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专业机构文章-中国税务报
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企业所得税业务问题研讨会:关注三个税务问题（北京市注册税务师协会） 2020-10-22
2020年10月18日，由北京市注册税务师协会主办的第十一届企业所得税业务问题研讨会在北京召开。北京、天津、河北注册税务师协会相关领导，来自税务机关、高校的财税专家以及北京市20家税务师事务所代表参加了研讨会。记者发现，与会专家对每个案例的研讨过程，其实是一个还原交易实际情况，全面、深入分析问题的过
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个人取得信托分红是否缴个人所得税 2020-10-21
　　随着信托行业的监管政策及相关细则陆续出台，信托行业向回归本源、服务经济实体方向转变。截至2019年，我国信托资产规模已高达21.6万亿元。其中，自然人投资者主要参与信托公司开展的契约型信托计划，信托公司按约定向自然人投资者分配现金红利。在此过程中信托公司未就此代扣代缴个人所得税，而个人也未进行
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违规抵免境外税收 企业付出高昂“学费 2020-10-20
青岛一家建筑施工企业在税务检查中被发现违规对其境外经营进行了税收抵免(饶让)处理。该企业最终被作出“补缴税款1300余万元、加征滞纳金800余万元”的税务处理。该案对有此类风险的企业发出了警示。近日，一个个中亚、非洲国家的名称映入国家税务总局青岛市税务局稽查局检查组人员的眼帘。他们敏感地意识到，目前
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企业买卖股票究竟如何交税 2020-10-19
一、买卖股票是否缴纳增值税?早在营业税时代，买卖股票就被归属于金融商品转让，需要差额缴纳营业税。营改增后，这个政策自然延续，在财税〔2016〕36号文中做了再次明确：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的
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固定资产加速折旧对递延所得税和应交所得税的影响 2020-10-19
案例：甲企业2019年6月购置一台生产设备并投入使用，不含税价500万元，价税合计565万元。假定甲企业在2021年6月将该设备处置出售，不含税售价为280万元。假设情形：1、由于该设备满足税法规定的一次性扣除条件，甲企业2019年度决定选择适用，会计上按照5年折旧，采用年限平均法，预计净残值为0
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【探究】税法中提及的<等><和><其他>究竟该如何理解 2020-10-13
中国的语言文字博大精深。同一个字从不同的角度进行理解，可能有着不同的含义。对企业纳税人和财税业内人士来说，钻研税收法律法规，“咬文嚼字”可以说是必不可少的环节。目前，我国现行税收实体法体系共包括了18个税种。在相应的税收法律法规和规章制度中，不乏“等”“其他”“和”“或”等关键字眼，很容易带来理解上
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企业转租不动产：计税方法不能随意选择 2020-10-13
　&nbsp; &nbsp; 转眼间，房地产市场的“金九银十”黄金期已至，伴随着防疫常态化，不动产租赁市场也日渐回暖。实务中，企业作为“二房东”转租不动产的情况并不少见。最近一段时间，有不少企业向笔者咨询转租不动产的增值税处理问题，尤其是改变增值税计税方法的相关事项。一些纳税人为少缴税款，滥用税收优
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进项留抵，可以抵减简易计税形成的欠税吗 2020-10-13
前些天，我遇到有人咨询这么一个问题：A公司是一般纳税人，有大额的增值税进项留抵税额，现在准备出售一栋2016年4月30日之前取得的办公楼。该按简易计税还是一般计税缴增值税，财务人员觉得有些伤脑筋。根据财税〔2016〕36号附件2第一条第八款：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不
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实行增值税合并纳税制度 要做好反避税研究 2020-10-13
　&nbsp; &nbsp;从国际经验来看，各国在引入增值税合并纳税制度后，通常会制定相应的反避税措施。我国可以考虑先选取部分行业进行试点，再将其纳入增值税立法。　　增值税合并纳税制度的发展　　增值税合并纳税制度是将两个或者两个以上在法律上独立但又在财政、经济或组织上相互联系的纳税人作为一个纳税人纳
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跨国集团境内制造企业涉及转让定价，税务机关重点关注什么 2020-10-12
对于跨国集团境内制造企业，税务机关重点关注的是其适用转让定价政策是否符合功能、风险和收益相匹配的原则。换句话说，境内制造企业能承担多少功能就挣多少钱。否则，将很容易引发税务风险。近期，笔者对部分跨国集团在境内成立的制造企业相关业务进行转让定价调查时发现，作为关联交易的重要形式，关联购销业务目前十分
