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专业机构文章-中国税务报
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国别报告：帮助税务风险评估告别“管中窥豹 2021-10-19
10月8日，经济合作与发展组织（OECD）召开税基侵蚀与利润转移（BEPS）包容性框架大会，发布《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》（以下简称《声明》），形成国际税收规则改革的基本框架。《声明》提到，支柱二全球反税基侵蚀规则适用于满足国别报告报送门槛的跨国企业集团。根据支柱二现有规则设
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进一步加强增值税发票风险防控 2021-10-19
常见增值税发票风险的特点主要是跨区域虚开发票、购销背离、月度开票额较大或顶额开票、“两头在外”企业居多、未开具发票收入为负数和虚填进项税额等。增值税发票风险产生的成因可分为企业外部税务风险因素和企业内部税务风险因素。外部因素主要指经济、社会和执法环境变化的影响。内部因素主要指企业经营理念、管理模式
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OECD总结各国税收征管数字化转型经验 2021-10-19
最新一版的经济合作与发展组织（OECD）《税收征管2021》报告（以下简称“报告”），介绍了世界上59个发达经济体和新兴经济体税收征管数字化转型的先进经验。受新冠肺炎疫情影响，各国税务机关不断加大资源投入，进一步加快税收征管数字化转型。报告介绍了各国税务机关的财力和人力资源现状，指出大多数税务机关的
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增值税期末留抵退税政策执行要点解析 2021-10-14
增值税期末留抵税额，指的是一般纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，结转下期继续抵扣的进项税额。自2019 年4 月1 日起试行增值税期末留抵退税制度以来，这项政策由于涉及的内容较为复杂，一直是实务中的重难点，在执行中容易产生偏差，削弱政策的减负效应。本文围绕该政策的适用范围、适用条件、计算
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促进退役军人创业就业，享受“专属”优惠，这些政策细节要辨清 2021-10-14
近期，退役军人事务部、税务总局等16部门联合印发《关于促进退役军人投身乡村振兴的指导意见》，围绕拓宽就业渠道、强化培育赋能和加强政策支持等提出13条举措，其中包括落实财税优惠政策。实际上，为促进退役军人更好地创业就业，我国先后出台了不少“专属”税收优惠政策。从实践看，这些优惠政策的适用主体、适用条件
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享受“专属”优惠 这些政策细节要辨清 2021-10-14
近期，退役军人事务部、税务总局等16部门联合印发《关于促进退役军人投身乡村振兴的指导意见》，围绕拓宽就业渠道、强化培育赋能和加强政策支持等提出13条举措，其中包括落实财税优惠政策。实际上，为促进退役军人更好地创业就业，我国先后出台了不少“专属”税收优惠政策。从实践看，这些优惠政策的适用主体、适用条件
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进出口企业应准确管理商品编码 2021-10-14
前段时间，海关总署发布《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》(海关总署第252号令印发，以下简称《归类管理规定》)，明确进出口货物商品归类规定，为进出口企业确定商品编码提供了重要依据。《归类管理规定》自2021年11月1日起施行，进出口企业对此应高度重视。进出口企业应重视商品编码合规在进出
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住房租赁看政策适用条件，分情况计算优惠 2021-10-14
10月1日，《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号，以下简称“24号公告”)实施。近期笔者发现，部分纳税人对于享受政策优惠的条件理解不到位，有必要进一步厘清不同优惠的适用条件要求，准确享受优惠。享受增值税和房产税
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个人出租住房的税收问题 2021-10-14
　    金九银十，当前正是住房租赁市场的交易旺季。国家税务总局湖南省税务局12366纳税服务热线数据显示，近期纳税人十分关注个人出租住房的涉税问题。咨询主要集中在个人出租住房需要缴纳哪些税费、能否代开增值税专用发票等方面。　　个人出租住房，要缴哪些税费　　整体来讲，个人出租住房
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6项企业所得税政策操作执行口径 2021-10-13
2021年6月22日，国家税务总局印发《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）（以下简称“第17号公告”），明确了6项企业所得税政策操作执行口径。第17号公告的出台是推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的具体体现，有利于企业所得税政策及管理体系的完善
