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专业机构文章-中国税务报
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用好大数据“智控”税收风险 2021-04-27
从涉税数据的采集、分析、应用和反馈四个方面全面加强税收风险管理，实现涉税数据自动获取、关联共享和自动预警等目标，提升数据质量，改进分析预警模型，强化内部控制。如何依托涉税大数据以及人工智能等现代信息技术持续开展和加强税收风险管理，推进“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系建设
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大中型企业：新优惠期内避免出现“老毛病 2021-04-27
6号公告和7号公告直接列示了延期的税收优惠政策文件，这对于此前一直享受相关税收优惠的企业而言，节约了重新学习政策细节的时间。从笔者以往服务大中型企业的实践看，企业享受6号公告和7号公告延续的税收优惠，除了关注最新的截止时间外，还应高度重视以往容易出现的税务风险点，避免在新优惠期内出现“老毛病”。A
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申报表整合后，增值税申报有什么变化 2021-04-27
近日，国家税务总局发布《关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号，简称《公告》），决定自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4省市开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点；自2021年6月1日起，全面推行财产和行为税合并申报
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企业休眠期，“税事”要清醒 2021-04-26
　企业休眠制度，已经从呼吁阶段，逐步进入实施阶段。企业需要特别注意的是，业务可以“休眠”，但内部的税务管理不仅不能放任不管，还要特别关注，防止发生税务风险对企业“苏醒”后的生产经营产生不良影响。受新冠肺炎疫情影响，一些企业由于“失血过多”出现短期经营困难，但又不愿将企业注销，希望能“缓一缓气”，等克
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解码十年乱账 锁定逃税证据 2021-04-26
面对整整三大箱凌乱的仓库出仓单、对账单、订购单等涉税单证，检查人员如何从中找到企业逃税的线索和证据?举报线索，牵出内账隐情国家税务总局厦门市税务局第二稽查局最近根据举报线索，破获了一起隐瞒销售收入偷逃税款案件。涉案企业厦门J五金制品有限公司(以下简称“厦门J公司”)在检查期内共计隐瞒销售收入
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房地产企业土地成本可据实全额扣除吗 2021-04-25
地成本能否据实全额扣除，一直是房地产企业关注的热点问题之一。　　案例甲房地产企业的A项目，开发产品全部为非普通住宅。在增值税上，采用一般计税方法。已知项目销售额共1亿元(含税)，土地价款3200万元，建筑安装等其他开发成本合计2752.29万元(不含税)。假设不考虑其他成本和可扣除的相关税费，开发费
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12366热线：30个延期优惠文件中，3个问题咨询量大 2021-04-24
根据6号公告和7号公告，获得延期的税收优惠政策，主要有五个关键时点，2021年3月31日、2023年12月31日、2023年供暖期结束、2025年12月31日和“到期后继续执行”。纳税人可以根据上述时点，将具体文件“对号入座”，并注意享受优惠的条件。据国家税务总局12366北京纳税服务中心、湖南省税
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网络货运平台：守住税务安全“红线”很重要 2021-04-24
据中国物流与采购联合会公开信息显示，截至目前，全国已有700余家企业取得了网络货运经营资质。在交易类平台中，网络货运平台占比高达90%。对网络货运平台企业来说，当前阶段的重要任务之一，是梳理排查共性税务风险点，守住税务安全“红线”。最近，税务机关对一些网络货运平台和主营业务为道路货物运输的企业，开展
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M公司：进项“兑水”结苦果 2021-04-22
近日，国家税务总局黄冈市税务局第一稽查局以上级传送的疑点信息为线索，追踪核查，确认湖北省黄冈市M商贸有限公司通过接受上游企业虚开发票方式逃避纳税，该局依法对企业进行了处罚，并将案件移交公安机关。2020年10月，黄冈市税务局第一稽查局接到上级传送的M商贸有限公司涉嫌虚开发票的案源信息后，迅速成立检查
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及时捕捉非居民间接股权转让信息 2021-04-22
非居民间接股权转让涉及的架构大多在境外搭建，很多时候股权转让双方、被转让企业均设立于境外，而其设立在我国境内的居民企业的直接股东并未发生变化，信息源头具有较强的隐蔽性，税务机关很难及时发现非居民企业间接转让我国居民企业股权的信息。为破解这一难题，国家税务总局湖州市税务局结合以往工作经验，构建起“间接