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多位财税专家点赞个人所得税改革:凸显公平便利 助推国家治理现代化 2020-10-12
我国首次个人所得税年度汇算工作于今年6月30日顺利结束。记者近期采访了多位财税专家发现，他们对个税改革尤其是首次个税年度汇算工作给予高度评价，认为在党中央、国务院坚强领导下，在各地区、各部门的大力支持下，税务部门做了大量扎实有效的工作，保障了改革平稳落地，这是新时代税收治理的一次生动实践，进一步发挥
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中国税务报发表长文：“等”字分内外，“其他”作何解 2020-10-08
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;据不完全统计，在现行的18个税收实体法及其实施细则中，共有171个“等”，221个“其他”，443个“和”，531个“或”，210个“及”，读懂这些字词的“话外音”很重要&nbsp; “等”字分内外，“其他”作何解？&nbsp; &nbsp
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企业搬迁：为了“公共利益”咋界定 2020-10-08
在现实生活中，一些城市基于老旧城区改造、优化城市布局和保护生态等各种因素的考虑，要求企业搬迁的情况屡见不鲜。A有色金属有限公司税务总监钱先生提出的问题，很有代表性。综合专家的意见，解决这个问题的关键，在于界定A有色金属有限公司的搬迁，是否为了满足公共利益的需要。享受政策性搬迁优惠，必须符合“公共利益
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私募监管再升级 政策适用要准确 2020-10-08
据中国证券投资基金业协会9月14日发布的数据显示，截至8月31日，私募管理的基金总规模已突破15万亿元，存续私募基金管理人2.4万家，管理基金数量近9万只，私募从业人员15万人。日前，证监会就《关于加强私募投资基金监管的若干规定(征求意见稿)》公开征求意见，以规范公开或者变相公开募集资金、规避合格投
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税收法规中“等”字分内外，“其他”作何解 2020-10-08
据不完全统计，在现行的18个税收实体法及其实施细则中，共有171个“等”，221个“其他”，443个“和”，531个“或”，210个“及”，读懂这些字词的“话外音”很重要 “等”字分内外，“其他”作何解?中国的语言文字博大精深。同一个字从不同的角度进行理解，可能有着不同的含义。对企业纳税人和财税业内
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房地产企业无须就城市基础设施配套费申报缴纳契税（附地方口径汇总） 2020-10-05
最近一段时间，笔者接连收到几家房地产企业的咨询：企业缴纳的城市基础设施配套费，是否需要计入契税的计税依据，申报缴纳契税？实务中，一些房地产企业会按照4%的税率，将城市基础设施配套费纳入契税的计税依据，申报缴纳契税，涉及金额从几十万元到几百万元不等，对企业来说是一笔不小的支出。其实，市政建设配套费和城
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最高院最新企业破产涉税立法解读 2020-10-02
9月18日，最高人民法院和国家发改委公布了《关于完善企业破产配套制度 保障管理人依法履职进一步优化营商环境的意见》(征求意见稿)，对企业破产涉及的主要税收问题，包括发票供应、欠税核销、税务注销、纳税信用修复和企业所得税处理提出解决之道。随着这些问题的妥善解决，我国企业破产税收征管体系也将基本成型
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股票无偿划转，税收政策得以完善 2020-10-01
国庆、中秋双节前夕，财政部、税务总局再出大招，其中对无偿划转股票的增值税处理等政策予以明确。一、政策出台的背景近年来，国企无偿划转资产或股权事项较多。对符合条件的无偿划转企业所得税问题，《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)及《国家税务总局关
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例解纳税信用动态调整及存在的涉税风险点 2020-09-29
纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动，遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的应用场景不断拓展，部分税收优惠政策在纳税信用级别方面作出特别要求。本文试分析纳税信用评价状态变化形成的纳税信用级别调整，及
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卖方不开发票，税务执法能做到哪一步 2020-09-29
当合同一方不履行开具发票的合同义务，另一方能否通过民事诉讼维护其取得发票的权利？税务部门对开票方能做些什么？这成为近期的热点话题。有法院认为该诉求不属于民事范畴，合同一方不开具发票，违反了相关行政法律法规，当事人可以向税务部门反映并要求处理。最高人民法院作出的一个判决认为，开具发票作为合同的附随义

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