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专业机构文章-中国税务报
4541
挂靠费要不要缴税 2021-07-07
挂靠经营中，如果被挂靠企业是名义上的纳税人，所收取挂靠费属于资金内部流转还是转让无形资产所得，要不要缴增值税？涉及企业所得税如何处理？本文分析认为，在没有明确规定的情况下，根据挂靠费的构成作判断。近日笔者遇到一个涉及挂靠经营纳税问题的案件，围绕挂靠费要不要缴纳增值税和企业所得税、若需要缴该如何缴纳等
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欧盟启动公司税改革 2021-07-06
从长远看，欧盟旨在创建一个新的公司税制框架，以公式分配和共同税基为基础，各成员国适用单一公司税规则，减少欧盟单一市场的管理成本，为企业发展营造良好的环境。近日，欧盟委员会发布了《面向21世纪的企业税收通讯》报告（Communication on Business Taxation for the
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海南自贸港税收制度的主要特点 2021-07-06
       6月10日，十三届全国人大常委会第二十九次会议通过了《中华人民共和国海南自由贸易港法》，其中规定，按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合国家税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税
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关注挂靠模式下的虚开发票问题 2021-07-06
施工行业存在个人或团队挂靠公司做工程、凭发票报销工程款的现象，杭州市某地基工程有限公司随意接受包工方提供的虚开发票入账，受到税务行政处罚。此案被移送公安机关进一步查处。最近，国家税务总局杭州市税务局稽查局加大了对建筑施工行业企业合规使用发票的宣传力度。这是该局在查处杭州市某地基工程有限公司（以下简称
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税前扣除资格有效期延长：税收助力公益组织发展 2021-07-06
《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（以下简称《纲要》）提出，促进慈善事业发展，完善财税等激励政策。去年疫情期间，财政部、国家税务总局出台政策，企业或个人向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对疫情的物品，允许全额扣除，突破了必须间接捐赠才能税前扣除的规定，为保障抗疫物资迅速抵
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享受优惠，税款扣减顺序不能颠倒 2021-07-05
近期，随着高校毕业季的到来，有关高校毕业生享受创业税收优惠政策的咨询电话逐渐多起来。从咨询的具体内容看，减免税款扣减顺序的问题，关注度相对较高。减免税款扣减顺序，源自《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号
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收取挂靠费要不要缴税 2021-07-05
建筑公司收取挂靠费是否缴纳增值税关于挂靠经营的增值税纳税义务人的问题，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人
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行使代位权追缴欠税 2021-07-05
欠税管理是一项复杂的税收征管工作。做好这一工作，税务部门在依职权采取欠税公告、强制执行等措施外，还可以通过司法程序，以民事诉讼的方式行使代位权等法定权利，有效追缴欠税。前不久，随着一纸民事判决书下达，某地税务部门成功通过民事诉讼方式行使债权人代位权，大幅推动了G公司欠税难题的解决。基本案情该判决书显
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以自产货物对外捐赠，应如何进行纳税调整 2021-07-01
案例A企业为增值税一般纳税人。2020年，A企业将一批自产货物通过C基金会捐赠给某地中小学校。已知货物成本为80万元，市场价为100万元。A企业当年实现会计利润825万元。对于这笔捐赠支出，A企业会计处理如下：借：营业外支出 93万元贷：库存商品 80万元    &nbsp
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新会计准则下税会处理有哪些差异 2021-07-01
存货作为企业重要的流动资产，除了用于正常销售，还有很多用途，如用于偿债、非货币性资产交换、职工福利等。在新会计准则施行后，将自产存货用于非销售用途，其会计处理发生了较大变化，企业应当关注此类业务的税会差异，准确进行税会处理。用于偿债A公司应付B公司债务300万元，到期无法按合同规定偿还。经双方协定
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人身保险企业五点税务风险须注意 2021-07-01
人身保险，是以人的生命和身体为主要保险标的的保险，可分为人寿保险、意外伤害险和健康保险等。由于行业特殊性，随着国家监管力度的不断加大，人身保险企业税务风险也日益受到重视。最近，受多家人身保险企业的委托，笔者分别对其税务风险进行了“体检”，发现人身保险企业在收入确认、享受税收优惠和费用扣除方面存在一些
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REITs：税务处理跟着不动产一起“动 2021-07-01
基础设施领域不动产投资信托基金(Real Estate Investment Trust，英文简称“REITs”)是一种在证券交易所公开交易的封闭式公募基金，通过证券化方式将具有持续、稳定收益的不动产资产或权益，转化为流动性较强的上市证券的标准化金融产品，属于国际通行的配置资产。简单来说，REITs
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既要解决老问题，也要防范新问题 2021-07-01
近日，笔者在调研一家大型企业信息化管理工具应用情况时，发现该企业没有充分考虑税务因素，在最终形成的信息化管理系统中，业务管理与税务操作脱节，在税务管理方面没有很好地实现提高效率、降低成本的目的，甚至还留下了税务风险管理的漏洞。A集团开发了一套全流程的出差管理系统，有出差需求的员工可统一在该系统上买机
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税务处理跟着不动产一起“动 2021-07-01
基础设施领域不动产投资信托基金（Real Estate Investment Trust，英文简称“REITs”）是一种在证券交易所公开交易的封闭式公募基金，通过证券化方式将具有持续、稳定收益的不动产资产或权益，转化为流动性较强的上市证券的标准化金融产品，属于国际通行的配置资产。简单来说，REITs
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个体经营享受优惠，税款扣减顺序不能颠倒 2021-07-01
近期，随着高校毕业季的到来，有关高校毕业生享受创业税收优惠政策的咨询电话逐渐多起来。从咨询的具体内容看，减免税款扣减顺序的问题，关注度相对较高。减免税款扣减顺序，源自《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号
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关于加强土地出让金征管的建议 2021-07-01
摘要：税务总局应加强与财政部、自然资源部的信息沟通与协作机制，尽快制订和完善土地征收及出让划拨政策。在土地出让划拨环节，自然资源部应禁止毛地出让，严禁土地竞得方向土地一级开发企业支付征地拆迁补偿款。财政部门负责征地成本核算与审核，应要求土地一级开发企业开具发票进行征地拆迁补偿款结算。在土地出让金征收
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投资项目现金流量的计算 2021-07-01
固定资产投资决策是《财务与会计》科目财务管理部分的重点和难点，在考试中可能涉及各种题型。同时，固定资产投资决策是企业一项重要生产经营决策，掌握这一知识点，对实操具有很强的指导意义。实务中，固定资产投资决策的指标，均以现金流量为对象进行可行性评价，因此，投资项目现金流量的计算，是一个关键考点。知识点解
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交易双方约定税款负担,出现争议怎么办 2021-06-30
       依法纳税是法人、自然人和其他组织的法定义务，这个义务能转由他人代为履行吗？笔者最近注意到中国裁判文书网上公布的一个案例涉及此问题，下面与大家分享法院对有关问题的审理思路。       该案的一审和二审判决均
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收到这些税费类返还，莫忘缴纳企业所得税 2021-06-30
从税务机关取得的税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？其中有哪些政策依据?今天小编通过以下6个问题带您了解这个政策点，快来一起学习吧！1、从税务机关取得的代扣代缴、代收代缴、委托代征类的手续费返还，是否需要缴纳企业所得税？答：根据《财政部 税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通
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科研机构不得擅自改变进口商品用途 2021-06-29
前不久，财政部、海关总署、税务总局联合发布的《关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号，以下简称“23号文件”）明确，2021年1月1日～2025年12月31日，对科学研究机构等主体进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进

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