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专业机构文章-中国税务报
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​拿地不开发，房子低价卖—— 这家房地产企业缘何“与众不同 2021-08-23
高拆迁补偿、低价售房，这个房产开发企业的举动令人费解。查账簿、验合同，追踪可疑公章、核实拆迁费用……检查人员通过缜密的调查，最终找到了原因。A 让人费解的营运信息日前，随着H房地产公司最后一笔税款、滞纳金和罚款追缴入库，这起执行时间逾3年的偷逃税款案件，最终画上了圆满的句号。时间回溯至2017年4月
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企业一次备案便可多次付汇 2021-08-19
最近，笔者接到了纳税人关于一次备案、多次付汇事项的咨询。原来，前不久，国家税务总局、国家外汇管理局联合发布的《关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号,以下简称“19号公告”）明确规定，境内机构和个人（下称“备案人”）对同一笔合同需要
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符合条件，多缴的契税可以退还 2021-08-19
纳税人被法院判决土地、房屋权属转移无效，购买土地、商品房的实际交付面积小于合同约定面积，能否申请退还契税?……这些纳税人关心的问题，《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号，以下简称“23号公告”)给予了明确解答：纳税人缴纳契税后，如发生因
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选择简易计税，进项税额抵扣要匹配 2021-08-19
企查查数据显示，截至8月18日，我国经营范围为混凝土生产与销售的企业超过11万家。大部分混凝土生产企业都具备一定的生产经营规模，属于增值税一般纳税人，可自主选择适用一般计税方法或简易计税方法计算缴纳增值税。笔者在实务中发现，部分混凝土生产企业对简易计税方法理解不深不透，容易发生税务风险。典型案例混凝
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关联交易形式多 税务风险别放过 2021-08-19
Wind数据库显示，今年以来，已有56家上市公司出现关联交易违规情形，部分上市公司存在多种关联交易违规情形。具体来说，上市公司因未及时履行决策程序及信息披露义务受到处罚的情形最多，共出现49次。此外，关联方非经营性资金占用违规的情形出现21次，违规担保的情形出现12次，违规资金拆借的情形出现4次，未
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数字经济税收治理：完善法律保障 搭建共治平台 2021-08-17
与传统经济相比，数字经济具有交易媒介虚拟性、交易时空流动性、交易主体分散性、交易对象无形化、交易载体平台化、交易形式多样化等特征，给税制设计、税收征管及税收治理带来了全方位挑战。挑战■■■■■■要素界定。首先，数字经济的多样化，导致应税行为税种、税目边界模糊。大数据、区块链、云计算等新技术不断催生新
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外贸“成绩单”背后的税收密码 2021-08-17
今年前7个月，我国外贸“成绩单”十分亮眼。商务部最新数据显示，2021年1月~7月，我国进出口、出口、进口规模分别为21.34万亿元、11.66万亿元、9.68万亿元，均创历史同期新高，同比分别增长24.5%、24.5%、24.4%，均为10年来新高。“十四五”开局之年，在国内外严峻复杂的形势和新冠
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运用“组合拳” 提升稽查质效 2021-08-17
在税务稽查工作中，笔者认为，要积极践行以纳税人为中心的理念，为纳税人减负担、降风险、优环境，深化“治理型”稽查建设，提升稽查质效。一是“非接触”办案减负担。坚持“无疑点不立案、无风险不打扰”，以案头涉税疑点分析为主，发挥大数据优势，提高查案的指向性、高效性和精准度。运用电子查账软件，自动提取税收征管
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美国参议院通过虚拟货币交易征税提案 2021-08-17
近日，美国参议院通过了1万亿美元规模的《基础设施投资法案》。作为配套措施，将对加密资产（虚拟货币）交易课税，预计今后10年内新增税收规模将达到280亿美元。美国财政部在今年5月公布的报告中指出，虚拟货币交易被富裕阶层用作逃税的借口。《基础设施投资法案》将“负责并定期提供代替他人转移数字资产的服务”的
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从历史到未来：国际税收规则的演进历程 2021-08-17
近年来，国际税收规则变化的话题引起越来越广泛的关注。新的全球税收规则谈判已多次成为国际领导人峰会的重点议题。值得注意的是，尽管谈及国际税收问题，各国政府都表现出积极意愿，但涉及新的政策趋势时，各方意见经常难以达成一致。这些争端有时与更为广泛的贸易和技术保护相关的国家行动有关，这些行动会给税收规则的制
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欧盟碳边界调整机制引多国质疑 2021-08-17
