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专业机构文章-中国税务报
4561
一起约定税款负担引发的案件 2021-06-28
交易双方约定，交易涉及税款名义上由应当缴纳的一方缴纳，实际上则由另一方承担。这种约定如果事后发生争议，司法机关会如何认定?本文所述案例显示，法院认为由于税法对于交易中实际由谁承担税款没有强制性或禁止性规定，有关税款负担约定属于交易双方意思自治的范畴，在不导致国家税款流失的前提下应予以尊重。依法纳税是
4562
改制重组土地增值税政策：优惠获延续 细节有调整 2021-06-28
近日，财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号，以下简称“21号公告”），整体延续了《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号，以下简称“57号文件”）的规定，明确2021年1月
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APP中寻线索，挖出千万“暗”收入 2021-06-28
举报人提供的出库单上，虽然有一些用户信息，但均为“L酒吧”等简称，如何找到这些企业，成为核查确认企业收入的关键。在了解M公司经营特点和广告发布方式后，检查人员将目光转向了网络平台……交叉稽核，收入疑点浮现国家税务总局杭州市税务局第二稽查局(以下简称“第二稽查局”)近期通过深挖举报信息，巧寻涉案公司业
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重视税法与民法的协调与平衡 2021-06-28
民事法律关系是税收法律关系产生的基础，税收法治实践中应注意从理念、概念等多方面促进税法与民法的协调与平衡，正确认识、处理民商事合同中的涉税事项。前不久，中共中央宣传部、全国人大常委会法工委、最高人民法院等部门联合印发以“美好生活·民法典相伴”为主题的宣传民法典通知，推动各行各业和广大民众更好地了解民
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土地增值税政策继续实施：税收优惠获延续 政策细节有调整 2021-06-27
       财政部、税务总局发布《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号，以下简称“21号公告”)，整体延续了《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2018〕57号，以
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捐赠自产货物：做好各环节纳税调整 2021-06-24
2020年企业所得税汇算清缴过程中，笔者接到不少纳税人咨询：将自产货物对外捐赠，应如何进行企业所得税纳税申报？其实，实务中，实物捐赠的情形比较常见，纳税人只要应用一定的方式方法，这类业务并不难处理。案例A企业为增值税一般纳税人。2020年，A企业将一批自产货物通过C基金会捐赠给某地中小学校。已知货物
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捐赠自产货物需做好各环节纳税调整 2021-06-24
2020年企业所得税汇算清缴过程中，笔者接到不少纳税人咨询：将自产货物对外捐赠，应如何进行企业所得税纳税申报?其实，实务中，实物捐赠的情形比较常见，纳税人只要应用一定的方式方法，这类业务并不难处理。案例A企业为增值税一般纳税人。2020年，A企业将一批自产货物通过C基金会捐赠给某地中小学校。已知货物
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设立分公司节税还是子公司节税 2021-06-24
先前有小伙伴分不清分公司和子公司的区别，尤其是在公司需要设立分支机构时，不知道该选择那种形式好。那今天小编跟大家一起来学习，“分公司与子公司的区别”，“纳税时又有什么区别”，“怎么选择才更加适合企业发展”~01 分公司、子公司的区别(1)分公司总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。政
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破产重整，涉税问题应该优先考量 2021-06-24
6月18日，青岛企业破产重整涉税论坛在山东青岛举行。本次论坛由国家税务总局青岛市税务局和青岛市法学会破产法学研究会联合主办。在论坛上，破产法研究领域专家学者及相关实务工作者，就破产重整的涉税问题进行了深入讨论。与会专家提醒企业，在破产重整过程中，涉税问题应该优先考量，以便厘清重整思路，用足税收优惠
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印花税的计税依据是否包含增值税 2021-06-23
最新公布的《印花税法》对印花税的计税依据予以了明确的规定，至此，印花税的计税依据是否包含增值税”这个争议问题，应该可以说是烟消云散了。但是，由于《印花税法》要到2022年7月1日才开始施行，那么，在此之前的现阶段，印花税的计税究竟是否包含增值税呢?实务中，“印花税的计税究竟是否包含增值税呢?”这个问