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企业改制重组的相关优惠税收政策 2021-10-13
企业改制重组一般是将原单一所有制的国有、集体企业改为多元投资主体的公司制企业和股份合作制企业，或者是内外资企业互转。那么在企业改制重组中，国家在税收方面又给了企业哪些支持呢？【土地增值税的优惠政策】根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021
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聚焦以数治税 构建精准监管体系 2021-10-12
贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，对税收实施全方位“精准”监管，就要以数据质量为基础，充分利用税收大数据、云计算、人工智能等现代化技术，探索以数治税向纵深发展，构建全新税收精准监管体系，谋求监管实效，从而营造更加公平、优质的税收营商环境。夯实税收数据基础，为精准监管提供有力依据建立
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城市维护建设税：税基规定多，计算勿犯错 2021-10-12
城市维护建设税法施行一个多月来，一些企业向笔者咨询城市维护建设税计税依据。鉴于城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）税额，同时两税存在多种税收优惠、特殊征税方法，笔者提醒企业关注税基细节，准确计算城市维护建设税。整体上讲，笔者认为企业可以以申报表的计算逻辑为主线，同时
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以绩效管理推进税收征管改革的实践与思考 2021-10-12
重点工作推进到哪里，绩效管理工作就应跟进到哪里。进一步深化税收征管改革是一项政治性强、涉及面广、影响力大的系统工程，笔者结合国家税务总局宁夏回族自治区税务局的“直抵基层抓落实”绩效管理实践，谈一谈对如何以绩效管理为有力抓手，推进税收征管改革的思考。“直抵基层抓落实”的绩效管理实践宁夏税务局按照国家税
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用改革来解决税收征管实际问题 2021-10-12
《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署。当前，税务部门的首要政治任务就是全面贯彻落实《意见》要求，全力以赴推进改革攻坚，切实解决税收征管实际问
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英国脱欧：税收影响或将长期存在 2021-10-12
英国脱欧产生了包括税收在内的一系列国际经济连锁反应。1973年，英国通过十余年的努力，终于加入了欧盟的前身欧洲共同体（以下简称“欧共体”）。43年后的2016年，英国毅然选择离开欧盟。2020年12月31日23时，英国脱欧过渡期结束，英国与欧盟达成的未来关系协议开始生效。英国脱欧这只“黑天鹅”虽然已
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10月纳税申报期延至26日，预缴申报可享前三季度研发费用加计扣除 2021-10-10
       因10月1日至7日国庆节放假，2021年10月申报纳税期限顺延至10月26日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！       10月企业所得税预缴申报 享受前三季度研发费用加计扣除　　根据财
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税电景气指数列入省政府常态化指标 2021-10-10
“税电景气指数能较好地预测经济发展态势，为我们观察全省经济运行情况、研判经济发展走势提供了新的工具和支撑。”江西省发改委有关负责人表示。国家税务总局江西省税务局近期推出的税电景气指数被省发改委正式纳入观察经济运行指标库，并写入月（季）度经济运行分析报告中，成为省领导月（季）度经济运行调度的重要参考
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外调证伪，戳穿“运维”谎言 2021-10-08
最近，国家税务总局嘉兴市税务局第二稽查局（以下简称“第二稽查局”）联手海宁市公安局经济犯罪侦查大队，通过外调取证，破获了一起环保检测企业接受虚开发票案件。进销不符，企业坚称业务真实2020年3月，海宁市税务机关接到一封匿名举报信，反映辖区内海宁H环保监测公司等6户企业，涉嫌接受杭州某电子市场经营户虚
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建安企业：兼营or混合销售 2021-10-08
近期，一些建安企业的财税人员向笔者咨询兼营和混合销售的税务处理问题。自营改增以来，财税部门先后出台《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称“36号文件”）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11

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