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专业机构文章-中国税务报
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企业年金基金投资风险准备金能否扣除 2020-12-16
企业年金制度自2004年5月1日实行以来，作为对国家基本养老保险的重要补充，充分发挥了养老体系“第二支柱”的作用。企业年金基金投资风险准备金从投资管理人收取的管理费中按比例提取并专项用于弥补企业年金基金运营期间的投资亏损，是一种风险补偿机制。就企业年金基金投资管理风险准备金的税务处理问题，税企双方存
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高新企业资格认定复核：抓住几个关键点 2020-12-16
2020年9月按照陕西省高新技术企业认定工作安排，国家税务总局西安高新技术产业开发区税务局开展完成了2020年第二批高新技术企业资格认定复核工作。在开展这项工作中，税务部门发现，未通过资格认定复核的企业主要存在三个方面的问题。一是研发人员数量不足。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职
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对教培收费，可否分期征缴增值税 2020-12-15
近期，在对部分教育培训机构的税务检查中，某地税务稽查部门发现存在增值税纳税义务时间政策执行口径不统一的问题，不同的企业缴纳增值税的时间有差异，反映出营改增后征纳双方对销售服务纳税义务时间政策的理解存在一定的分歧和模糊，可能导致纳税人出现涉税风险，税务人员出现执法风险。一些教培机构分期缴纳增值税稽查人
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企业年金基金投资管理风险准备金能否税前扣除 2020-12-15
企业年金制度自2004年5月1日实行以来，作为对国家基本养老保险的重要补充，充分发挥了养老体系“第二支柱”的作用。企业年金基金投资风险准备金从投资管理人收取的管理费中按比例提取并专项用于弥补企业年金基金运营期间的投资亏损，是一种风险补偿机制。就企业年金基金投资管理风险准备金的税务处理问题，税企双方存
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资源税：拓展数据应用广度和深度 2020-12-15
资源税法的实施，标志着我国绿色税制建设更进一步，资源税规范管理迈上了新的台阶。实施3个多月以来，各地按照税法授权，经省级人大批准，明确了具体的适用税率、计征方式和减征免征办法，研究制定了与资源税法实施相配套的征收管理措施。笔者所在的广东税务部门也进行了深入调研。调研发现，部分增值税的商品名称与资源税
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如何区分机构场所和常设机构 2020-12-15
       最近一段时间，一些中外合作办学项目的有关负责人向笔者咨询，其开展合作教育教学活动的机构场所是否构成常设机构？二者究竟是什么关系？其实，常设机构与机构场所是不同法律语言下，对非居民企业设立机构的定义，一般来说，常设机构一定是机构场所，但机构场所不一
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生产企业税务风险，关注三个常见问题 2020-12-15
　    税务部门在实务中发现，部分初具规模的生产企业，由于多种原因，税务风险比较高。其中，比较具有代表性的三个风险点分别是：进项税额抵扣不规范、误把耗损长期挂库存和企业法定代表人多处任职但不作两处以上纳税申报。本文以景德镇陶瓷企业为例进行分析。　　提起陶瓷，就不得不提起“千年瓷
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企业年金基金投资管理风险准备金能否税前扣除 2020-12-15
企业年金制度自2004年5月1日实行以来，作为对国家基本养老保险的重要补充，充分发挥了养老体系“第二支柱”的作用。企业年金基金投资风险准备金从投资管理人收取的管理费中按比例提取并专项用于弥补企业年金基金运营期间的投资亏损，是一种风险补偿机制。就企业年金基金投资管理风险准备金的税务处理问题，税企双方存
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网络主播的个税谁来代扣 2020-12-14
网络主播是近年来兴起的新职业，当网络主播通过经纪公司与直播平台展开合作，其报酬所得是否因由经纪公司支付，就由经纪公司代扣缴税款？这需要确定三方之间实质上是什么法律关系。近期，国家税务总局杭州市税务局第二稽查局遇到一个颇具挑战性的新问题，就是某网络主播的个人所得税究竟应由经纪公司还是由直播平台代扣？该
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税务处理不妥当 发行债券进程受影响 2020-12-13
企业发行债券，涉及金额往往较大，整个项目的时间跨度较长，需要关注的涉税问题也比较多。对发债企业来说，在发行前的准备阶段应系统梳理涉税事项，在正式发行阶段要准确识别应税行为，在债券发行后的管理阶段则要合规进行后续处理。发行债券是企业融资尤其是长期融资的重要手段，因其融资规模大、资金成本低而受到许多企业
