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专业机构文章-中国税务报
4721
内控缺陷是个“硬伤 2021-04-01
◎国家税务总局北京市东城区税务局总会计师李轶超：对企业来说，税务内控缺陷是个“硬伤”。上市公司必须高度重视税务风险内控机制建设的重要性，并付诸切实的行动，有效防范涉税风险，促进企业健康有序发展。◎国家税务总局武汉市税务局企业所得税处副处长吴洁蕙：一个个鲜活的案例不断提醒拟上市公司，应将规范公司治理和
4722
环保罚款15万元，少享优惠千万元 2021-04-01
最近，笔者在实务中发现，不少企业因环保罚款而与税收优惠“失之交臂”，有些已经享受税收优惠的企业，也因环保罚款停止享受税收优惠，其中不乏一些上市公司。上市公司J公司主要从事水泥制造、环保处置和技术服务等业务，其2019年年报补充公告披露信息显示，2017年和2018年，公司下属一家子公司两次因环保问题
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关联企业骗税？发货单泄露外销手表“身世 2021-03-31
出口舍近求远、费用和人工情况异常……两家智能表出口关联企业涉嫌骗税。办案人员很快在核查中证实，企业原材料进货虚假。但随后进一步核查却发现，手表组装生产和出口货物均为真实行为，这是怎么回事?形迹异常的关联企业2019年3月，国家税务总局盐城市税务局第二稽查局接到上级机关推送的一条涉嫌出口骗税的案源信息
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破产程序中税收债权与担保物权谁优先 2021-03-31
房企破产清算税收债权是否优先于担保债权?随着国家对房地产行业的持续调控，房地产企业破产清算的案例见诸报端，在破产清算程序中厘清税收债权的受偿顺序，不仅影响税收利益的保障，也直接影响其他破产债权的清偿利益。由于企业破产法与税法规定差异，对税收债权是否优先于担保债权，长期以来成为实务中争议的焦点，本文将
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建议调整虚开增值税专用发票罪的刑罚标准 2021-03-31
2018年8月，最高人民法院发布《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018〕226号)，就适用刑法第二百零五条关于虚开增值税专用发票罪的有关规定做出解释。此后，未有新的司法解释出台。笔者注意到，在司法实践中，对这一解释存在法律适用上的不同理解。同样的情形，有些法院判决构成了虚
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优步司机是雇员吗 该如何缴税 2021-03-30
优步(Uber)希望自身被定义为技术公司，而不是运输公司，并将司机定义为独立承包商。被归类为独立承包商后，司机就失去了作为雇员本可以享有的更多的法定权利和保护。Uber的这一分类方法存在争议。优步(Uber)是一家交通网络公司，于2009年创建，总部位于美国加利福尼亚州旧金山。Uber在创立之初意图
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指环高价外销：产品俏，还是有蹊跷 2021-03-30
一个显示时间、测心率的智能指环，为何要使用黄金制作?这个售价3000多元、性价比并不高的产品，为何拥有大量订单，并频繁出口境外?它果真如此受欢迎吗?出口产品都卖给了谁?检查人员启动了核查程序……小指环咋卖这么“火”国家税务总局深圳市税务局稽查局近期与公安、海关、人民银行四部门协作，破获了一起出口骗税
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4月1日施行！第一批十项“首违不罚”涉税事项清单将公布 2021-03-30
3月29日，国新办举行《关于进一步深化税收征管改革的意见》新闻发布会。国家税务总局总经济师王道树在回答记者提问时介绍，《意见》提出要“精确执法”，主要从两个方面着手：首先对纳税人和缴费人来讲，在柔性执法当中显温度。税收执法工作面广、量大，一头连着政府，一头连着广大群众，直接关系人民群众对党和政府的信
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西部大开发企业所得税优惠汇编 2021-03-30
一、政策依据1.《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)2.《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(2012年第12号)3.《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的
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商贸公司低值高报 出口廉价服装骗税两百余万 2021-03-30
近期，国家税务总局厦门市税务局第一稽查局查处一起骗税案件。检查人员经核查确认，厦门T贸易公司与上游供货商成都S羽绒公司“合作”，通过虚开发票，伪造出口业务的方式，共骗取出口退税269万元。不久前，检查人员在对出口企业开展疑点分析时发现，T贸易公司在成立后几个月时间内出口金额便从零激增至千万元。企业除
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重磅！集成电路、软件产业进口税收优惠明确 2021-03-29