为实现应对气候变化的新减排目标，同时保护本土企业竞争力，欧盟将在2030年之前建立完成碳边界调整机制（CBAM），对进口碳密集型产品征税。CBAM是欧盟今年7月提出“Fit For 55”（碳减排55%）一揽子计划中5项全新提议的一部分。据英国《金融时报》称，CBAM如果能在2030年前全面启动并运
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​“合作无间”的煤炭购销生意 2021-08-16
办案人员发现，涉案20户物流公司和煤炭公司不仅法定代表人、财务人员等互有交叉“关系亲密”，而且“合作无间”，互有大量的煤炭购销和运输业务往来，看似“完美”的业务链条背后，究竟隐藏着什么秘密?协查函牵出一串疑点企业近期，在国家税务总局驻北京特派办(以下简称“北京特派办”)的指挥协调下，国家税务总局阳泉
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土地评估增值，企业所得税和房产税处理差异 2021-08-15
笔者在大企业税收风险管理工作过程中，经常会遇到企业所得税纳税申报表“土地使用权”栏次填报金额与房产税申报的计税依据差异额偏大的风险提示。土地评估增值部分未准确计入房产原值，是导致这一风险提示出现的主要原因之一。企业需要注意的是，不同情况下的土地评估增值，业务本质不同，会计处理不同，涉及企业所得税和房
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建筑企业应用风控制度挡住税务风险 2021-08-12
8月6日，《中国税务报》B3税收实务版刊发了题为《建筑企业开展研发活动：准确归集费用，合规加计扣除》的文章，梳理了建筑施工企业研发过程中常见的税务风险点，很有针对性。笔者认为，对于研发活动越来越多的建筑施工企业来说，仅了解常见风险点远远不够，还有必要在税务风险控制方面“向前一步”——通过建立和执行有
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以简易程序安排谈签单边预约定价，需对照适用条件备妥材料 2021-08-12
近日，国家税务总局发布《关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第24号，以下简称“24号公告”），推出单边预约定价安排的简易程序，为提升单边预约定价安排谈签效率、增强纳税人的税收确定性带来很大利好。预判：谈签效率有望大大提升顾名思义，预约定价安排简易程序的最大特
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部分非营利性单位：契税法新增免税优惠主体 2021-08-12
　   与契税暂行条例相比，9月1日起施行的契税法新增一类免税优惠主体——部分非营利性单位。契税法明确，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免缴契税。对此，《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财
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对财务造假 不再只是“罚酒三杯 2021-08-12
近日，在国务院新闻办举行的财政支持全面建成小康社会新闻发布会上，财政部有关负责人表示，坚持“零容忍”打击财务造假，坚决遏制企业向税务、证监、银行等部门和机构报送不同财务报告的行为，大幅提高财务造假等违法行为惩罚力度。专业人士提醒，随着税务部门精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的进一步推进，以及新
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“双支柱”方案后续规则设计将有哪些调整 2021-08-12
2021年10月8日，经济合作与发展组织(OECD)包容性框架136个成员(截至目前，已有137个成员同意)就《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》(以下简称“10月声明”)达成共识。该声明勾勒出了“双支柱”改革的部分共识性框架。12月20日，OECD发布了《关于应对经济数字化税收挑战的
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这种情形能认定为虚开发票吗 2021-08-12
近期，一家加油卡经销商基于真实业务，对外开具了增值税专用发票，却被动卷入了“资金回流”的虚开困局，不知所措。实务中，出现这类风险的企业并不少见。对此，企业应强化关键环节业务审核，主动识别和规避自身开票风险，合理合法维护自身权益。A公司是一家具有成品油经营资质的民营企业，主要从事加油卡经销业务。其从上
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税务总局首次就“双支柱”方案进行权威解答 2021-08-12
2021年7月1日，130个税收管辖区（以下简称“辖区”）通过G20/OECD包容性框架发表《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》（以下称《声明》），拟对现行国际税收规则进行改革。截至7月26日，同意《声明》的辖区已达132个。#Q1 “双支柱”方案如何应对经济数字化的国际税收

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