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专业机构文章-中国税务报
4741
六部门联合发文：扩大跨境电商零售进口试点、严格落实监管要求 2021-03-24
       经国务院同意，现就进一步扩大跨境电商零售进口试点城市范围、严格落实监管要求等有关工作通知如下：　　一、将跨境电商零售进口试点扩大至所有自贸试验区、跨境电商综试区、综合保税区、进口贸易促进创新示范区、保税物流中心（B型）所在城市（及区域）。今后相关
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固定资产一次性税前扣除背后的递延所得税业务 2021-03-23
举例：A企业于2019年12月5日购进一台100万元的新设备（购进当天开具发票），当月投入使用。会计上按年限平均法计提折旧，使用年限为5年，净残值为零，按上述政策规定税法上允许一次性税前扣除。分析：2020年资产负债表日，该设备会计上计提折旧为20万元，税法上已计提折旧为100万元，则该设备的账面价
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民法典对税收政策和执法的影响 2021-03-22
“各级政府要以保证民法典有效实施为重要抓手推进法治政府建设，把民法典作为行政决策、行政管理、行政监督的重要标尺……”对于落实民法典这部固根本、稳预期、利长远的基础性法律，习近平总书记提出了明确要求。对于税务机关而言，如何将这些要求扎实地付之于行动?笔者着眼于民法典的立法原则精神、有关制度规定对税收政
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以“借款”之名 行逃税之实 2021-03-22
国家税务总局宣城市税务局稽查局最近对G房地产公司（以下简称“G公司”）实施税收核查。检查人员确认G公司存在为上级集团公司提供资金未确认利息收入769万元、以“借款”为名向股东分红1289万元未申报缴税等违法事实。宣城市税务局稽查局依法对企业作出补缴税款450万元、加收滞纳金的处理决定。目前，企业补缴
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所得类型不同，税款不能相互抵减 2021-03-21
C公司是一家从事化工产品制造和销售的非居民企业，在开曼群岛注册设立，并在中国香港上市。甲和乙为C公司的两名高管，且任职所在地与户籍所在地均在中国境内，为中国居民纳税人。根据C公司提供的资料，高管甲、高管乙通过直接持有、间接持有的方式持有C公司股票。其中，高管甲以个人名义直接持有C公司股票700万股
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预付费注意“税 2021-03-21
餐饮、网络教育等越来越多的行业采取预付费交易方式3月15日国际消费者权益日，中央电视台3·15晚会相关的话题频上热搜。根据中国消费者协会发布的消息，“预付费商家跑路”成为2020年度消费安全四大热点问题之一。最近几年，餐饮、网络教育等越来越多的行业，在实际经营中采取预付费交易方式。专业人士提醒，企业
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企业所得税汇算清缴：部分合规财政票据可以税前扣除 2021-03-21
哪些财政票据可以税前扣除从整体上讲，目前财政票据主要有3类：非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。其中，结算类票据是行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。这类票据往往不构成行政事业单位的收入，也不构成企业的实际支出，所以企业一般不能将其作为税前扣除凭证。非税收入类票据和
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预付费，注意“税 2021-03-18
3月15日国际消费者权益日，中央电视台3·15晚会相关的话题频上热搜。根据中国消费者协会发布的消息，“预付费商家跑路”成为2020年度消费安全四大热点问题之一。最近几年，餐饮、网络教育等越来越多的行业，在实际经营中采取预付费交易方式。专业人士提醒，企业采用预付费模式开展经营，要关注不同模式下、不同税
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容易搞错的涉农优惠 2021-03-18
近期，记者在采访调查中发现，一些纳税人在享受涉农税收优惠时，很容易出错。其中，较为集中的问题有三个：一是合作社村民工资如何缴税?二是土地使用权租赁能否免征增值税?三是所得税优惠能否叠加享受?带着这些问题，记者采访了处理上述问题较有经验的基层税务干部。合作社村民工资如何缴税?据悉，专业合作社农民工资的
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签署合同之前，留神税务风险 2021-03-18
合同是企业经营的重要组成部分，不仅约定了合同双方的业务实施、责任划分、权益分配、争议处理等一系列内容，也与纳税缴费行为息息相关。目前，很多企业已经意识到合同的重要性，邀请或聘请法律顾问在合同签订时把关审核，避免产生经营风险。但是，一些企业签署合同过程中把关不严，一不留神埋下税务风险。近日，主管税务机
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2020汇算清缴企业所得税申报表填报热点 2021-03-18
