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专业机构文章-中国税务报
4501
自然灾害造成重大损失，企业可享受这些税收优惠 2021-07-25
       暴雨、洪水、台风等自然灾害，会给企业带来不同程度的财产损失。根据相关规定，受灾地区符合条件的企业可享受企业所得税、增值税等方面的优惠。一、企业所得税优惠1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计
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对照“活教材” 补齐税务风控“短板 2021-07-22
据统计，2021年以来，国家税务总局先后公布了24起涉税违法违规典型案例，涉案金额超644亿元。记者在梳理后发现，这些典型案例主要暴露了纳税人在发票管理、出口退税和享受税费优惠这三个方面的税务风险。案例也是“活教材”。专业人士建议企业，有必要对照典型案例，自查税务风控薄弱环节，补齐税务风控“短板
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给“硬科技”上一层税务合规底色 2021-07-22
2019年7月22日，随着首批25家企业上市，科创板正式在A股市场登场。如今，科创板迎来了开市两周年，截至今年7月21日，科创板上市公司数量达311家，总市值超4.7万亿元。开市两年来，科创板的“硬科技”底色持续凸显。数据显示，新一代信息技术、生物医药和高端装备三大行业领域科创板上市公司数量占比约
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股权代持好比“走钢丝 2021-07-22
股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资等，是指实际出资人（又称实际股东、隐名股东等）与名义出资人（又称名义股东、显名股东等）约定，由名义出资人作为公司工商登记的股东代持股权，实际出资人履行出资义务并享有投资收益的一种股权处置方式。近日，苏州国际商事法庭审结了一起国内主体投资外国有限责任公司所引发的
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跨境混合性投资：满足要求，利息支出方可税前扣除 2021-07-22
境内M公司接受了境外N公司兼具权益性和债权性的混合性投资，按约定需要定期向境外N公司支付利息。此前，境内M公司能否在企业所得税税前扣除该部分利息支出，实务中一直存在不同观点。最近，随着17号公告的发布，这个问题有了明确的答案：境外投资者在境内从事混合性投资业务，在满足规定条件情况下，被投资企业可以在
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登陆科创板：来自江苏税务部门的提醒 2021-07-22
科创板开市两周年，江苏稳居“科创板第一省”，是全国科创板上市公司数量最多的省份。江苏省税务部门在为科创企业进行服务时发现，部分企业高度关注业务发展，在科技创新方面成果颇丰，但有时容易忽视税务管理工作，对企业登陆科创板的进程产生了不利影响。对此，江苏省税务部门建议相关企业，只有税务能力“更上一层楼
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集成电路企业可享税收优惠多、技术标准复杂 综合分析，看清享受优惠前提条件 2021-07-22
我国集成电路产业快速发展的背后，离不开税收优惠政策的有力支持。从实践看，由于集成电路产业相关税收优惠政策内容多、技术标准复杂，部分企业在优惠政策的理解和适用上存在不准确的情况。留抵退税适用主体和范围错误、忽视优惠政策的技术标准变化、股权激励方案不符合税收政策要求等，尤其值得集成电路企业关注。近日，华
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“鉴”的深度，影响企业“防火墙”的厚度 2021-07-22
记者在采访中发现，国家税务总局公布的涉税典型案例，不仅基层税务机关和涉税专业服务机构高度重视，而且企业财税负责人也非常关注。记者采访的多位企业财税负责人都表示，对涉税典型案例“鉴”的深度，将在一定程度上影响企业“防火墙”的厚度。瑞安市中油油品有限公司会计人员薛女士，十分关注与油企相关的涉税典型案例
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增强风控意识，对税会差异“多一份小心 2021-07-22
在适用固定资产一次性税前扣除政策过程中，税会差异是一个值得企业关注的问题。实践中，由于时间性税会差异，企业在享受该优惠时，可能需要先进行纳税调减，再进行纳税调增。然而一些企业由于疏忽大意，在纳税调减后却忘了调增，导致发生涉税风险。对此，相关企业务必要增强风控意识，对税会差异“多一份小心”。案例：连续
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长期护理险的国外实践与启示 2021-07-20
根据第七次全国人口普查数据，中国60岁以上老年人口为2.64亿，占比18.7%，其中65岁以上老年人口1.91亿，占比13.5%。随着我国人口老龄化趋势加剧，老年人的养老特别是失能老人长期护理需求越来越成为社会焦点。6月15日，国家医疗保障局关于《医疗保障法（征求意见稿）》公开征求意见，其中第二十三
