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专业机构文章-中国税务报
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办理留抵退税后，附加税费咋计算 2021-09-21
　自2021年9月1日开始施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》(简称《城市维护建设税法》)第二条第二款：城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。　　与税法同时施行的《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(2021年第28号，简称“财政部
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“三张报表”零报告 易引发涉税风险 2021-09-21
资产负债表、利润表和现金流量表，是大企业需要向税务机关报送的“三张报表”，大部分企业都可以做到定期、如实报送。但是，笔者在实务中发现，有的大企业在报送“三张报表”时会出现零报告，这种情况在资产负债表、现金流量表的报送中更为常见。需要提醒的是，“三张报表”零报告不仅会影响税务、金融和统计等相关部门对企
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破产企业相关涉税的清偿 2021-09-21
破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：一是破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;二是破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;三是普通破产债权。破产
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竞拍罚没房产，买家“包税 2021-09-21
近年来，由于价格相对较低、不限购等原因，不少人开始青睐通过司法拍卖方式，竞拍罚没房产。其中，拍卖成交后，过户税费如何承担，是大家比较关心的问题。从受让方的角度，笔者建议，参拍前，务必仔细阅读拍卖公告，提前就税费事宜做好沟通，维护自身合法权益。案例7月30日，位于华中地区的甲省产权交易中心网站发布《财
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债务重组的核算 2021-09-16
2021年度税务师考试倒计时57天，备考的考生正在努力复习。了解考试内容变化及命题方向是把握考试的重要环节。今年《财务与会计》教材的会计部分，根据新会计准则进行了相应调整，是考生学习备考时的重点，尤其是债务重组的部分，更是核心考点。考生在学习时，不妨结合往年真题中的相关考题复习，加深对债务重组的理解
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金融科技企业：莫让税务管理成短板 2021-09-16
前不久举办的2021年中国国际服务贸易交易会，吸引了143家国内外金融机构参展。其间，毕马威中国深入解读了《2021中国金融科技企业首席洞察报告》(以下简称《报告》)，结合金融科技行业发展现状预测其未来发展趋势。《报告》通过调研分析200余家金融科技企业发现，我国金融科技企业呈现出初创企业多、研发费
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境外投资架构重须考量税收协定，选择最优方案 2021-09-16
随着我国“一带一路”倡议不断推进，越来越多企业积极“走出去”拓展海外市场。在此过程中，部分企业为了满足协同效应、集团长远发展目标等内生需求，根据区域或产业特点实施海外架构战略重组。需要提醒的是，“走出去”企业在制定重组方案时，既要考虑我国和投资所在国的税收政策，及时防控潜在涉税风险，也要用好税收协定
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竞拍罚没房产，买家“包税”？不见得 2021-09-16
近年来，由于价格相对较低、不限购等原因，不少人开始青睐通过司法拍卖方式，竞拍罚没房产。其中，拍卖成交后，过户税费如何承担，是大家比较关心的问题。从受让方的角度，笔者建议，参拍前，务必仔细阅读拍卖公告，提前就税费事宜做好沟通，维护自身合法权益。案例7月30日，位于华中地区的甲省产权交易中心网站发布《财
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享受农产品优惠 别“以偏概全 2021-09-16
今年9月23日，农历秋分，我国将迎来第四个中国农民丰收节。据农业农村部统计，今年我国夏粮产量2916亿斤，创历史新高，秋粮面积增加，长势正常，全年粮食丰收有较好基础。为促进农业发展，我国先后出台了一系列税收优惠政策，无论在增值税还是企业所得税中，都有许多农产品优惠政策。不过，也正是由于农产品税收优惠
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考量税收协定 选择最优方案 2021-09-16
随着我国“一带一路”倡议不断推进，越来越多企业积极“走出去”拓展海外市场。在此过程中，部分企业为了满足协同效应、集团长远发展目标等内生需求，根据区域或产业特点实施海外架构战略重组。需要提醒的是，“走出去”企业在制定重组方案时，既要考虑我国和投资所在国的税收政策，及时防控潜在涉税风险，也要用好税收协定
