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专业机构文章-中国税务报
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四大涉税风险，很多高新技术企业都中招 2021-11-02
前段时间，科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》（国科火字〔2021〕133号），要求全国36个高新技术企业认定管理机构对本地区高新技术企业认定、监督管理和享受税收落实情况开展自查，并形成自查报告，引发广泛关注。对于相关企业来说，倘若在检查中发现问题，将受到相应处理，严重的
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表外资产在税务稽查中的应用与思考 2021-11-01
表外资产是税务稽查工作中一个不可以视而不见、听而不闻的重要内容。随着我国经济结构的调整和产业的升级，表外资产所引发的税务问题必将会更加凸显。对表外资产涉税应用的研究，是一个渐进的过程，是税务部门的视野不断开拓的过程，也是税收征管不断精细化、科学化和专业化的过程，需要我们为之不断深入研究探索。税务部门
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土地增值税预缴的2种方法分析 2021-11-01
部分纳税人因为对土地增值税预征计税依据理解有误，进而应预缴税款计算公式适用错误，导致出现土地增值税预缴不足的风险。对此，相关纳税人有必要深入掌握政策规定，厘清计税依据，准确计算并预缴土地增值税。案例房地产开发企业甲公司为增值税一般纳税人，按照一般计税方法计算缴纳增值税。2021年3月，甲公司取得商品
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厘清计税依据 准确预缴土地增值税 2021-10-31
在从事房地产行业税务风险分析与应对工作时，笔者发现，部分纳税人因为对土地增值税预征计税依据理解有误，进而应预缴税款计算公式适用错误，导致出现土地增值税预缴不足的风险。对此，相关纳税人有必要深入掌握政策规定，厘清计税依据，准确计算并预缴土地增值税。■■案例■■房地产开发企业甲公司为增值税一般纳税人，按
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数据分析把脉企业转型升级 2021-10-31
“今年人民币升值和海运运费的提高，对公司的出口贸易冲击是巨大的。由于资金紧张和人手不足带来的交货压力，我们不得不放弃了一笔2亿元的大单子。”安徽省芜湖美博智能电器集团有限公司副总裁兼海外营销中心总经理张帆说。“我们公司是国内最大的冰箱压缩机生产基地，但今年钢材和人工成本上涨，导致公司出现了资金紧张
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税收分析为绿电发展充电赋能 2021-10-31
“打造国家清洁能源产业高地是党中央赋予青海的时代机遇，是青海高质量发展的现实路径。我们要紧紧围绕国家重大战略部署，积极发挥税收经济分析以税咨政的作用，助力企业纾困解难，助力绿电企业更稳更好发展。”国家税务总局青海省税务局税收经济分析处处长张思发在谈到与电力部门联合开展光伏产业专题分析的初衷时表示。近
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珍视高新身份 健健康康享受税收优惠 2021-10-28
前段时间，科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》(国科火字〔2021〕133号)，要求全国36个高新技术企业认定管理机构对本地区高新技术企业认定、监督管理和享受税收落实情况开展自查，并形成自查报告，引发广泛关注。对于相关企业来说，倘若在检查中发现问题，将受到相应处理，严重的
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股票非交易过户也是过户，要缴税 2021-10-28
近期，某拟上市公司在首次公开发行股票（IPO）申报材料中披露，公司在新三板挂牌期间，为了享受未分配利润及资本公积转增股本的税收优惠，合伙企业股东解散，将原合伙企业持有的股票非交易过户给自然人合伙人，变自然人间接持股为直接持股。交易所在审核时问询：该非交易过户未缴纳税款，是否符合税收管理相关规定？公司
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如何方便纳税人跨省使用发票 2021-10-27
近日，在工作中遇到的一件案例让笔者认识到，现行跨省开具使用发票管理制度有待结合实际情况进一步完善，尤其是实施发票电子化改革后。案例：一企业异地开具发票近日，H省Q市税务局在风险数据分析扫描时发现，辖区内的T公司2020年开具发票226份，其中有140份的开票IP地址为Q市，其余86份的开票IP地址为
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他们为何用现金支付大额劳务费 2021-10-26
一条公安机关移交的线索信息，让3家关联企业进入检查人员视线。面对纷乱的账目信息，检查人员审单据、核业务，逐一筛查确认企业项目成本，最终找到了涉案公司“高增长，低利润”的背后玄机。国家税务总局宜昌市税务局稽查局近期根据公安机关移交的企业涉税违法线索，对3家建筑设计企业实施税收核查，确认3家企业通过虚列
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为什么要降低税制的复杂性 2021-10-26
