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专业机构文章-中国税务报
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电商主播的工作模式决定纳税种类 2020-11-12
据招聘平台BOSS直聘发布的《2020电商主播求职状况调研报告》显示，期望从事电商主播岗位的求职者较去年同期增长110.7%。据淘宝直播11月11日发布的数据显示，直播商家覆盖数增长220%，淘宝直播带动就业机会超400万个。“X品牌面膜，数量拍2，领取30元优惠券，到手价128元/3盒，相当于
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终税收居民身份如何判定 2020-11-12
企业在某国的税收居民身份，与该国税收管辖权的行使、企业承担的纳税义务和享受的权益密切相关。实务中，从事跨境交易的企业时常因相关国家税务机关执行的税收居民判定标准不同，而被两个或者两个以上国家(地区)同时判定为税收居民，进而面临双重纳税的情况。如何确定其最终税收居民身份，是企业十分关心的问题。目前，我
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对挂靠人实行政策穿透，法人缴纳企业所得税，自然人缴纳综合所得个税 2020-11-11
挂靠经营，是挂靠方以被挂靠方的名义对外经营，被挂靠方对外签订合同、收取款项并开具发票，在扣除管理费或者合理利润后，将剩余款项支付给挂靠方。挂靠经营在经济生活中普遍存在，尤其是在建筑行业更为常见。挂靠经营行为给发票尤其是普通发票的管理带来了风险，同时侵蚀了所得税的税基。挂靠经营行为常见的模式是被挂靠方
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增值税加计抵减额应计入利润总额 2020-11-11
年底将近，不少企业已经开始为办理2020年度企业所得税汇算清缴做准备。笔者提醒企业，按照现行规定，增值税加计抵减额应计入会计利润总额，进而计入企业所得税年应纳税所得额。相关企业应注意这一政策细节，合规进行税务处理，并提前做好规划，避免税务风险。案例：享受加计抵减导致“超标”税务人员在纳税辅导中发现
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【案例分析】税务机关认为这些关联交易存在避税嫌疑，建议赶紧自查 2020-11-09
关联交易中，哪些事项容易被税务机关认定为避税疑点，一直是企业关心的问题。从国家税务总局张家口市税务局日前组织的避税疑点分析会的讨论结果来看，企业避税疑点常见于关联借贷、关联购销和关联劳务这三类业务中，出现关联投资性质判断不准确、关联购货方实际税率较低、关联劳务不属于受益性劳务等问题，都可能被税务机关
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长期持有长期股权投资为什么不确认递延所得税 2020-11-09
咨询提问：长期持有长期股权投资为什么不确认递延所得税?解答：无论是递延所得税资产，还是递延所得税负债，都是因为税务与会计的暂时性差异引起的。会计上之所以要确认递延所得税，其中一个原因就是会计准则要遵循“配比原则”——所得税费用，要跟当期的“本年利润”形成“配比关系”。比如当年的利润是1000万元，如
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母子公司之间股票划拨如何税务处理 2020-11-05
案例A公司投资某企业，原始投资本金为1亿元，初始按长期股权投资（权益法）核算，被投资企业上市后，变更为交易性金融资产核算，市值为10亿元，确认了公允价值变动为9亿元。根据公司集团安排，A公司现在拟将该企业股票无偿划转给股东公司B（持有A公司100%股权）。根据《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有
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税收法规关键字:“原则”就是基准线，“同时”又与谁“相关 2020-11-05
编者按 10月9日，《中国税务报·纳税服务专刊》刊发了题为《“等”字分内外，“其他”作何解?》的文章，对如何更好理解“等”“其他”“和”“或”“及”几个税收关键词进行了分析，引发业内广泛关注。其实，实务中容易引起理解争议的税收关键字还有不少。最近一段时间，本报记者继续采访了有关专家，对“原
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不动产交易：怎样解决这三个涉税问题 2020-11-04
       不动产交易所涉税种多，纳税人群体特殊，绝大多数是自然人。在不动产交易所涉税费中，个人所得税在征收中存在一些争议。应进一步推进部门间信息共享和交换，明确信息交换机制，整合有关个人所得税政策，做到公平合理，简便易行，从而促进纳税人的税法遵从，减少征纳
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混合销售：资源税申报表这样填写 2020-11-04
9月1日起，《中华人民共和国资源税法》(以下简称“资源税法”)施行。由于资源税申报表有所调整，加之混合销售是日常经营中较为常见且容易忽视的税务风险点，近期有不少纳税人向笔者咨询混合销售情况下资源税的缴纳及申报表填报问题。案例A矿业公司主要从事金属矿产的勘探、开采、生产、冶炼及销售等业务。2020年9
