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专业机构文章-中国税务报
4361
税务机关加处罚款，防范4方面风险 2021-10-08
加处罚款是法律赋予行政机关的职权，税务机关行使这个权力需要厘清有关规定的内涵，注意在加处罚款的适用范围、计算起点、计算期间和执法程序等方面防范风险。在税务执法中，当纳税人逾期不履行税务行政处罚决定，税务机关依法有权加处罚款，从而促使当事人及时履行税务行政处罚决定。笔者结合税务执法工作实际认为，实践中
4362
破产重整：税收“咋整 2021-10-07
9月23日，国务院新闻办公室举行的新闻发布会上，最高人民法院相关负责人表示，仅2020年，通过重整共计盘活资产4708亿元，让532家企业重获新生，帮助48.6万名员工稳住就业。自破产法实施以来，人民法院共受理了85件上市公司破产重整案件。专业人士表示，破产重整可适用不少税收优惠政策，不同重整方式
4363
增值税最重要 分值占“半壁江山 2021-10-07
《税法一》是税务师考试的基础科目之一，主要考查货物和劳务税的相关知识点，2017年和2018年分别增加了土地增值税和环境保护税两个税种，现在共包括十章。从近年来的考试情况看，各章分值占比差异较大，需要考生分清主次、把握重点，有针对性地梳理、掌握相关知识点。各章分值占比分析如果根据各章分值占比情况划分
4364
城建税的税基规定多，计算勿犯错 2021-10-07
　    城市维护建设税法施行一个多月来，一些企业向笔者咨询城市维护建设税计税依据。鉴于城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税(以下简称“两税”)税额，同时两税存在多种税收优惠、特殊征税方法，笔者提醒企业关注税基细节，准确计算城市维护建设税。　　整体上讲，笔者认为企业
4365
事业单位所得税处理 应避开四个误区 2021-10-07
江苏省近日宣布完成深化事业单位改革试点。据江苏省委编办统计，在试点地区，市级层面事业单位总量由1366家减至763家、精简比例为44.1%;县级层面事业单位总量由789家减至429家、精简比例为45.6%。事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科
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建安企业：兼营or混合销售？别混淆 2021-10-07
近期，一些建安企业的财税人员向笔者咨询兼营和混合销售的税务处理问题。自营改增以来，财税部门先后出台《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号，以下简称“36号文件”)、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11
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让风险止步于事前 2021-10-07
◎国家税务总局朝阳市税务局党委书记、局长孟德柱：C银行的案例表明，一些大企业在税务管理、内控机制方面仍存在误区和漏洞。税务部门在推进个性化、专属化纳税服务过程中应当关注到这一问题。为贯彻落实中办、国办印发的《意见》，朝阳市税务系统推出了“税务管家”“靶向治疗”、延伸服务等10项大企业个性化服务举措
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企业注销前留抵增值税进项税如何处理 2021-09-29
解答：《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)“六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题”规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。在企业注销前，存在留底税额的，可能存在两种情况：1
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境外工程合同相关印花税探析 2021-09-28
印花税(Stamp Duty)是一个古老的税，也称“政府盖章税”或“邮票税”，其起源于荷兰。1624年，当时荷兰发生经济危机，政府财政困难，执政者(Maurs)想增加新税，解救政府财政困难，但是又怕百姓造反，波及政权。于是想出一个在社会广征方案的“妙方”。印花税产生是的初衷是：“轻税广收”，即“取微
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非洲六国的主要税种 2021-09-28
6个国家主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税，另外各国还分别有一些特色税种。企业所得税税率。阿尔及利亚企业所得税根据企业主营业务类型，分为三档税率：制造业适用19%税率；建筑、公共工程和水利工程适用23%税率；其他经营活动（包括贸易和服务业）适用26%税率。南非企业所得税基本税率为28