3月中下旬，不少企业开始进行企业所得税汇算清缴。企业所得税年度纳税申报表该如何填写，成为企业咨询的热点。国家税务总局12366北京纳税服务中心(以下简称“北京中心”)统计数据显示，2月19日～3月11日，企业所得税申报表填报问题较为集中，坐席员共接听相关咨询电话1323通。纳税人填写申报表过程中，较
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建议适度减免纳税人自查补税的滞纳金 2021-03-16
对纳税人通过自查补缴方式自查自纠补税入库的，在税款如实、及时入库的基础上，对税款滞纳金给予适度减免。经税务机关检查查补的税款，不享受税款滞纳金减免政策。现行法律规定，纳税人自查补税也需从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这种制度设计虽然最大限度维护了国家税款的资金价值，但在一定程度上
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热词！研发费用加计扣除知多少 2021-03-16
        日前发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出，实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。2021年的政府工作报告提出，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加
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境内企业向境外母公司借入外债支付的利息，境内企业作为扣缴义务人除了代扣代缴企业所得税还要缴纳增值税吗 2021-03-15
境内企业向境外母公司借入外债支付的利息，境内企业作为扣缴义务人除了代扣代缴企业所得税还要缴纳增值税吗?解答：先说结论——需要代扣代缴增值税。《营改增政策注释版》(财税[2016]36号文附件1)有规定如下：第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的
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从民法典中寻找破解“以房抵税”难题的思路 2021-03-15
如果法院在破产程序中裁定认可以房抵税，那么税务机关将有关房产变现后才能用于缴税。而在实际中，税务机关保障清偿的税收债权金额全部实现面临困难。随着民法典施行，其中有关抵押财产处分的新规定，或许可以为破解以房抵税的困境提供一种新思路。最近，一个有关以房抵税的破产案件引起笔者的关注和思考。根据规定，欠税人
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如何申请代开专票？热点问答来啦 2021-03-14
               01小规模纳税人没有增值税专用发票的票种认定信息，可以申请代开增值税专用发票吗？　　答：已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税
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企业破产重整，这些政策可能用得上 2021-03-11
◎《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)明确了各类资产损失的概念，具体包括资产损失、现金损失、存款损失、坏账损失等。◎《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)明确了企业清算的所得税处理，包括企业清算的
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股票期权行权收入和孳生股息：所得类型不同，税款不能相互抵减 2021-03-11
上市公司授予高管、核心技术人员等员工股票期权，被授权员工在未来可以某一特定价格购买本公司一定数量的股票，已经成为上市公司常见的激励机制。笔者在实务工作中发现，部分持有股票期权的员工将不同类型的应税所得相互抵减，出现少缴税款的情况。C公司的几位高管，就因错误地理解了税收政策，最终共补缴税款2500多万
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进口自用生产设备可享“零关税”优惠 2021-03-11
3月4日，财政部、海关总署、税务总局发布《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号，以下简称“7号文件”），明确全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口符合规定的自用生产设备，免征关税、进口环节增值税和消费税。7号文件是继《关于海南自
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研发设备自用，费用不能全额加计扣除 2021-03-11
　    最近一段时间，笔者在实务中发现，部分企业以设备、仪器等为研发项目立项，研发成功后转入生产车间，作为自用生产设备使用，其间发生的费用，不仅全部归集为研发费用，一次性在企业所得税税前扣除，而且全部享受了企业所得税研发费用加计扣除优惠政策，容易给企业带来税务风险。　　案例：设

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