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专业机构文章-中国税务报
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增值税处理：准确判断股票买入价格是关键 2021-11-25
北京证券交易所（以下简称“北交所”）开市将近两周，整体交易活跃度符合预期。截至11月24日收盘，北交所上市的82只股票合计成交金额超过288亿元。在北交所开市前一天，财政部、税务总局发布了《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第33号，以下简称“33号公告
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住宿餐饮业小规模纳税人：增值税优惠怎么享 2021-11-25
目前，我国消费市场继续呈现稳步恢复态势。今年8月，商务部等6部门发布了《关于支持线下零售 住宿餐饮 外资外贸等市场主体纾困发展有关工作的通知》（商财函〔2021〕442号），随着各项政策的落实，这三类主体逐渐从新冠肺炎疫情的影响中恢复过来。宁波作为沿海港口城市，民营经济、外向经济发达，根据国家税务总
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税惠赋能 煤电企业减负担添动力 2021-11-25
内蒙古自治区作为国家重要能源基地，承担18个省（区市）煤炭保供任务5300万吨。国家税务总局内蒙古自治区税务局深入开展“便民办税春风行动”，切实为群众办实事解难题，充分发挥大数据分析优势，对全自治区煤电企业和天然气、煤炭供暖企业开展基础分析，持续完善“一企一策”“一户一方”精准征管和精细服务举措，保
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集团企业：请留意成员企业纳税信用“短板 2021-11-23
最近，国家税务总局深圳市税务局第一税务分局的税务干部在日常工作中发现，部分集团企业在纳税信用管理方面存在一些漏洞和短板，主要表现为忽视对成员企业的纳税信用管理、不熟悉纳税信用复评政策等。随着社会信用体系建设的不断推进、信用管理制度的日益健全，纳税信用的“含金量”越来越高。对于集团企业来说，良好的纳税
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税收特区：以发展经济为导向制定优惠政策 2021-11-23
税收特区和避税地有本质的不同。税收特区的税收优惠政策是为了获取更大的税基，争取和保留流动性的生产要素而采取的。避税地侧重于为税收筹划、金融业务、资产持有和减少外国企业和富人在其居住国税收负担的安排提供便利，一般不以吸引大量实质性经济活动为目标。自1959年爱尔兰设立第一个现代经济特区香农自贸区以来
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强化税收大数据智能化深层次运用 2021-11-23
中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。这对税收大数据如何更好地赋能税收经济分析、服务经济社会治理提出了更高要求。税收大数据如何提升经济分析质效回顾近年来税务部门的实践，越来越多的税收经济分析成
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委托研发特殊材料 如何加计扣除 2021-11-23
最近几年，国家持续加大对企业创新研发的支持力度，创新型企业连续迎来政策利好，研发投入规模不断扩大。国家税务总局数据显示，2021年前三季度，我国18.6万户制造业企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除金额达9036亿元，减免税额2259亿元。在享受研发费用加计扣除税收优惠的过程中，企业需要明确自身研
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退税系统已“上新” 几个细节要注意 2021-11-23
据海关统计，2021年前三季度，我国货物贸易进出口总额28.33万亿元，比去年同期增长22.7%。其中，出口15.55万亿元，增长22.7%；进口12.78万亿元，增长22.6%。为帮助外贸主体在复杂的国际形势下蓬勃发展，今年上半年，税务部门对出口退税管理系统进行了整合升级，增加并优化了企业撤回申报
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房地产企业：申报土地使用税，税源信息你填对了吗 2021-11-22
　笔者在日常税收管理中发现，不少房地产开发企业在申报城镇土地使用税时随意性较大，特别是通过电子税务局进行自主登记申报后，个别企业的财务人员因为对税收法规不熟悉，或对其中的业务逻辑关系不清楚，造成申报不规范，更有甚者以为只有办理了土地使用证以后才申报缴纳城镇土地使用税。这些误区都给企业带来了税务风险
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对外支付合同约定方式不同，应扣缴税额计算公式有别 2021-11-21
案例背景2021年8月，位于意大利的非居民企业A公司和中国居民企业B公司签订了一份特许权使用费合同，约定B公司向A公司支付100万元的特许权使用费。根据税法及税收协定的规定，特许权使用费适用的增值税税率为6%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率3%、地方教育附加征收率2%，同时，A公司不享受