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税务处理不妥当 发行债券进程受影响 2020-12-13
企业发行债券，涉及金额往往较大，整个项目的时间跨度较长，需要关注的涉税问题也比较多。对发债企业来说，在发行前的准备阶段应系统梳理涉税事项，在正式发行阶段要准确识别应税行为，在债券发行后的管理阶段则要合规进行后续处理。发行债券是企业融资尤其是长期融资的重要手段，因其融资规模大、资金成本低而受到许多企业
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扶贫捐赠税收优惠仍然有效 2020-12-13
       12月2日，国务院扶贫办副主任欧青平在国新办举行的新闻发布会上表示，脱贫攻坚期后要设立过渡期，实行摘帽不摘责任、摘帽不摘政策、摘帽不摘帮扶、摘帽不摘监管。国家税务总局总经济师王道树表示，下一步，税务部门将对已脱贫摘帽的贫困县、贫困村和贫困人口，继
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陶瓷企业：产品制作精美 风控更要精细 2020-12-13
提起陶瓷，就不得不提起“千年瓷都”景德镇。2019年8月，经国务院同意，国家发展改革委、文化和旅游部印发《景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区实施方案》，提出要建好景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区。今年10月，2020中国景德镇国际陶瓷博览会成功举办，实现线上、线下交易额共计46亿余元。国家税务总局景德
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注意！财务报表中出现不明差额很可能“出大事 2020-12-10
财务报表是一面“镜子”，全面反映着企业财务管理状况和经营成果。对企业来说，通过对财务报表的涉税事项进行梳理，能够有效防范税务风险。近日，甲市税务局在对L集团下属子公司J公司开展税务风险应对时，就从财务报表数据中“读”出了税务风险。J公司最终根据规定进行风险自查，并补缴了相应税款。案例：“财务费用”中
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热点聚焦！权威盘点11月财税热点 2020-12-10
国务院：落实新能源汽车税收优惠，给予新能源汽车停车、充电优惠国务院办公厅日前印发的《新能源汽车产业发展规划（2021—2035年）》提出，落实新能源汽车相关税收优惠政策，优化分类交通管理及金融服务等措施，对作为公共设施的充电桩建设给予财政支持，给予新能源汽车停车、充电等优惠政策。要求深入实施发展新能
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进口特定用途原辅料税务成本降低 2020-12-09
12月1日起，至海南全岛封关运作前，在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口并用于特定用途的原辅料，可以享受免缴进口关税、进口环节增值税和消费税的优惠——这是《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号，以下简称“42号文件”）的
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加强税收风险管理：规范与创新 2020-12-09
建议通过修订和完善税收征管法相关规定，推进税收风险管理法治化，提高税收数据信息质量，探索和创新税收风险评估分析方法，规范应对方式，统一应对工作流程和操作标准。《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的若干意见》提出，以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础
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建筑企业异地项目预缴税款实操流程解析 2020-12-09
国家税务总局公告2016年第17号第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。一、跨区域涉税事项报告的处理：1、《跨区域涉税事项报告表》填报具备网上办税条件的，纳税人
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为员工预扣预缴个税有新规 2020-12-08
   　根据税务总局近日发布的《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号，以下简称《公告》），2021年1月1日起，纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月
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耕地占用税征管需要“合力 2020-12-08
强化耕地占用税的征收管理对于保护耕地、合理利用土地资源以及加强土地管理有着重要意义。笔者在实际工作中感到，做好耕地占用税征管，不仅需要税务部门创新征收管理模式，也需要税务部门加强与其他政府部门的通力合作，充分发挥各部门的工作合力。目前，各地自然资源、农业农村、水利、生态环境、税务等相关部门尚未完全实

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