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专业机构文章-中国税务报
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“烂尾楼”部分投入使用：确定计税基础不能简单套用政策 2021-08-29
       近日，石家庄市连续发布三批房地产“烂尾楼”项目整治方案，制定时间表和路线图，推进“烂尾楼”整治进一步提速，引起广泛关注。实际上，近年来全国多地政府纷纷加大对“烂尾楼”的整治力度，多措并举推进“烂尾楼”项目复工复建。在此过程中，有些“烂尾楼”项目为
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关联交易违规导致补税上千万 2021-08-29
Wind数据库显示，今年以来，已有56家上市公司出现关联交易违规情形，部分上市公司存在多种关联交易违规情形。具体来说，上市公司因未及时履行决策程序及信息披露义务受到处罚的情形最多，共出现49次。此外，关联方非经营性资金占用违规的情形出现21次，违规担保的情形出现12次，违规资金拆借的情形出现4次，未
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非居民企业“子转母”被税局认定不符合特殊性税务处理 2021-08-29
       最近，国家税务总局青岛市税务局针对某非居民企业境外重组的案例，开展了数月调查和数轮谈判，最终认定该非居民企业境外重组涉及的股权转让，不符合特殊性税务处理条件，应适用一般性税务处理，入库企业所得税税款600多万元。在处理这一案例的过程中，税务干部深
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判定交易实质非常关键 2021-08-26
■跟帖◎国家税务总局青岛市城阳区税务局税政二科科长王安石：非居民企业境外并购重组交易日益复杂，对税务干部分析、判定交易实质的能力提出了更高要求。在判定非居民企业股权转让能否适用特殊性税务处理时，应结合相关文件规定和实际情况，综合分析股权转让比例、转让方向、转让目的等因素后再作出认定，切实维护国家税收
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解复杂涉税难题，不妨试试“笨办法 2021-08-26
最近，国家税务总局青岛市税务局针对某非居民企业境外重组的案例，开展了数月调查和数轮谈判，最终认定该非居民企业境外重组涉及的股权转让，不符合特殊性税务处理条件，应适用一般性税务处理，入库企业所得税税款600多万元。在处理这一案例的过程中，税务干部深刻认识到，解决复杂的非居民企业涉税难题没有捷径可走，拆
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上市公司：别带着思维惯性享受税收优惠 2021-08-26
最近，国内两家互联网巨头企业或因不符合“软件企业”标准，将不再享受相关税收优惠政策的消息在朋友圈刷屏，引发了广泛的关注。笔者梳理了近年来我国关于国家鼓励的重点软件企业（以下简称“重点软件企业”）税收优惠政策的规定，发现虽然我国鼓励重点软件企业的政策导向一直未变，但政策的适用方法、适用条件曾多次变化
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这个非居民企业境外重组能否适用特殊性税务处理 2021-08-26
最近，国家税务总局青岛市税务局针对某非居民企业境外重组的案例，开展了数月调查和数轮谈判，最终认定该非居民企业境外重组涉及的股权转让，不符合特殊性税务处理条件，应适用一般性税务处理，入库企业所得税税款600多万元。在处理这一案例的过程中，税务干部深刻认识到，解决复杂的非居民企业涉税难题没有捷径可走，拆
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企业申报资产损失应留存哪些资料 2021-08-26
最近一段时间，全国多地持续强降雨，部分地区受灾严重。一些企业面临各项资产损失。从税收角度讲，洪灾造成的资产损失，可以在企业所得税税前据实扣除。在进行企业所得税税前扣除时，企业应关注程序规定，做好资料留存备查工作。专项申报财产损失根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告
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集团型企业：按照最新口径管理契税 2021-08-26
9月1日起，契税法开始施行。为贯彻落实契税法，前段时间，财政部、税务总局发布《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号，以下简称“23号公告”)，明确特殊业务的契税执行口径。笔者提醒，契税法施行在即，纳税人应关注部分契税执行口径的新变化，以便准确进行涉税处理
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契税法实施后，发生这些情形可以退税 2021-08-25
纳税人被法院判决土地、房屋权属转移无效，购买土地、商品房的实际交付面积小于合同约定面积，能否申请退还契税？……这些纳税人关心的问题，《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号，以下简称“23号公告”）给予了明确解答：纳税人缴纳契税后，如发生因