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申报城镇土地使用税 税源信息须填对 2021-11-18
笔者在日常税收管理中发现，不少房地产开发企业在申报城镇土地使用税时随意性较大，特别是通过电子税务局进行自主登记申报后，个别企业的财务人员因为对税收法规不熟悉，或对其中的业务逻辑关系不清楚，造成申报不规范，更有甚者以为只有办理了土地使用证以后才申报缴纳城镇土地使用税。这些误区都给企业带来了税务风险。问
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打折还是返券 商家促销财税处理有差异 2021-11-18
今年“双十一”，各电商平台销售数据延续了往年的好势头。随着电商行业的发展，购物打折、“满额即减”“满额返券”等多种促销方式已经成为常态。商家需要注意，促销方式不同，财税处理的要点也有所差异，商家应根据不同的促销方式，准确地进行财税处理。“满额即减”：开票方式很重要折扣销售，是商家常用的一种促销手段
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企业委托境外研发，相关费用能否加计扣除 2021-11-18
“我公司是制造业企业，是按月申报的一般纳税人，请问我公司委托美国企业研发发生的费用能否加计扣除?”实务中，随着新政的发布，研发费用加计扣除相关问题近期热度较高。据统计，该类问题咨询量同比增长91.54%。需要特别注意的是，企业委托境外研发发生的费用，有扣除限额。根据《财政部 税务总局 科技部关于企业
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房地产开发企业：申报城镇土地使用税，税源信息须填对 2021-11-18
笔者在日常税收管理中发现，不少房地产开发企业在申报城镇土地使用税时随意性较大，特别是通过电子税务局进行自主登记申报后，个别企业的财务人员因为对税收法规不熟悉，或对其中的业务逻辑关系不清楚，造成申报不规范，更有甚者以为只有办理了土地使用证以后才申报缴纳城镇土地使用税。这些误区都给企业带来了税务风险。问
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关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告 2021-11-18
为支持进一步深化全国中小企业股份转让系统（以下称新三板）改革，将精选层变更设立为北京证券交易所（以下称北交所），按照平稳转换、有效衔接的原则，现将北交所税收政策适用问题明确如下：新三板精选层公司转为北交所上市公司，以及创新层挂牌公司通过公开发行股票进入北交所上市后，投资北交所上市公司涉及的个人所得税
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零关税来了？看税收如何助力RCEP 2021-11-17
11月2日，东盟秘书处宣布，《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）已达到协定生效门槛，将于2022年1月1日对已正式提交核准书的文莱、柬埔寨、老挝、新加坡、泰国、越南6个东盟成员国，以及中国、日本、新西兰、澳大利亚4个非东盟成员国生效。近日，以“RCEP框架下的税收对策研究”为主题的第三届中奥国际
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员工离职补偿金的会计与税务处理 2021-11-17
公司支付职工的离职补偿金，如何做账?解答：公司支付职工的离职补偿金，属于“职工薪酬-辞退福利”。1、企业所得税处理可以“与收入有关的合理支出”，根据《企业所得税法》第八条规定在税前扣除。必须是在实际支出后才能扣除，企业只是在账上预提了该项支出而没有实际支付的不得税前扣除。该项支出，不属于增值税应税范
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运用“四步法” 简单又实用 2021-11-16
前段时间，国家税务总局印发的《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号，以下简称“28号公告”）明确，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为按全部研发项目统一计算“其他相关费用”限额，并调整
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完善平台经济的税收管理与服务 2021-11-16
近年来，平台经济迅猛发展，已然深入人们工作、生活、学习、娱乐的方方面面，并逐渐成为引领经济增长的重要力量。本文立足税务工作，探讨如何从“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”四方面，促进平台经济规范健康有序发展。平台经济的概念和特点所谓平台经济，是一种基于数字技术，由数据驱动、平台支撑、网络协同的
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离婚分割房产，注意契税缴纳有变化 2021-11-16
当前，离婚时分割婚姻存续期间的共同财产(即“离婚析产”)引发的法律问题，越来越受关注。房产作为重要的财产，相关涉税处理的关注度也越来越高。前段时间，财政部、税务总局发布《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2021年第29号，以下简称“29号公告”)，从契税立法原则上对

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