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专业机构文章-中国税务报
4281
如何确定股票的买入价 2021-11-16
北京证券交易所(以下简称“北交所”)开市将近两周，整体交易活跃度符合预期。截至11月24日收盘，北交所上市的82只股票合计成交金额超过288亿元。在北交所开市前一天，财政部、税务总局发布了《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》(财政部 税务总局公告2021年第33号，以下简称“33号公告
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科研机构：关注免税进口细则规定 2021-11-16
前段时间，科技部、财政部、海关总署、税务总局发布《科研院所等科研机构免税进口科学研究 科技开发和教学用品管理细则》（国科发政〔2021〕270号印发，以下简称《管理细则》），明确了科研机构享受“十四五”期间支持科技创新进口税收优惠的具体规定。笔者提醒，科研机构应当留意免税进口的最新规定，并做好相应的
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俄罗斯：“统一纳税账户制度”将扩展至企业 2021-11-16
近期，俄罗斯联邦税务局局长丹尼尔·叶戈洛夫公开表示，俄罗斯联邦税务局计划在2022年底前将“统一纳税账户制度”扩展到企业，目的是打造行政负担轻、竞争更加公平、市场定价透明的营商环境。“统一纳税账户制度”是一种根据“统一钱包”原则预先缴纳税款的机制，先由企业、个体工商户、自然人转入联邦国库专用账户，然
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完善税收优先权制度的建议 2021-11-16
税收优先权行使在实际中，通常分为按破产程序和民事执行程序两类情形。其中，在民事执行程序中，目前税收优先权争议最大的应属与担保债权的优先排序问题。基于民法典重视物权保护的考量，建议修订完善税收征管法，在现有的税收优先权规定基础上，将税收债权的清偿顺序调整为劣于全部担保债权，优于普通债权，并明确滞纳金不
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离婚分割共同房产，免征契税 2021-11-15
当前，离婚时分割婚姻存续期间的共同财产（即“离婚析产”）引发的法律问题，越来越受关注。房产作为重要的财产，相关涉税处理的关注度也越来越高。前段时间，财政部、税务总局发布《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号，以下简称“29号公告”），从契税立法原则上对
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企业用自己的涉税数据能干啥 2021-11-15
       “数据如石油般重要。”11月5日，在第四届中国国际进口博览会的一次论坛上，专家们再次表达了这样的观点。近年来，国家对于“数据”的关注度，呈现出前所未有的态势，在“十四五”规划中，“数据”一词出现了六十余次“数据”如此之重要，具体到涉税数据，作为一
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大学生创新创业税收优惠多，适用细节要注意 2021-11-15
国务院办公厅近日印发《关于进一步支持大学生创新创业的指导意见》（以下简称《意见》），提出大学生是大众创业的生力军，支持大学生创新创业具有重要意义。事实上，国家为支持大学生创新创业，出台了一系列税收优惠政策，其中有些政策大学生在创新创业过程中可以直接适用，另有一些政策鼓励的对象是科技企业孵化器、创投企
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合同约定方式不同 应扣缴税额计算公式有别 2021-11-15
近期，笔者接到纳税人关于服务贸易等项目对外支付如何确定应纳税所得额的咨询。通常情况下，合同约定的税款承担方式不同，相应的计税依据也会有差异。笔者以服务贸易中常见的特许权使用费为例，结合四种不同的合同约定方式，分析计税依据应如何确定。◆◆案例背景◆◆2021年10月，位于意大利的非居民企业A公司和中国
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税务容错与法律宽容 2021-11-15
中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度，坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康发展。国家税务总局3月31日发布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》（国家税务总局公告2021年第6号），对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻
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“首违不罚”中蕴藏的人本法律观 2021-11-15
人本法律观认为，人是法律之本。法律源于人、行于人、服务于人。人不仅是法律关系的主体，也是法律活动的目的。著名法学家李龙教授在其专著《人本法律观研究》中对人本法律观的构想作了总结，认为人的尊严和价值始终处于法律活动的中心，进而指出人本法律观的基本要求：合乎人性、尊重人格、体现人道、体恤人情、保障人权
