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专业机构文章-中国税务报
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取得土地使用权但未“实际使用”引起的计税依据纠纷案例分析 2021-12-31
征管实践中，城镇土地使用税征收容易出现纠纷，其中纳税人取得土地使用权但未“实际使用”所引起的计税依据分歧最为突出，争议的核心往往在于对城镇土地使用税暂行条例第三条中“实际占用的土地面积”的理解。那么，该如何理解“实际占用的土地面积”?下面的案例判决分析或许可以提供参考。近日，笔者注意到一个有关城镇土
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大中型企业年终财税重点工作操作要点 2021-12-29
       12月既是季度末又是年度末。对企业财税人员，特别是财税负责人来说，12月更加紧张而忙碌——除了完成常规工作，还要对年度财税工作“收口”。那么，对于财税事项较多的大中型企业或执行企业会计准则的企业而言，哪些财税工作是年终岁尾的重点工作呢?　　盘点货
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不可小觑大股东非经营性占用资金带来的税务风险 2021-12-28
大股东占款是常见的占用上市公司资金的行为之一，被认为是A股市场久治难愈的“痼疾”。尽管前几年，我国多部门联合行动，清理大股东占用资金行为，使得这一情况有所好转，但是，受融资环境变化、市场竞争加剧等因素影响，近些年大股东占款现象频现，且形式呈现多样化趋势，部分大股东占款行为甚至披上合法“外衣”。不久前
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年终将至，这些重点财税工作别忘“收口 2021-12-27
　    12月既是季度末又是年度末。对企业财税人员，特别是财税负责人来说，12月更加紧张而忙碌——除了完成常规工作，还要对年度财税工作“收口”。那么，对于财税事项较多的大中型企业或执行企业会计准则的企业而言，哪些财税工作是年终岁尾的重点工作呢?　　盘点货币类资金。企业财务人员要
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滞纳金能否超出税款本金 2021-12-27
本文观点：1、不能含糊运用《税收征管法》关于税款征收义务型条款作为法律责任型条款。要细分责任归属，进而确定应否加收滞纳金。2、制定法律时要明确条文要义，不能出现法律边界模糊问题。一、现行有关滞纳金的税收规定现行税法中，有关滞纳金的规定主要见于税收征管法第三十二条和第五十二条。税收征管法第三十二条规定
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房地产尾盘销售税务处理与纳税申报注意事项 2020-12-24
尾盘销售的税务处理，很多房地产企业搞不明白。实务中，大部分房地产企业的开发项目在办理土地增值税清算时，尚未100%销售完毕。清算后，这些房地产企业会继续销售尾盘。尾盘销售后，企业应如何进行税款计算，并填报纳税申报表，是很多房地产企业面临的难题。对此，本文围绕房地产开发项目尾盘销售的土地增值税纳税申报
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建立联动机制 落实外籍教研人员税收协定优惠 2020-12-24
近年来，越来越多的教育机构、科研机构聘请海外教研人员到中国境内从事一定期限的教研工作。为鼓励跨境教学与研究、促进国际交流与合作，我国与85个国家和地区签署的税收协定(安排)中订立了教师和研究人员条款，规定对符合条件的教研人员从事跨国(境)教学、讲学或科研活动取得的所得，在一定期限内给予免征个人所得税
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生产运输安装忙 税务风险别“冷藏 2020-12-24
12月13日，据农业农村部官网消息，为加强现代农业基础设施建设，今年，中央财政安排50亿元资金，到今年年底，新建或改建仓储保鲜冷链物流设施1.4万个。近几年，与冷链物流相关的政策发布较多，国家出台了40多项政策，地方政府出台了100多项政策。首个食品冷链物流强制性国家标准也于今年发布，整个营商环境朝
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建立联动机制 落实外籍教研人员税收协定优惠 2020-12-24
近年来，越来越多的教育机构、科研机构聘请海外教研人员到中国境内从事一定期限的教研工作。为鼓励跨境教学与研究、促进国际交流与合作，我国与85个国家和地区签署的税收协定(安排)中订立了教师和研究人员条款，规定对符合条件的教研人员从事跨国(境)教学、讲学或科研活动取得的所得，在一定期限内给予免征个人所得税
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分支机构多，可以选择汇总纳税 2020-12-24
近日，财政部、国家税务总局发布了《关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2020〕56号），对铁路运输企业汇总缴纳增值税事项进行了明确。根据现行政策规定，航空、邮政、电信、金融等行业企业也可以汇总缴纳增值税。在实际工作中，大中型企业各分支机构独立计算、申报和缴纳增值税，工作量较大、管理成本也