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充分发挥国际税收内外联动优势 2020-11-03
“十四五”时期我国将进入新发展阶段，加快形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局，是我国当前和未来较长时期经济发展的战略方向。国际税收涉及“引进来”“走出去”双向维度，笔者结合日常工作实践，谈谈对发挥国际税收内外联动优势，维护国家税收权益，促进生产要素在国内、国际市场中进行配置的思
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以上市公司股票出资，公允价值怎么定 2020-11-03
        案例：以上市公司股票出资A公司是国有独资企业，系上市公司B公司股东之一。2019年，A公司决定以B公司股票1000万股（占B公司8%股份），对C公司开展投资，获得C公司20%股权。2020年1月1日，C公司股东会修改并通过了公司章程，章程约定
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为员工购买商业健康保险：保险类型莫混淆 个税扣缴勿出错 2020-11-02
日前，中国保险行业协会发布《2019年中国保险业社会责任报告》。其中披露，2019年，我国保险业健康险业务原保险保费收入7066亿元，同比增长29.7%。商业健康保险作为补充医疗保险的一种，通过多样化的产品和费率设置，为社会公众提供了更多选择，越来越受到大众的青睐，许多企业会选择为员工购买商业健康
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农产品相关税收优惠能否加大力度 2020-10-29
关于将现行的免征三年的农产品批发市场的土地使用税和房产税改为长期免征政策的建议，税务总局答复，按照有关规定，以规范性文件形式出台的各项税收优惠政策均应当有明确的执行期限，不宜通过规范性文件的形式对农产品批发市场、农贸市场给予长期免税。下一步，税务总局将配合有关部门研究对农产品批发市场、农贸市场给予该
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“低调”转型中的日本增值税 2020-10-29
通览日本税法体系，人们无法找到以“增值税”命名的税种，日本以“消费税”的名称对增值税进行了重命名。日本在2019年10月正式开始的增值税改革中，不仅提升了税率，而且“逆潮流”地由单一税率改为复合税率。为了与复合税率制度相适应，日本增值税“顺潮流”地引入发票抵扣制度。以2019年10月1日为时间节点
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利息收入免税，贷款利率可以“二选 2020-10-28
金融机构向小微企业和个体工商户发放1年~5年期小额贷款的利息收入符合规定条件可免征增值税，同时适用利率可以“二选一”，即可选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率。近日，财政部、税务总局发布的《关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部
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增值税销售额大于企业所得税销售额，被要求补税 2020-10-27
实务中，企业已收款并开具发票却长期不发货、不确认收入的情况并不鲜见，这种看似平常却又不符合正常经营活动流程的交易行为引起了国家税务总局徐州市税务局的高度重视。该局第三稽查局在对江苏某工业制造业企业进行涉税检查时发现，该企业已开具增值税发票却长期不结转收入。针对此疑点，检查人员通过案头分析、询问约谈
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企业取得的不动产拆迁补偿免征增值税 2020-10-22
土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第三十七项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形，取得的不动产拆迁补偿免征增值税。近日，财政部、税务总局发布的《关于明确无偿转
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无偿转让股票：卖出价和买入价明确 2020-10-22
10月14日，青岛农村商业银行股份有限公司发布公告称，根据青岛市国资委批复，青岛国际机场集团有限公司持有青农商行的5亿股股份无偿划转青岛城市建设投资（集团）有限责任公司事项已完成过户登记手续。近年来，类似的国企无偿划转资产或股权事项较多。在股票无偿划转中，纳税人比较关切的是：划出方是否缴纳增值税？划
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名下公司多，用哪个投资拟上市公司最划算 2020-10-22
实践中，高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司，从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同，税收优惠不同，相关的限制条件不同，税收成本和对应的投资收益也有差异。同时，不同的投资方案对应的管理成本和经营成本也有差别，这就需要投资者根据自身的情况作出最适合的选择。在实

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