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美国将推动税收征管改革 2021-06-22
美国总统拜登自上任以来，“大手笔”的经济刺激计划频出。为了提供财力保障，5月20日美国财政部发布了《美国家庭计划税收遵从议程》报告（以下简称《税收遵从议程》报告），提出重整美国国内收入局资源、加强涉税信息报告、全面升级信息系统及规范报税代理人（Tax Preparer，指有资格代表个人和企业计算、提
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专家关注慈善税收优惠政策的改进 2021-06-22
最近，在清华大学举办的一次“慈善税收优惠”专题研讨会上，多位行业专家与实务人士结合慈善法的修改，聚焦如何构建更合理的慈善税收体系以及慈善组织的税收优惠资格获得的相关问题。对于如何通过修法来构建更合理的慈善税收优惠体系，国家税务总局税收科学研究所学术委员会副主任、研究员付广军认为，慈善捐赠的税收优惠政
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退税利息“万花筒 2021-06-22
一些国家或地区的税法规定，对纳税人多缴的税款，不仅可以退还税款本身，还可以退还相应的利息。因为在税款退还前，由于国家“占用”了这笔资金，纳税人无法使用这笔资金投入其生产经营活动，所以有的国家或地区税法对退税利息作了相应规定。利息起算时间。退税利息的起算时间一般为纳税人多缴税款之日，如中国台湾地区《税
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税收治理促数字经济发展 2021-06-22
“十四五”规划纲要提出加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革。展望今后的税收征管工作，大数据思维不可或缺。笔者认为，基层税务干部应主动学习、掌握数字经济相关知识，提升税收征管质量，促进数字经济健康发展。推进以数治税，适应数字经济时代挑战。大数据可通
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行政处罚法主观过错条款在税收执法中的适用 2021-06-22
       税务行政处罚中“没有主观过错”的类型可分为不可抗力和意外事件、第三方原因、税务机关原因三种。因不可抗力原因导致的违法行为，行政相对人需证明不可抗力与税务违法行为之间的因果关系。因第三方原因导致的，纳税人应向税务机关提供相应证明材料。因税务机关原因
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一纸假合同 换来4年刑 2021-06-21
依法纳税申报是纳税人的法定义务，如果发生个人股权转让行为，转让者应就其股权转让所得，在规定期限内进行个人所得税纳税申报，并足额缴纳个人所得税。一旦采用阴阳合同等方式进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，将面临受到税务行政处理处罚甚至被追究刑事责任的法律后果。前不久中国裁判文书网上公布了一起刑事案件的二审裁
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网络直播带货，别忘依法纳税 2021-06-20
　   一分钟卖出上万件，一场直播销售额动辄几十万元……往年“6·18”年中购物节，网络直播销售持续上演火爆场面。满减、补贴、消费券、降价……在今年“6·18”年中购物节带动下，各大电商企业纷纷推出促销政策，加上政府消费券、线下商家优惠政策助推，人们的消费热情竞相释放。　　需要提
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投资公司和项目公司：究竟谁才是纳税主体 2021-06-20
2014年3月初，我公司与N市政府签订合作协议，进行N市某片区城市项目建设，项目投资总额为X万元。随后，我公司与乙公司、丙公司协商，合作投资N市某片区城市项目，并以三方注册成立的N市丁公司为项目投资主体，执行该项目，约定出资比例分别为40%、30%、30%。2014年3月中旬，乙公司、丙公司分别向我
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准确进行运输服务抵扣：判断服务性质很关键 2021-06-20
最近一段时间，有不少纳税人向笔者咨询购进运输服务抵扣增值税进项税额的实操处理。从实践情况看，有的纳税人盲目地认为所有交通费都能抵扣进项税额，未能准确适用政策。笔者提示，并非所有交通费对应的进项税额都能抵扣，纳税人应对照现行政策规定，准确判断购买服务的性质，同时，应取得合规扣除凭证，进而准确抵扣进项税
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“买”全球“卖”全球，税务处理有讲究 2021-06-17
在一年一度的“6·18”消费盛宴中，跨境电商扮演着重要角色。根据海关统计，2020年跨境电商进出口1.69万亿元，同比增长31.1%。百度搜索大数据显示，2020年“跨境电商”关键词的相关内容搜索热度比2019年整体上升了20%。搜索“疫情期间怎么买海外商品”的网友，在过去一年激增200%。专业人士

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