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专业机构文章-中国税务报
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四个维度提升集团公司企业所得税费用管理效率 2021-03-09
最近，笔者在与多位大企业财税负责人交流时发现，如何管控好集团所得税费用一直备受关注。从集团层面看，简便、高效、系统的所得税费用管理，将为大企业在合规性和经济性方面的价值创造提供有力保障。笔者在多年工作实践中发现，要想做好所得税费用的管理，需要从时间、主体、要素和程序等多个维度发力，提升管理效率。时间
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四种实物捐赠的财税处理及申报方法 2021-03-08
2020年上半年新冠疫情，大量企业踊跃捐款捐物，积极支持抗击疫情，国家也出台了一系列鼓励捐赠的税收政策。由于武汉等重灾区物资短缺，很多企业将自产或外购的防疫物资捐赠给疫区，不同于现金捐赠，实物捐赠的会计与税务处理更加复杂。笔者就企业不同形式下实物捐赠的会计与税务处理及申报表填报加以说明。例：某企业
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制造企业转型升级 税务风险防控当跟上 2021-03-07
制造业是实体经济的基础，制造业高质量发展是我国经济高质量发展的重中之重。据国家统计局数据显示，2021年2月，中国制造业采购经理指数（PMI）为50.6%，连续12个月位于“荣枯线”以上。制造业企业在加速生产的过程中，强化税务风险的管控非常关键。最近，税务机关在对大型化工设备制造企业A公司开展
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资产公允价值怎么定 2021-03-07
公允价值，是重要计税依据在现行税收法规中，历史成本因其客观、真实和可验证等特性，成为确定计税基础的首选计量方式。但是，如果企业取得了固定资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资等非货币形式的资产，且不需要支付相应对价的货币资产，此时就需要将相应资产的公允价值作为计税基础。同时，如果
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设计并购方案：自然人股东个税一并考量 2021-03-04
　　案例：并购方案中的个税考量　　企业并购是非常常见的重组事项，涉税事项复杂，涉及的税收政策也比较多。如果涉及自然人股东的，在方案设计阶段还要关注个人所得税的涉税问题。“企业并购中的个人所得税问题，需要具体情况具体分析，结合政策规定抽丝剥茧。”区华芳说。　　区华芳举例说，A公司是一家国有控股公司，B
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公允价值是计算税款的重要基础，但公允价值的评估并非易事 2021-03-04
在一些特定情况下，企业需要根据资产的公允价值来确认计税基础。换句话说，公允价值的计量会影响企业的税收成本。因此，企业在评估某项资产的公允价值时，应该先准确判断市场法、收益法和成本法等基本方法的适用条件，选择最适合的评估方法，并充分考虑商业背景和交易目的等情况，对评估结论进行修正，最终与交易各方和税务
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对外支付：准确理解政策 避开三个风险点 2021-03-03
服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动已有一年。笔者在实务中发现，一些从事服务贸易项目的纳税人在对外支付税务处理时，没有准确理解相关政策，进而引发税务风险，部分纳税人还因此被处罚。风险点一：交易资料不真实居民企业A公司是一家综合性旅游开发公司。2020年8月，A公司委托日本B公司设计新
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一文全解加计抵减的税会处理及申报操作 2021-03-03
加计抵减税会处理的政策依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点
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管控银行业税务风险，重庆税局用了啥方法 2021-03-02
“两单速审”，就是通过审查“非接触式风险分析资料清单”和“接触式风险应对资料清单”获取银行的相关资料，快速识别其存在的税务风险，并提出可以有效应对风险的管理方法，特别适用于识别银行业增值税及其相关附加税费、印花税等税种的税务风险。该工作法聚焦金融机构除纳税申报表、财务报表以外的其他涉税资料，以数据分
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游戏企业：加计扣除不能“游戏 2021-03-02
牛年春节，不少人减少外出和聚集性活动，催生新一轮游戏热潮。据DataEye-ADX移动游戏广告买量周报数据显示，2月首周，共有424款新品买量，环比涨幅达30%。游戏产业的快速发展，加速了行业竞争，倒逼游戏企业加大创新、提升研发。作为游戏产业聚集地，2020年深圳市游戏企业数量超过4000家，营业收