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细节信息是关键 2021-04-22
■跟帖◎国家税务总局浙江省税务局国际税收管理处处长、首批税务领军人才黄碧波：湖州市税务局的“间接股权转让三色监控模型”很有借鉴意义。通过关注非居民企业法定代表人、高管变更信息等细节，了解其间接股东变化情况，进而发现非居民间接股权转让案源，有效解决了目前基层对间接股权转让案件“发现难”“预判难”“征管
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仅与制造“沾边”，研发费能加计扣除吗 2021-04-21
　     政策落地，小细节不容忽视。制造业企业研发费用100%加计扣除的政策同样如此。　　《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号，以下简称“13号公告”)发布后，记者采访了北京丰台、深圳福田、宁波保税区
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认缴出资股东是否可以通过减资来降低已存在的债务风险 2021-04-21
近日有客户咨询：“公司发生劳资纠纷，可能赔偿8万，公司注册资本200万（认缴），股东为避免出资责任承担问题，计划减资到3万元，这样可行嘛？”DJZ回复：这种想法是不可行的。2014年新《公司法》正式实施后，公司注册资本从实缴制改为认缴制。在公司注册资本认缴登记制度下，公司股东不必在短期内足额出资，股
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两千万元坏账，“坏”在了哪儿 2021-04-21
一封实名举报信，让H地产公司3年前的一笔大额坏账进入检查人员视线——奇怪的购销合同、疑点重重的纠纷处理过程……面对重重迷雾，办案人员赴深圳、海南外调，经过审慎取证，细致调查，一步步揭开了企业坏账背后的秘密。面对2000万元损失，企业为何淡定?国家税务总局重庆市税务局第六稽查局最近以实名举报信息为线索
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加计扣除：“人工费用”最易“爆雷”，防范风险重在管理 2021-04-21
日前，上海证券交易所在对某公司的科创板三轮问询时，要求其就研发费用中的人工费用核算口径问题进行解释说明。事实上，作为企业享受研发费用加计扣除优惠的重要一环，人工费用的归集管理一直是许多企业容易“爆雷”的风险点之一。案例近日，甲市税务部门对F公司开展风险应对时就发现，该公司在享受研发费用加计扣除优惠时
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“双支柱”改革将增加全球公司所得税收入 2021-04-20
据OECD测算，“双支柱”改革实施后，全球每年将增加公司所得税收入470亿美元~810亿美元。增收主要来自“支柱二”通过设置全球最低税率，让跨国企业承担不低于一定水平的税负。自2015年经济合作与发展组织（OECD）发布应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动报告一以来，应对经济数字化带来的税收挑战逐
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税收数据治理需要更完备的制度供给 2021-04-20
着眼于构建税收数据治理共同体，从底层、中层、表层三个层面入手，加强数据制度供给的统筹协调、配套衔接、集成联动。加强税收数据治理，是建设智慧税务，助推税收现代化建设的重要手段之一。笔者认为，税收数据治理本质是用“数据+算法”将正确的数据（信息）、在正确的时间、传递给正确的人和机器，以数据流带动技术流
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税收执法应遵循行政法基本原则 2021-04-20
近年来，随着行政处罚法、行政复议法等行政法律的修改实施，相关行政执法法律体系日趋完备，纳税人的法律意识逐步提高，司法部门、审计部门对税收工作的监管也日益加强。在监督制约机制进一步强化的背景下，税务机关应进一步规范税收行政行为、提升税收治理能力。近日，笔者读了中央党校政治和法律教研部主任、教授周佑勇的
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享受涉农税收优惠，3类问题要注意 2021-04-17
一些纳税人在享受涉农税收优惠时，很容易出错，主要集中在三类问题。本文通过几个案例，对这些问题进行政策解读与分析。合作社村民工资如何缴税?专业合作社农民工资的问题较为复杂。一方面，在合作社务工的人群相对稳定，均为本村村民;另一方面，村民只有在做农活时才会集结。那么，村民的工资属于劳务报酬还是工资薪金
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面对税收选择权 “最优选项”是考题 2021-04-16
最近，位于北京的某食品与保健品制造公司财务经理李女士，比平时忙了许多。原来，国家税务总局前不久发布《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)后，他们公司几家登记为小规模纳税人的经销商纷纷打来电话，询问应当选择按月纳税还是按季度纳税。根据上述公告规定，按固定期限纳

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