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专业机构文章-中国税务报
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集团“资金池”涉税风险 2021-05-09
       查阅账簿时，检查人员发现，企业大额资金流动异常，并且这些现象均与其关联企业相关。企业大额资金因何频繁调动?钱用在了何处?是否存在收益未申报情况?       初查遇阻，账簿迟迟“不现身”　　国家税务总局宣城
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若改变房产经营实质，不能递延纳税 2021-05-06
近日，中国中化集团有限公司与中国化工集团有限公司宣告实施联合重组，引起了广泛关注。从中国宝武与马钢集团联合重组，到中国船舶工业集团与中国船舶重工集团合并，再到如今的“两化”重组，近年来国企改革重头戏连连上演。随着一批国企改革重组方案加速落地，相关的涉税问题需要高度重视。笔者在实务中发现，一些企业盲目
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产权没变更，纳税义务人改变吗 2021-05-06
在国企改革中往往涉及重组事项。从笔者实务经验看，重组双方通常关心企业所得税、增值税、土地增值税及契税的处理，对房产税和城镇土地使用税的处理重视不够。近日，笔者在处理一起企业重组的业务中，就发现企业在房产税和城镇土地使用税的处理上，对纳税义务发生时间把握不准。A公司以部分资产及业务投资入股到新成立的子
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设计实施混改方案：“税”是重要考量因素 2021-05-06
国企混改涉及不同形式的重组业务，如果相应的税务处理不当，很可能给企业带来较高的税收成本。笔者建议，既要结合现行税收政策设计最合适的混改方案，也要根据既定的混改方案防控好潜在的税务风险，以免因税收问题影响混改进程。换句话说，设计和实施混改方案：“税”是重要考量因素。战投增资：注意减免税政策的条件■混改
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销售外购设备并安装：能否按9%的税率开发票 2021-05-06
一家大型企业财务负责人咨询：企业向一家建设集团公司采购设备并由对方提供安装服务，对方仅向自己按9%税率开具了项目为“建筑服务*工程款”的增值税专用发票。这种做法是否正确？真实案例A热力有限公司是一家从事热力生产供应的企业，B建设集团有限公司是一家从事房屋建筑、市政建设、机电安装的企业。两家企业均为增
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盘点！药企涉税会计处理易错点 2021-05-06
近期，财政部发布《医药企业会计信息质量检查公告》，引发药企财税负责人的关注和热议。检查结果显示，在财政部监管局负责检查的药企及其关联企业中，有19家存在会计违法违规行为。从记者梳理的情况来看，这19家药企的会计违法违规行为，主要集中在三个方面：发票管理存在严重疏漏、虚构业务进行财务支出造假和后附凭证
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药企涉税会计处理易错点盘点 2021-05-06
近期，财政部发布《医药企业会计信息质量检查公告》，引发药企财税负责人的关注和热议。检查结果显示，在财政部监管局负责检查的药企及其关联企业中，有19家存在会计违法违规行为。从记者梳理的情况来看，这19家药企的会计违法违规行为，主要集中在三个方面：发票管理存在严重疏漏、虚构业务进行财务支出造假和后附凭证
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两办《意见》明确提出，要预防企业利用关联交易避税 如有关联交易，主动申报方为“上策 2021-05-05
中共中央办公厅、国务院办公厅前不久印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，对企业利用关联交易避税的行为，要加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。可以预见，随着相关制度建设不断完善、依法监督检查力度不断加大，企业利用关联交易避税的行为将更加容易露出“马脚”。对企业而言，一定要履行
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股票减持：分情形尽早防控税务风险 2021-05-05
在资本市场上，股东减持股票是常见现象。据中金公司统计数据，2020年A股减持规模超过6000亿元，创历史新高。中金公司预测，2021年减持规模或与2020年基本持平。单位或个人减持股票时，不同减持主体会涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等不同税种，而且不同情形下会有不同的税务风险。因此，相关
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网络直播企业的纳税“短板”该补了 2021-04-29
4月23日，国家互联网信息办公室、公安部、国家税务总局等七部门联合发布《网络直播营销管理办法(试行)》，自2021年5月25日起施行。其中明确，直播营销平台应当提示直播间运营者，依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。直播营销平台及直播营销人员服务机构，应
