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专业机构文章-税务研究
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欧盟一站式纳税申报制度及其对我国税收管理的借鉴 2023-06-28
为推进经济一体化进程，欧盟对内部跨境交易增值税制度进行了长期探索，致力于确保商品和服务的自由流动。近年来，随着数字经济的蓬勃发展，传统的增值税制度被认定为欧盟内部跨境贸易的主要障碍之一，同时给成员国带来了重大税收损失。为有效应对数字化带来的挑战，欧盟提出了一站式纳税申报制度，通过一套简化的登记制度提
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OECD税收征管3.0实践经验对我国税收征管数字化的启示 2023-06-27
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），明确提出要充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置
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税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴 2023-06-26
税收征管数字化转型不仅推动着税务执法、税务服务、税务监管理念和方式的全方位变革，还将通过业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系一体化的融合升级，推动税收征管体系性的集成改革与突破。税收征管数字化转型使税务部门能够提供更加便捷、高效、确定的税费服务与管理，未来将成为社会经济数字信息集中交汇的
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区域税收优惠政策的公平竞争审查：困境、原因及破解 2023-06-20
2022年修正的《中华人民共和国反垄断法》于2022年8月1日正式实施，并在第五条中明确提出建立健全公平竞争审查制度。自此，公平竞争审查制度正式上升至法律层面，意味着对行政政策措施的合理性审查升级为合法性审查，使公平竞争审查成为一项规范性的法治化制度。公平竞争审查制度的法治化标志着这项作为国家全面深
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基于行政允诺的税收事先裁定制度构建 2023-06-19
税收事先裁定（advance tax ruling）作为税收制度中的舶来品，发端于二十世纪初期的瑞典，其主要目的是消除税收中的不确定性。经济合作与发展组织（OECD）对税收事先裁定的定义是：由税务机关针对特定事项如何解释和适用税法，向纳税人提供的自身受其约束的书面报告。税收事先裁定有广义和狭义的区分
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双支柱方案下的我国企业所得税改革：契机、压力及应对 2023-06-18
一、引言与文献综述近年来，很多国家将发展数字经济作为国家战略，全球数字经济迅猛发展。比如，英国继2017年出台数字战略之后，2022年又发布新版的《英国数字战略》，澳大利亚制定《2022年数字经济战略更新》，德国更新“数字战略（2025）”，我国也制定了《“十四五”数字经济发展规划》。鉴于数字经济的
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基于双支柱方案进展及落实优化我国企业所得税制度的思考 2023-06-15
根据OECD发布的《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》，2023年是推进双支柱方案的重要年份。截至2022年12月6日，OECD/G20BEPS包容性框架的142个成员中有138个签署了《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》，并积极推进和落实双支柱方案的相关规则。2023年2月24
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全球税收治理视域下的我国企业所得税优化——以打击有害税收实践为例 2023-06-13
税收竞争是经济全球化的产物。经济全球化带来国际贸易、国际投资广泛而自由的流动。为吸引跨境流动性资本，许多国家通过降低税率、增加税收优惠等方式，减轻纳税人负担，促进本国经济发展，税收竞争应运而生。税收竞争在一定程度上可以促进跨国资本流动，提高全球资源配置效率。但一国的税收竞争若给予跨国企业不从事实质性
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数字藏品对我国税收制度的挑战与应对 2023-06-12
近年来，随着区块链技术的繁荣发展和深入应用，非同质化通证（NFT）作为一种全新的数字经济形式逐渐进入公众视野，并呈现出爆发式增长趋势。在我国，为满足监管合规要求，NFT弱化了金融属性，更多被称作数字藏品。2021年，我国各数字藏品发售平台共发行藏品数量约456万个，总发行市值约1.5亿元。数字藏品成
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论NFT数字艺术品交易的税法规制 2023-06-11
近年来，非同质化通证（NFT）数字艺术品交易在市场上形成了热潮。随着阿里、腾讯、网易等在NFT领域的不断探索，NFT数字艺术品市场亦迅速跟进并持续发展。但NFT数字艺术品火爆的同时也引发了一系列法律问题，如NFT数字艺术品的法律属性界定、交易平台的责任与监管、数字作品的版权和发行权以及NFT数字艺术