4371
税收债权与民事债权能不能画等号 2021-09-28
在破产案件的司法实践中，存在管理人要求将税务机关确认的欠税与一般民事债权画等号的情况。目前，法律没有对税收债权进行定义和陈述，笔者认为，税收债权不属于民法典所界定的债权范围，企业破产法赋予破产管理人对债权的审查仅限于一般民事债权，破产管理人无权对税务机关的税款追征行为进行审查，税务机关也不应通过民事
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研究推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个人所得税专项附加扣除 2021-09-26
国务院印发《中国妇女发展纲要（2021—2030年）》和《中国儿童发展纲要（2021—2030年）》。《中国妇女发展纲要（2021—2030年）》要求，研究推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个人所得税专项附加扣除、住房等方面支持政策，减轻家庭生育、养育、教育负担。《中国儿童发展纲要（2021
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上市公司：会计监管报告新鲜出炉，常见风险赶紧借鉴 2021-09-26
       前不久，证监会抽样审阅了869家上市公司2020年度财务报告，在此基础上形成了《2020年上市公司年报会计监管报告》（以下简称《报告》）。年报审阅发现，上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则整体质量较好，但部分上市公司仍存在对准则理解和执行不
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私车公用的涉税处理 2021-09-25
一、费用扣除前提(业务真实+在租赁关系)对于纳税人因工作需要租用个人汽车为本企业生产经营提供服务的，使用过程中发生的与企业生产经营有关的合理费用，如果存在租赁关系，即签订租赁合同、开具租赁发票、按规定缴纳各项税收的，相关费用可以在税前扣除，不存在租赁关系的，不允许税前扣除。二、租赁费扣除条件其中按照
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上市公司会计处理不当，易引发税务风险 2021-09-23
前不久，证监会抽样审阅了869家上市公司2020年度财务报告，在此基础上形成了《2020年上市公司年报会计监管报告》(以下简称《报告》)。年报审阅发现，上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则整体质量较好，但部分上市公司仍存在对准则理解和执行不到位的问题，主要包括：收入确认和计量不恰当、金融资产分
4376
加强企业税务管理，有效发挥“税务赋能”作用 2021-09-23
笔者在实务工作中发现，企业常常将大部分资源和关注度投向业务部门，却没有给内部的税务管理部门应有的关注。一家企业从开始成立到发展成熟，再到融资上市，每一步的成功都依赖于企业精心的战略部署，税务管理就是其中的重要组成部分。其实，企业税务管理可做的事很多。总体来看，资金、人才和技术，是企业重要的生产要素
4377
生产、生活性服务业企业享受加计抵减时这些错误要避免 2021-09-23
增值税加计抵减政策作为一项重要的减税降费政策，能切切实实给生产性服务业和生活性服务业企业带来“真金白银”。但是，在实务中，部分企业在增值税加计抵减优惠政策的理解和适用上，存在不准确的情况，通过走访调研，笔者发现适用相关税收优惠政策时，有三方面风险比较有代表性，值得相关企业警惕。风险点一：优惠适用范围
4378
境内关联交易的三个税务风险 2021-09-23
提到关联交易的税务风险，很多企业财会人员的第一反应是：我们公司不存在境外关联方，也不发生跨境交易，只在国内有经营业务，不会出现此类问题。其实，这是对关联交易的错误理解。因为，关联交易的税务风险并不只产生于跨境交易，伴随我国市场经济的蓬勃发展，国内集团企业通过新设和并购等方式不断向产业链的上下游延伸
4379
金融科技企业，关注3大涉税风险 2021-09-22
前不久举办的2021年中国国际服务贸易交易会，吸引了143家国内外金融机构参展。其间，毕马威中国深入解读了《2021中国金融科技企业首席洞察报告》（以下简称《报告》），结合金融科技行业发展现状预测其未来发展趋势。《报告》通过调研分析200余家金融科技企业发现，我国金融科技企业呈现出初创企业多、研发费
4380
同期资料审核中如何识别高风险企业 2021-09-22
       同期资料审核是国际税收管理部门的一项重要工作。通过同期资料审核，税务机关可以在监控管理环节发现纳税人存在的转让定价风险，辅导高风险纳税人进行自查调整，促使纳税人主动提高利润水平、降低被调查风险。面对众多企业的同期资料，如何从中发现和识别存在转让定

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