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进一步优化清洁能源税收优惠政策 2021-08-24
大力推动清洁能源产业高质量发展，对于培育新的经济增长点、加快新旧动能转换具有重要意义。近年来，宁夏清洁能源产业发展迅猛，尤其是光伏和风电行业，2020年两个行业实现营业收入316亿元，占全区清洁能源产业总收入的84.16%；“十三五”期间累计缴纳各类税收19.5亿元，占全区清洁能源产业税收贡献的
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从税务视角看企业合规 第三方监督评估机制 2021-08-24
前不久，最高人民检察院联合国家税务总局等九部门，出台了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》（以下简称“九部门意见”）。该意见是建立完善涉案企业合规改革制度，有效预防惩治企业违法犯罪，服务保障经济社会高质量发展的重要探索。那么，作为参与的九部门之一，税务机关应该扮演怎样的角色
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税务师可作“专家辅助人 2021-08-24
近日，某税务师事务所团队参与服务的一起涉税经济纠纷案件经过法院二审终审判决。值得一提的是，该案一方当事人因无法对该经济业务纠纷的涉税事项明确权责及金额等，故委托某税务师事务所对该事项提出专业意见。这家税务师事务所团队经过认真分析后，对委托事项出具了涉税专业意见书，该意见后被一审、二审法院均予以采信
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俄罗斯应对疫情：公平前提下增加税收 2021-08-24
俄罗斯采取了多项税费措施以应对新冠肺炎疫情对经济的不利影响，虽然大多数是临时性措施，但因为针对性强，对该国的意义是长期的。1.中小型企业的保险税税率与员工平均工资和社会平均工资的比较结果挂钩，鼓励中小企业主提高员工工资待遇。俄罗斯关于企业保险税的最新政策规定：中小企业职工工资高于最低社会平均工资标准
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数字经济背景下推进税收征管改革的建议 2021-08-24
数字经济背景下，需要用数字化思维认识税收征管现代化，结合落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，具体可细化为构建数据评估两类体系、优化人力资源配置、深化数字技术应用、推进流程再造，以满足数字经济需要，加快实现税收征管现代化。构建数据评估两类体系。一是构建数据源头的质量评估体系。通过数据采集系
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专家学者线上座谈“全球最低税”适用规则 2021-08-24
8月11日，中国贸促会联合国际商会主办的“全球数字经济税收制度中资企业座谈会”在线举办。来自国家税务总局湖北省税务局国际处的税务人员，武汉大学、中央财经大学、普华永道、德勤会计师事务所等科研院所和机构的专家学者，中国移动、腾讯、京东、TCL、中建三局等企业的财务人员参与了研讨。来自普华永道和德勤的专
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社会保险费征收执法风险与应对措施 2021-08-24
笔者结合社会保险费工作实践，经对全国近年来有关部门征收社会保险费诉至人民法院行政争议案件情况进行梳理分析后得出，在社会保险费征收执法过程中，容易面临以下争议，并存在相应征收执法风险点。权责权限界定争议及存在的风险。这类争议指社会保险行政部门、征收部门、经办机构、缴费人（单位和个人）等各方主体在征缴法
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以税收征管改革助力经济高质量发展 2021-08-24
●从合作到合并再到合成，税收征管改革在整合、融合、聚合上不断展现新发展，顺应了我国乃至全球税收征管改革新的大趋势●深化税收征管改革，应紧密聚焦改革目标和重点任务，建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务●税收征管改革要紧盯纳税人缴费人的新需求，持续深化“放管服”，把以纳税人缴费人为中心的
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股权激励费用化支出可以税前扣除吗 2021-08-23
最近几年，一些上市公司和非上市公司都通过限制性股权激励计划，对高管和核心员工进行了激励。笔者在实务中发现，对于股权激励费用化支出，一些企业认为，应该直接全额按照“工资薪金”支出进行税前扣除。笔者认为，股权激励费用化支出能否在企业所得税税前扣除，究竟是属于“工资薪金”支出，还是一般费用支出，需要结合激
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选择简易计税，关注三个方面税收风险 2021-08-23
在实务中，部分纳税人在选择适用简易计税方法时，对政策理解不深不透，容易发生税务风险。本文以混凝土生产与销售企业为例，分析企业需重点关注的税收风险点。企查查数据显示，截至8月18日，我国经营范围为混凝土生产与销售的企业超过11万家。大部分混凝土生产企业都具备一定的生产经营规模，属于增值税一般纳税人，可

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