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以ChatGPT为代表的生成式人工智能对税收管理带来的机遇和挑战 2023-06-08
近期，ChatGPT 引起社会各界的高度关注。作为全新的生成式人工智能技术，ChatGPT 开启了通用人工智能时代，其对社会的影响巨大，预计未来将会有越来越多的ChatGPT 应用场景。在税收管理中，不同于传统的分析式人工智能，作为生成式人工智能的ChatGPT 在人机交互、复杂内容和语言理解等方面
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增值税留抵退税的风险防范 2023-06-06
2019年，为深化增值税改革，助推经济高质量发展，我国逐步建立了增值税期末留抵税额退税制度，并配套引入了较为完备的留抵退税风险防范机制。2022年，为进一步稳定宏观经济大盘，助力市场主体纾困发展，党中央、国务院审时度势，推出新的组合式税费支持政策，其中，大规模增值税留抵退税政策因其分量重、规模大、受
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税收视角下促进“专精特新”中小企业高质量发展问题研究 2023-06-04
中小企业量大面广，将中小微企业培育为“专精特新”企业既是企业自身发展的需要，也是当前复杂国际形势下实现产业链自主可控、切实“补短板”“锻长板”“填空白”的需要。浙江作为高质量发展建设共同富裕示范区，历年来十分重视中小企业培育，持续推动“专精特新”中小企业向专精特新“小巨人”跃升。目前，浙江省共有制造
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运用以ChatGPT为代表的生成式人工智能提升税法遵从度的几点思考 2023-06-01
2022年11月30日，美国OpenAI公司发布了ChatGPT，引发了社会公众和专业人士对生成式人工智能的持续关注。生成式人工智能不同于传统的分析式人工智能，主要指一种基于神经网络的人工智能模型，具有强大的生成能力和处理复杂数据的能力。由于生成式人工智能生成的结果更加自然，其在实践中的应用也更为广
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以ChatGPT为代表的生成式人工智能在税务领域应用的思考和建议 2023-05-31
2022年年底，ChatGPT一经推出，就凭借其出色的语言理解、内容生成、知识推理、多轮沟通能力，迅速得到了大量用户追捧，还受到了各国政府、企业界、学术界的广泛关注。ChatGPT的出现被广泛认为将人工智能带入了一个新的发展阶段，推动智能化时代的快速到来。ChatGPT是生成式人工智能
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完善网络货运平台税务监管的思考 2023-05-29
网络货运平台是依托互联网技术开发的车货匹配平台，借助互联网平台加数字化技术应用，促使货运全网互联互通，并通过智慧物流模式进行行业升级的新业态形式。伴随数字经济与网络货运的快速发展，近年来网络货运平台企业和经济规模迅速发展壮大，在促进经济发展、推动技术进步、带动就业创业、提高全社会资源配置效率、贯通国
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基于一起税款滞纳金纠纷案的思考与建议 2023-05-28
一、基本案情A企业是X市的一家企业，持有某地块的土地使用权，且该地块尚处于使用年限之内。2015年起，因经营管理问题突出，A企业亏损日益严重，生产难以为继。《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第四条规定：“依照本条例的规定取得土地使用权的土地使用者，其使用权在使用年限内可以转让、出租、抵押或者用
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水资源税与环境保护税的水生态环境保护效应研析——基于污水减排效应的分析 2023-05-28
一、引言与文献综述水资源税和环境保护税作为特定行为税，是国家推进生态文明建设的创新之举，其环保意义大于财政意义，生态意义大于经济意义（崔静，2019）。水资源税在保障社会基本用水需求的前提下，促进水资源的保护、节约和合理利用，推进生态文明建设（张宝，2020）；环境保护税旨在保护和改善环境，减少污染
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“双碳”目标下我国车辆购置税和车船税的改革建议：国际经验与借鉴 2023-05-24
为了减缓全球气候变暖的步伐，减排降碳日益成为世界各国解决环境问题的重要着力点。近年来，随着我国城市化进程的加快，碳污染问题也愈加严重。国际能源署（IEA）数据显示，2021年我国碳排放量超过119亿吨，占全球总量的33%左右，是世界第一大碳排放国。碳减排压力突显的同时，我国也在为应对世界气候变化而努
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税收情报交换中纳税人信息权保护的理念跃升与制度调适 2023-05-23
税收情报交换作为打击跨境逃避税、维护本国税收征管秩序的重要工具，已得到越来越多国家的认可和推崇。然而，数字经济时代，国家间涉税信息的交换会引发信息泄露、隐私侵害乃至信息不当采集交换等负外部性。在此背景下，纳税人权利保护思潮勃然兴起，税收征管活动的基本理念开始自税收国库主义向纳税人主义转变。我国对纳税

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