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股票减持：分情形精准防控税务风险 2021-04-29
在资本市场上，股东减持股票是常见现象。据中金公司统计数据，2020年A股减持规模超过6000亿元，创历史新高。中金公司预测，2021年减持规模或与2020年基本持平。企业或个人减持股票时，不同减持主体会涉及增值税、企业所得税、个人所得税等不同税种，而且不同情形下会有不同的税务风险。因此，相关纳税人要
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外卖服务究竟是否属于餐饮服务 2021-04-29
除传统堂食外，平台点餐、跑腿配送、提供上门烹饪服务等“外卖”模式已经走进人们的日常生活。那么，外卖服务究竟是否属于餐饮服务？从政策规定和业务实质上看，符合资质的餐饮企业现场制作并直接销售给消费者的外卖，属于“餐饮服务”，应按照“餐饮服务”项目，计算缴纳增值税。2021年开年以来，全国餐饮业加速回暖
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设立财务公司有严格前提条件 2021-04-29
4月9日，本版刊发了一篇题为《管理资金池，哪种模式更划算？》的文章，其中提出，在条件允许的情况下，应优先选择财务公司模式。对此，一些读者提出，在实务中，财务公司的设立需要国家有关部门的批准，但不清楚获批需要满足哪些条件。本期，编辑邀请涉税专业服务机构专家对此进行解答。财务公司作为非银行金融机构，服务
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网络直播企业：纳税“短板”该补了 2021-04-29
4月23日，国家互联网信息办公室、公安部、国家税务总局等七部门联合发布《网络直播营销管理办法（试行）》，自2021年5月25日起施行。其中明确，直播营销平台应当提示直播间运营者，依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。直播营销平台及直播营销人员服务机构，应
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境外税收抵免的三个常见问题 2021-04-28
近日，国家税务总局北京市税务局第三税务分局组织了“走出去”企业境外税收政策在线访谈，就企业关注的问题进行解答。从此次在线访谈情况来看，“走出去”企业提问最多的就是关于境外税收抵免的问题。境外税收抵免制度具有一定复杂性，是“走出去”企业税收遵从中的重点和难点。从在线访谈过程中企业提问的情况看，饶让抵免
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印尼税改：纾困企业 吸引投资 2021-04-27
印度尼西亚是东盟最大的经济体，被称为“赤道上的翡翠”。本文对印尼税制概况及新近税改措施作简要介绍。主要税种印尼实行中央和地方两级课税制度，主要税种包括所得税、增值税等。所得税。（1）企业所得税。2019财年之前，印尼一般企业的企业所得税标准税率为25%；在证券交易所上市、发行流通股40%以上（含40
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追征期截止时点该如何确定 2021-04-27
　    按照税收征管法规定，除偷骗抗税情况外，对纳税人未缴或少缴税款有三年或五年的追征期限。实务中对如何确定追征期截止时点存在争议。本文结合案例，分析税款追征期法律规定的适用，提出或将《税务检查通知书》送达时间，或将“发现”未缴或少缴税款行为等时点，定为追征期截止时点的见解
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涉税事项不宜设置“预审批 2021-04-27
■回声在近期一篇关于高新技术企业认定的税务新闻中，一位科技公司财务部部长对记者表示，希望税务部门和科技部门能够进一步强化事前辅导，并允许企业事前提交资料进行“预审批”。笔者在工作中发现，确实有不少纳税人希望税务部门“预审批”，在就纳税服务征求纳税人意见时，也经常有纳税人呼吁税务部门提供“预审批”或
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“首违不罚”中“首违”怎么认定 2021-04-27
4月1日起施行“首违不罚”清单制度，基层税务机关在具体落实中，对“首违不罚”中“首违”的理解、把握、认定是关键。“首违”的时间维度问题。“首违”在现实中一般有两个时间维度，一是违法行为人在一定时期（如一个纳税年度）的首次发生违法；二是违法行为人从登记到注销的整个存续期的首次发生违法。新行政处罚法第三
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“首违不罚”清单制度，实践中有哪些问题需要注意 2021-04-27
编者按国家税务总局公布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，自4月1日起施行。推广税务行政处罚“首违不罚”清单制度，实践中有哪些问题需要注意?本期刊登来自税务执法一线人员的思考和建议。“首违不罚”须把握三个基本前提2021年04月28日   鲁建春国家税务总局推行全国统一的“首

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