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民法典施行后 再看德发案 2021-03-01
一般情况下，强调公共利益的税法与注重契约自由的民法在利益追求上并不矛盾。但在发生诸如德发案中“可否核定应纳税额”的冲突时，是否绝对排除税法的适用，除了应遵从现行的法律规定外，也应进行合理的利益衡量。在落实民法典的过程中，笔者联想到于2017年6月入围第一批最高人民法院行政审判十大典型案例的德发案(广
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企业招录符合条件的失业人员，如何进行纳税申报 2021-03-01
网友：我公司为安徽某地的增值税一般纳税人，2021年2月份招录11名重点群体，均持有《就业创业证》，与之签订2年期劳动合同，并缴纳相关社会保险费。我公司2月份应纳增值税2000元、城市维护建设税140元、教育费附加60元、地方教育附加40元。请问：我公司如何申报2月份的增值税及附加?【解析】该单位招
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市场化债转股公司收购不良债转股，是否缴纳企业所得税 2021-02-28
　    核心提示　　市场化债转股公司一般会以较低的价格取得标的公司债权，债转股过程中，股权的公允价值可能高于债权的计税基础，市场化债转股公司需要确认收益，并缴纳企业所得税。其实，企业缴税与否，关键在于股权公允价值的判定以及是否有增值。在判定公允价值时，企业不能一味只选择有利于自
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工资薪金：企业所得税汇缴中的易错点 2021-02-28
       工资薪金不仅可以直接在企业所得税税前扣除，还将决定工会经费、职工教育经费等费用的扣除限额，是企业所得税汇算清缴中值得关注的重点事项。最近一段时间，笔者在梳理客户资料时发现，不少企业对工资薪金的税务处理重视不够，存在不同程度的税务风险。那么，对工资
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工资薪金在企业所得税汇缴中的易错点 2021-02-25
工资薪金不仅可以直接在企业所得税税前扣除，还将决定工会经费、职工教育经费等费用的扣除限额，是企业所得税汇算清缴中值得关注的重点事项。最近一段时间，笔者在梳理客户资料时发现，不少企业对工资薪金的税务处理重视不够，存在不同程度的税务风险。那么，对工资薪金进行合规税务处理，实操层面应该关注哪些要点呢?易错
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企业所得税汇缴需注意政策变化：技术转让所得免征额提高 2021-02-25
北京中关村示范区内，科技企业和高校院所聚集，研发创新成果丰硕，技术合同交易额长期排名全国前列。从创新生态链条来看，成果转化困难一直是制约科技创新发展的“堵点”，这关系到科技成果能否带来实质性的效益。2020年底，财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合发布《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转
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游戏开发企业加计扣除政策时存在税务风险 2021-02-25
牛年春节，不少人减少外出和聚集性活动，催生新一轮游戏热潮。据DataEye-ADX移动游戏广告买量周报数据显示，2月首周，共有424款新品买量，环比涨幅达30%。游戏产业的快速发展，加速了行业竞争，倒逼游戏企业加大创新、提升研发。作为游戏产业聚集地，2020年深圳市游戏企业数量超过4000家，营业收
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破产企业员工经济补偿金的探讨 2021-02-24
根据《劳动合同法》第四十四条之规定，企业被依法宣告破产后，劳动合同终止。管理人应及时安置破产企业员工，认定企业员工欠发工资，计算员工经济补偿，确认职工债权。那么，在破产语境下，关于破产企业员工的经济补偿应如何认定，笔者根据自身参与承办的案件实务，与各位同仁探讨如下：情形一：破产受理前，已经解除劳动关
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外贸企业向境外中间商支付暗佣的税务处理 2021-02-24
海关总署统计数据显示，2020年我国出口总额达2.59万亿美元，与上年同期相比增长3.6%。同时，对东盟、欧盟、美国、日本和韩国等前五大贸易伙伴的出口额均实现增长。对于外贸出口企业来说，境外中间商在居中介绍方面发挥着不小的作用。越来越多的外贸出口企业以暗佣的形式向境外中间商支付佣金。暗佣不在出口发
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司法拍卖过程中，能否约定由买方承担税款 2021-02-23
解决由买受人承担税费引起的税费承担争议，应立足实际，紧扣当前买受人承担税费引起税费承担争议的主要原因，例如买受人对需要承担的税款预计不足、承担的税款不能作为成本费用列支以及法律救济渠道不通畅等问题，积极制定措施，寻求多种合理途径解决问题。司法拍卖过程中，能否约定由买方承担税款？南洋公司与经纬公司债权

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