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大学生双创税惠多 适用政策有讲究 2021-11-11
2021年全国双创周近日落下帷幕。本届双创周以“高质量创新创造高水平创业就业”为主题，采用线上线下相结合的方式，在全国各地同步展开。值得关注的是，国务院办公厅近日印发《关于进一步支持大学生创新创业的指导意见》(以下简称《意见》)，提出大学生是大众创业万众创新的生力军，支持大学生创新创业具有重要意义
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对号入座 根据实际填写申报表 2021-11-11
近期，国务院办公厅印发《关于进一步支持大学生创新创业的指导意见》（国办发〔2021〕35号），其中第五条提出，推动落实大学生创新创业的财税扶持政策。目前，大学生自主创业，可按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019
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退税系统已“上新” ，几个细节要注意 2021-11-11
据海关统计，2021年前三季度，我国货物贸易进出口总额28.33万亿元，比去年同期增长22.7%。其中，出口15.55万亿元，增长22.7%;进口12.78万亿元，增长22.6%。为帮助外贸主体在复杂的国际形势下蓬勃发展，今年上半年，税务部门对出口退税管理系统进行了整合升级，增加并优化了企业撤回申报
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想买房，这些契税问题你了解吗 2021-11-11
买房，一直是人们生活中的热门话题。契税作为购房时必须缴纳的税种，更是广大购房者关注的热点。在深圳，不少纳税人购房前都会致电国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称为“深圳12366热线”），了解契税相关政策规定，做足购房准备。深圳12366热线工作人员告诉记者，在纳税人咨询的问题
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服务贸易等项目对外支付 合同约定方式不同 应扣缴税额计算公式有别 2021-11-11
近期，笔者接到纳税人关于服务贸易等项目对外支付如何确定应纳税所得额的咨询。通常情况下，合同约定的税款承担方式不同，相应的计税依据也会有差异。笔者以服务贸易中常见的特许权使用费为例，结合四种不同的合同约定方式，分析计税依据应如何确定。案例背景2021年10月，位于意大利的非居民企业A公司和中国居民企业
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附试用期产品的收入确认问题案例解析 2021-11-11
本周一讨论了在存在违约情况下，双方最终完成交易的收入确认问题，本文讨论存在试用期情况下收入确认问题，可以作为收入确认问题前后呼应。收入确认问题可以说是会计、审计中最重要的问题之一，俗话说，公司收入多少，老板说了不算，得审计说了才算就体现在这里，收付实现制为什么不是收入确认的原则，可能是大部分缺乏会计
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退税系统已“上新” 哪几个细节要注意 2021-11-11
据海关统计，2021年前三季度，我国货物贸易进出口总额28.33万亿元，比去年同期增长22.7%。其中，出口15.55万亿元，增长22.7%；进口12.78万亿元，增长22.6%。为帮助外贸主体在复杂的国际形势下蓬勃发展，今年上半年，税务部门对出口退税管理系统进行了整合升级，增加并优化了企业撤回申报
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基于税法遵从度探析税收共治格局 2021-11-09
税法遵从度指纳税义务人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动服从税法的程度。作为一名基层税务工作者，从手工式征管到信息化征管，从国地税合作到国地税合并，我深刻地感受到随着税收征管改革的深入，社会的税法遵从度实现了质的飞跃。今年，中办、国办印
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“双支柱”：具有强制约束力的多边税收治理体系 2021-11-09
近日，二十国集团（G20）领导人第十六次峰会就“双支柱”国际税改方案达成了共识。G20领导人呼吁经济合作与发展组织（OECD）包容性框架加快工作步伐，尽早制定规则范本和多边工具，以确保新规则于2023年在全球范围内生效执行。本次G20峰会的会议公报还特别提到，“双支柱”国际税改方案达成全球共识性协议
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精准防控不动产交易涉税风险 2021-11-09
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出到2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。由于不动产交易关联外部门涉税信息众多、涉及税收政策广，是一个潜在的税务执法风险区，税务机关亟须深入分析研判

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