芝加哥大学经济学教授埃里克·兹维克2021年5月发表的《企业所得税复杂性的成本》论文指出，现代国家的税制越来越复杂。这是政策目标精确化使然，但同时造成政策落地的困难。论文最大的亮点是对税制复杂性的量化评估，由此分析了有资格退税但又不申请的企业有什么特征，什么样的办税人员在应对税制复杂性上更出色等问题
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韩国税改：挖掘投资潜力 维护社会公平 2021-10-26
受新冠肺炎疫情影响，韩国内外部经济环境发生剧烈变化，消费、出口、投资复苏乏力，就业持续低迷，财政收支缺口扩大，经济下行压力加大。为此，韩国政府于2021年1月1日起实施新的税法修正案，旨在克服疫情不利影响，使经济社会尽快恢复到正常轨道。总体来看，后疫情时代韩国税改基本遵循了三个方向：一是充分挖掘投资
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推进税收共治需要做好的几项工作 2021-10-26
《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），明确深入推进精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治。早在2015年，中办、国办在印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》中，明确提出要“建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局”。新时期的税收征管工作对“共治”提
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美国税改方案有哪些看点 2021-10-26
前不久，美国众议院筹款委员会在《重建更好未来计划》中公布了一揽子结构性税改方案，预计在未来10年带来约2.1万亿美元的增收规模，从而为社会安全网和气候政策提供支持。税改方案的基本框架与细节安排总体来讲，这一版税改方案与美国现行税法保持了延续性，又在部分设计上有所突破。公司所得税。一是用三级累进税率取
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他们为何用现金支付大额劳务费 2021-10-25
一条公安机关移交的线索信息，让3家关联企业进入检查人员视线。面对纷乱的账目信息，检查人员审单据、核业务，逐一筛查确认企业项目成本，最终找到了涉案公司“高增长，低利润”的背后玄机。国家税务总局宜昌市税务局稽查局近期根据公安机关移交的企业涉税违法线索，对3家建筑设计企业实施税收核查，确认3家企业通过虚列
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又到“双十一”，电商促销莫忘涉税问题 2021-10-25
　2021年的“双十一”如火如荼，预付定金，跨店满300减40、满200减25，免进口关税……复杂的促销活动不仅忙坏了消费者，也为电商的财税处理带来了挑战。为了方便相关企业掌握，笔者对商家可能遇到的税收政策问题进行了总结，以供参考。定金何时纳税案例 1甲公司是淘宝上的一家电商，参与了预售活动，从10
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股东取得投资收益如何纳税 2021-10-21
案例：A房地产公司成立B子公司开发某项目，为筹集资金，2017年1月，引入合作方C公司，C公司出资5亿元成为B公司的股东。为规避市场波动带来的风险，C公司与A公司签订合作协议时约定了保底收益条款，即无论B公司经营情况如何，C公司最少可以取得相当于12%的年化收益，如果B公司实际利润超过了股东投入的
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进出口企业：应准确管理商品编码 2021-10-19
前段时间，海关总署发布《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》（海关总署第252号令印发，以下简称《归类管理规定》），明确进出口货物商品归类规定，为进出口企业确定商品编码提供了重要依据。《归类管理规定》自2021年11月1日起施行，进出口企业对此应高度重视。应重视商品编码合规在进出口活动中
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如何防范虚拟货币带来的税收风险 2021-10-19
自2009年比特币面世以来，与虚拟货币相关的投资行为及经济活动迅速风靡全球，至今，全球虚拟货币总市值已经突破2万亿美元。从区域上来看，我国是虚拟货币投资的活跃国家，由于传统监管手段的局限性，虚拟货币带来的税收流失风险问题值得深入研究探讨。全面厘清行业涉税数据。早在2017年9月4日，央行等七部委联合
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儿童税收抵免临时政策：各方推动其延长至2025年 2021-10-19
近日，来自全美448名知名经济学家联合签署了一封致国会领导人的公开信，让多方呼吁的儿童税收抵免新政延期在美国冲上“热搜榜”。而拜登政府和民主党议员也在努力推动该项政策延期至2025年。儿童税收抵免新政受欢迎儿童税收抵免是美国联邦个人所得税制度中的一项税收优惠政策，自1997年实施以来已经经过几次修订

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