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电商主播的纳税信用该如何管理 2020-12-22
　　近年来，电商直播逐渐成长为一股重要的新经济力量。特别是在今年疫情防控的背景下，电商直播更是在一定程度上弥补了线下消费的不足，起到了扩内需、促消费的作用。因行业特点，电商主播的收入也相对多元灵活，因此，这一群体的涉税风险和纳税信用管理也值得关注。　　目前，电商主播分为“个人主播”和“签约主播
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尾盘销售了，纳税申报莫忘“扫尾 2020-12-22
       实务中，大部分房地产企业的开发项目在办理土地增值税清算时，尚未100%销售完毕。清算后，这些房地产企业会继续销售尾盘。尾盘销售后，企业应如何进行税款计算，并填报纳税申报表，是很多房地产企业面临的难题。    &nbsp
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网络直播不可忽视的税务风险 2020-12-20
进入6月，各大电商平台纷纷加入年中购物狂欢，许多商家通过各类预热活动带动起消费者“买买买”的热情。预售、定金、优惠券、购物津贴等各种优惠手段让人眼花缭乱。购物促销狂欢后，商家税务处理不合规，很容易引发税务风险。风险点一：折扣销售少计收入甲公司在电商平台开设了网络旗舰店。“网络购物节”期间，该公司为提
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电商主播纳税信用如何管理 2020-12-20
近年来，电商直播逐渐成长为一股重要的新经济力量。特别是在今年疫情防控的背景下，电商直播更是在一定程度上弥补了线下消费的不足，起到了扩内需、促消费的作用。因行业特点，电商主播的收入也相对多元灵活，因此，这一群体的涉税风险和纳税信用管理也值得关注。目前，电商主播分为“个人主播”和“签约主播”(或“工会主
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企业绿化支出核算方法 2020-12-20
企业绿化支出核算方法我们这里讨论的绿化是工厂内大范围的和大金额的绿化支出，对于办公室内的绿化，一般来说是自购盆景或者采购该类服务公司的绿植服务，这种情况金额小，费用发生也比较均衡，直接计入当期损益即可，不是本文讨论的重点。一、问题背景有时候，工厂内的绿化范围很大，一次性支出较多金额，这往往是在厂房初
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电商主播纳税信用如何管理 2020-12-20
近年来，电商直播逐渐成长为一股重要的新经济力量。特别是在今年疫情防控的背景下，电商直播更是在一定程度上弥补了线下消费的不足，起到了扩内需、促消费的作用。因行业特点，电商主播的收入也相对多元灵活，因此，这一群体的涉税风险和纳税信用管理也值得关注。目前，电商主播分为“个人主播”和“签约主播”(或“工会主
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例解分支机构预缴税额计算方法 2020-12-20
在汇总缴纳增值税过程中，分支机构的预缴税额具体怎么计算？实务中，主要有销售额配比法和预征率法。销售额配比法考虑到实际操作的简便性，大部分汇总缴纳增值税企业按照销售额配比法计算增值税税额。在销售额配比法下，总机构汇总计算增值税销售额、销项税额、进项税额和应纳税额，应纳税额按总机构、分支机构的应税销售额
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回迁房应按正常销售确认收入 2020-12-20
       回迁安置房在税务处理时，是做正常销售还是视同销售，是房地产行业热议的焦点问题之一。正常销售价格是签订房屋征收补偿安置协议时的回迁安置房评估价格，而视同销售价格一般认为应按照交房时的同期同类市场价格确定。由于回迁安置房的建设往往需要两三年甚至更长时
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企业绿化支出核算方法 2020-12-20
我们这里讨论的绿化是工厂内大范围的和大金额的绿化支出，对于办公室内的绿化，一般来说是自购盆景或者采购该类服务公司的绿植服务，这种情况金额小，费用发生也比较均衡，直接计入当期损益即可，不是本文讨论的重点。一、问题背景有时候，工厂内的绿化范围很大，一次性支出较多金额，这往往是在厂房初建之时，当然也不排除
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车企销量“跑得快”，还要系好风控“安全带 2020-12-17
近日，国家税务总局长春市税务局第一税务分局在开展汽车行业税务风险应对时发现，不少汽车企业存在一些共性的税务风险。在目前中国汽车销量连续五个月实现正增长的良好势头下，建议汽车企业高度关注自身税务风险管理，实现销量与内控的“双提升”。风险点一：处置边角废料和残次品少计收入汽车生产企业甲公司主营整车及零部

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