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数据溯源，追踪涉税风险 2021-09-15
2020年5月，国家税务总局新沂市税务局根据国家税务总局江苏省税务局下发的纳税评估任务，对A市农村商业银行（以下简称“A银行”）近三年纳税情况进行了评估。按照江苏省税务局优化完善风险应对方式的工作安排，新沂市税务局组建了金融行业深度分析团队，重点对税管系统的数据来源进行了追溯，发现了A银行存在的疑点
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专家认为：有必要开展财税法一体化研究 2021-09-14
近日，第二十一届中国财税法前沿问题高端论坛在线上举办，20余位法学界、财税界学者围绕“财税法一体化的理论与实践”议题展开研讨。专家提出，自改革开放以来，我国公共财政体制逐步确立，税制不断发展健全，财税法学体系和财税法治建设一体化的方向也愈加清晰。财税一体化既反映为统一财税法学科范式下财政法与税法的理
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比利时创新优惠税制：惠及研发全过程、多要素 2021-09-14
比利时素有“科技小巨人”之称，在微电子、生物医药、航空航天、能源环保等领域居世界领先水平，并拥有全球最大、最先进的纳米电子和数字技术研究与创新中心——比利时微电子研究中心。据欧盟发布的《欧洲创新分数榜》报告显示，2021年比利时创新指数为127.5，高于欧盟各国平均水平，跻身欧盟创新领先国家之列。比
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委托研发享加计扣除，掌握5个要点 2021-09-14
实践中，企业开展研发包括内部自主研发、委托外部研发等不同的方式。委托外部进行研发，发生的研发费用如何计算加计扣除，税收政策规定并不复杂。不过，委托研发合同需要到科技主管部门办理认定登记，并须满足相应的管理要求，而一些企业的财税人员由于忽视了合同管理和认定登记等工作，导致后续享受研发费用加计扣除优惠时
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认缴制下，自然人股权转让涉税处理须谨慎 2021-09-13
2014年公司法修订后，将公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制。实务中经常有纳税人向笔者咨询，在认缴制下自然人股权转让有关税务处理中几个高频发生的问题，如交易价格如何约定、个人所得税如何缴纳等事项，本文举例分析。案例：2020年1月，李某以货币500万元（认缴期限至2022年12月）投资于A商贸企业
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跨境参与国际体育赛事企业须走出涉税误区 2021-09-13
2020年欧洲杯的顶级赞助商席位中，4家中国企业占据了1/3；2020年东京奥运会的14家奥林匹克全球合作伙伴中，同样出现了中国企业的身影；2022年卡塔尔世界杯主体育场卢赛尔体育场项目，由中国企业承建……在国际体育赛事中，中国企业以不同身份频频亮相，不但有助于企业提高自身影响力、拓展海外市场，也展
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境外投资：不可忽视间接抵免政策 2021-09-12
境外所得税收抵免，指企业取得境外所得并在境外直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税额，可以从其国内应纳所得税额中抵免。境外所得税收抵免包括直接抵免和间接抵免，可以消除国际重复征税，有效降低我国“走出去”企业的税负。笔者在工作中发现，一些“走出去”企业由于对间接抵免政策理解不到位，导致其“放弃”了间接
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特殊性税务处理，申报管理很重要 2021-09-12
最近一段时间，笔者在工作中发现，部分适用特殊性税务处理的重组企业，缺乏对纳税申报的管理。在申报管理方面，适用特殊性税务处理重组的当事各方，应根据重组类型对应填写报告表。报告表是必填资料《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，以下简称“59号文件
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委托研发：掌握加计扣除要诀 2021-09-09
实践中，企业开展研发包括内部自主研发、委托外部研发等不同的方式。委托外部进行研发，发生的研发费用如何计算加计扣除，税收政策规定并不复杂。不过，委托研发合同需要到科技主管部门办理认定登记，并须满足相应的管理要求，而一些企业的财税人员由于忽视了合同管理和认定登记等工作，导致后续享受研发费用加计扣除优惠时
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委托研发要掌握加计扣除要诀 2021-09-09
　   实践中，企业开展研发包括内部自主研发、委托外部研发等不同的方式。委托外部进行研发，发生的研发费用如何计算加计扣除，税收政策规定并不复杂。不过，委托研发合同需要到科技主管部门办理认定登记，并须满足相应的管理要求，而一些企业的财税人员由于忽视了合同管理和认定登记等工作，导致后

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