一、对下列情形，免征进口关税：（一）集成电路线宽小于65纳米（含,下同）的逻辑电路、存储器生产企业,以及线宽小于0.25微米的特色工艺（即模拟、数模混合、高压、射频、功率、光电集成、图像传感、微机电系统、绝缘体上硅工艺）集成电路生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性（含研发用,下
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重磅！中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》 2021-03-26
　近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现就进一步深化税收征管改革提出如下意见。一、总体要求（一）指导思想。以习近平新时代
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特别纳税调整给企业带来新“惊喜 2021-03-26
特别纳税调整是相较于一般纳税调整而言的，是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税收调整，包括针对纳税人转让定价、预约定价、成本分摊、受控外国企业及其他避税情形而进行的税收调整。通俗地讲，一般纳税调整是针对企业日常经营活动，而特别纳税调整则是针对企业存在关联交易、违背独立交易原则的
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某房企无偿提供资金给集团公司被追补税款192万元并加收滞纳金 2021-03-26
国家税务总局宣城市税务局稽查局最近对G房地产公司（以下简称“G公司”）实施税收核查。检查人员确认G公司存在为上级集团公司提供资金未确认利息收入769万元、以“借款”为名向股东分红1289万元未申报缴税等违法事实。宣城市税务局稽查局依法对企业作出补缴税款450万元、加收滞纳金的处理决定。目前，企业补缴
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嵌套方法不同 税务处理有别 2021-03-25
前不久，中国证监会发布了《监管规则适用指引——关于申请首发上市企业股东信息披露》，要求对于特定股权架构为两层以上且为无实际经营业务的公司或有限合伙企业(即“多层嵌套”)，中介机构应当对该股东层层穿透核查到最终持有人。实务中，股东以多层嵌套的方式持有上市公司股份的情况并不罕见。需要注意的是，多层嵌套的
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绝大部分企业预缴所得税只需填写一张主表 2021-03-25
国家税务总局发布的最新版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(国家税务总局公告2021年第3号印发)，对查账征收企业所得税预缴申报表进行了修订，对纳税人而言，企业所得税预缴申报更加便利化、智能化、个性化。国家税务总局相关解读称，绝大部分企业只需填写一张主表，并在主表上填写相应
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税收违法违规的“成本套餐 2021-03-25
在2021年“便民办税春风行动”中，国家税务总局推出了全国统一的“首违不罚”清单制度，“首违不罚”这一概念再度引发企业的广泛关注。实务中，一些企业对“首违不罚”的理解存在偏差——有些纳税人认为，所有的违法违规行为都可以适用“首违不罚”;还有些纳税人认为，税务机关对纳税人所有违法违规行为都会持宽容态度
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企业为员工购买保险：税务处理注意要合规 2021-03-25
最近正值“金三银四”招聘季，不少企业通过调整员工基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费个人缴付比例，或为员工购买团体医疗保险等方式，改善职工福利待遇，吸引更多人才。此时，如果税务处理不合规，很容易把好事儿办“坏”。近期，笔者在对A公司涉税事项进行审核时发现，A公司为员工购买保险后，由于税务处理不
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企业正视特别纳税调整，也许会有“惊喜 2021-03-25
特别纳税调整，是税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。面对税务机关的特别纳税调整时，一些企业负责人往往有抵触情绪，甚至拒不配合调查。其实，税务机关开展特别纳税调整的过程，也是发现企业生产、经营和研发等活动深层次问题的过程。如果企业正视特别纳税调整，很可能会有意外收获。特别纳
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预付费交易方式，税务处理中应该注意什么 2021-03-24
哪些业务属于预付费模式？预付费模式的显著特点，就是“先交费后消费”。长租公寓预收房租，百货零售、美容美发、休闲健身等商户发行单项消费预付卡，培训机构推出课程套餐等，都属于预付费模式。从业务模式上看，市面上常见的预付卡，可以大体分为单用途卡和多用途卡。据国家税务总局温州市税务局货物和劳务税科科长余德强

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