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“买单配票”方式骗取出口退税，夫妻双双锒铛入狱获刑 2021-07-20
       专案组对涉案人员、企业运营信息等进行关联追踪，发现一系列线索都指向企业人员冯某。经查，这个冯某竟是涉案企业负责人徐某的丈夫。这对“夫妻拍档”以名下的L公司为平台，究竟在搞什么鬼…… A 来自人民银行的异常信息  &nbsp
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如何破解平台经济税收监管难题 2021-07-20
为更好地发展和规制平台经济，本书提出建立以平台企业自律与合规为基础、以平台利益相关方共同治理为核心、以政府政策及严格监管为威慑的“三位一体”新体系。近年来，我国平台经济发展迅猛，无论是规模与影响还是创新力与活力都位居世界前列。根据中国信息通信研究院《中国数字经济发展白皮书（2020年）》显示
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税收征管法修订：契合数字化转型需求 2021-07-20
契合当前税务数字化转型的需求，建议在税收征管法中增加保障数据安全类条款，根据数字经济运行特点，转变税收征管方式，进一步完善社会协同共治的法律制度设计。《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署。《意见》中提出
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应对税收风险：规范制度 完善流程 2021-07-20
中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。不断优化业务流程，合理划分业务边界，科学界定岗位职责，建立健全闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜
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企业涉案，可用第三方监督评估机制 2021-07-20
涉案企业合规第三方监督评估机制，是最近业内热议的话题。此话题的走热，源于6月3日最高检、国务院国资委、财政部、国家税务总局等九部门联合印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》（以下简称《指导意见》）。与《指导意见》一起公布的，还有四个企业合规改革试点典型案例。记者注意到，其中
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一对夫妻虚开发票骗取出口退税被严惩 2021-07-19
专案组对涉案人员、企业运营信息等进行关联追踪，发现一系列线索都指向企业人员冯某。经查，这个冯某竟是涉案企业负责人徐某的丈夫。这对“夫妻拍档”以名下的L公司为平台，究竟在搞什么鬼……a、来自人民银行的异常信息“被告单位温州市L贸易公司犯骗取出口退税罪，判处罚金5000万元。被告人徐某犯骗取出口退税罪判
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从一起无罪案看虚开发票的法律适用 2021-07-19
“出罪，举重以明轻”。笔者认为，对于不以骗税为目的且没有造成税款损失的违法性质相对较轻的虚开普通发票行为，不应定罪处理。最近，中国裁判文书网公布一起涉税再审案件，再审法院判定被告人虚开普通发票无罪。该判决引发笔者对虚开发票法律适用的思考。再审“让他人为客户开具发票案”根据该案判决书，王利(化名)组建
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伴随捐赠的运费能否税前扣除 2021-07-19
2020年以来，全社会积极进行公益性捐赠，抗击新冠肺炎疫情。与货币性资产捐赠相比，非货币性资产捐赠通常会产生运费、人工费等相关费用。实务中，经常有纳税人向笔者咨询，这些相关费用能否在企业所得税税前扣除？近日，随着《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第
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非居民企业转让上市公司股票取得收入，适用税收协定可否考虑简易判定 2021-07-18
　  近年来，我国金融领域持续推进对外开放，非居民企业在华投资日益活跃，一些非居民企业通过转让境内上市公司股票的方式取得收入。此时，非居民企业需就其权益性投资所得缴纳预提所得税，如果是符合条件的股份转让收入，可以享受协定待遇，免予在我国缴纳税款。目前，我国与其他国家签订的税收协定中，对于以
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跨年度贷款利息支出何时税前扣除 2021-07-15
实务中，企业经常因融资发生利息支出。一般来讲，利息支出属于企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，应允许在企业所得税税前扣除。但是，对于跨年度贷款的利息支出，究竟应该在权责发生年度，还是在实际支付年度扣除，许多纳税人搞不清楚。案例甲公司与银行签订贷款合同。合同约定贷款金额1亿元，贷款期为2018年7

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