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专业机构文章-中国税务报
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自产产品用于职工福利：转出相应的进项税额，有风险 2021-12-09
年末将至，不少企业计划将自产的产品当作职工福利，发放给员工。一些企业会计人员想当然地认为，因为是用于职工福利，生产这部分产品时对应的增值税进项税额应作转出处理。实务中，这样做很容易给企业带来风险。案例近期，税务部门对某服装企业A公司开展2018年度~2020年度税务风险排查，发现企业2018年10月
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同步提供重整资料 谨防再次失信 2021-12-08
近日，税务总局发布《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号，以下简称“31号公告”），明确自2022年1月1日起，继续扩大纳税信用修复范围，在原有修复条件和修复标准基础上，支持破产重整企业纳税信用修复。破产重整企业修复纳税信用迎来更大利好企业破产，并不是企业走向消
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地质勘探单位：“事业”变企业 税务管理也要跟着变 2021-12-08
地质勘探行业在国家经济建设、国防安全和资源安全中发挥了重要的战略保障作用。地勘单位成立初期，实行事业单位管理体制，执行地勘单位会计制度，由国家集中统一管理。随着我国地勘管理体制改革的不断推进，大部分地勘单位开始了企业化改革。国家税务总局青海省税务局在调研时发现，部分地勘单位性质从“事业”变成了企业
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智慧税务：智能化 精细化 社会化 2021-12-07
中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确了一定时期税收改革发展的目标任务、基本原则，是党中央、国务院对税收征管改革的重要制度安排，也是税收工作总体规划。《意见》要求到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高
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以非税收入划转项目申报管理新模式促智能税费服务 2021-12-07
中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，大力推行优质高效智能税费服务。以服务缴费人为中心探索非税收入划转项目申报管理新模式，正当其时。抓住新机遇，减轻缴费负担《意见》提出切实减轻办税缴费负担。积极通过信息系统采集数据，加强部门间数据共享，着力减少纳税人缴费人重复报送。这为非税收入
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“投资收益”归集口径不同，财税处理有差别 2021-12-07
　工信部印发的《“十四五”信息化和工业化深度融合发展规划》提出，到2025年，全国两化融合发展指数提高至105。要实现这一目标，必然需要相关企业加大技术研发力度，大力推进信息化和工业化深度融合。开展技术研发，离不开研发费用加计扣除优惠政策的运用。不过，笔者在实务中发现，一些跨行业企业在适用政策过程中
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创新思维 探索数字经济税收治理 2021-12-07
如何推动数字经济税收治理，坚持发展与规范并重，是当前税务部门重点关注的一项工作。笔者认为，在包容审慎监管新业态新模式的背景下，应当从实际出发，通过转化、聚焦、覆盖思维方式的运用，探索数字经济税收治理。运用转化思维，破解治理难题。转化指将未知、陌生、复杂的问题通过演绎归纳变为已知、熟悉、简单的问题，从
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如何避免挂靠经营虚开发票风险 2021-12-06
建议有资质的企业看清挂靠经营背后的风险，把控挂靠经营各环节的合法性合规性。关于挂靠经营的涉税问题处理尤其是虚开发票问题处理，国家税务总局已多次发文予以明确和规范，但由于实际情况复杂多变，有关挂靠经营的涉税处理争议仍不时出现。笔者认为，减少此类争议，有被挂靠条件的企业应看清挂靠经营背后的风险，避免挂靠
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大数据“扫描”帮企业消除涉税风险 2021-12-05
“增值税留抵退税当天申请、当天到账。成都税务部门快速高效的办税服务，让企业轻装前行，也为企业全面拓展提供了有力支持。”极星汽车中国区财务总监王凤鹏说。近日，国家税务总局成都市龙泉驿区税务局通过大数据全流程比对扫描，初步预估极星汽车成都生产基地符合增值税留抵退税申请条件，随后对企业进行“点对点”辅导
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税收分析把脉菏泽高端化工产业发展 2021-12-05
“今年上半年，东明石化成功推出‘恒昌牌’聚丙烯高端透明料并获得欧盟相关认证。8月，东明石化恒昌化工生产的高端聚丙烯粒料EP200R，成功填补了国内空白。目前，我们已拥有高端聚丙烯牌号168个，其中9个牌号填补了国内空白。这要感谢税务局等政府部门对公司生产经营提出的意见和建议。”山东东明石化集团东明基
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年内A股800余个股权激励公告发布，专家提醒：股权激励，涉税处理有门道 2021-12-02
站在2021年的尾巴上，回望上市公司这一年的热门话题，“股权激励”不可或缺。记者整理同花顺相关数据发现，按股权激励首次公告日统计，截至2021年12月1日，A股市场共发布800余个股权激励公告，较去年全年的503个明显增加。专家们表示，股权激励很热，其有关的涉税问题也不能“冷处理”。提醒1：符合条件
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企业实施股权激励 资料报送有新要求 2021-12-02
前不久，国家税务总局发布了《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》(税总征科发〔2021〕69号，以下简称“69号文件”)，明确提出要加强股权激励个人所得税管理，严格执行个人所得税有关政策，并要求实施股权激励的企业向主管税务机关报送相关资料。股权激励，已成为不少企
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“投资收益”归集口径，税会有差异 2021-12-02
工信部印发的《“十四五”信息化和工业化深度融合发展规划》提出，到2025年，全国两化融合发展指数提高至105。要实现这一目标，必然需要相关企业加大技术研发力度，大力推进信息化和工业化深度融合。开展技术研发，离不开研发费用加计扣除优惠政策的运用。不过，笔者在实务中发现，一些跨行业企业在适用政策过程中
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申请纳税信用修复：申请前12个月的信用行为至关重要 2021-12-02
自国家税务总局印发《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号，以下简称“31号公告”）以来，国家税务总局12366北京纳税服务中心接到许多纳税人的咨询电话。总体来看，纳税人关心的问题主要集中在新政策适用范围、修复条件、申请流程三个方面。严重失信等可申请纳税信用修复符
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软件业：即征即退政策要用对 2021-12-02
近日，工信部发布《2021年1~10月份软件业经济运行情况》。数据显示，1月~10月，我国软件业务收入76814亿元，同比增长19.2%。从税收的角度看，软件产品增值税即征即退优惠政策，与软件行业企业发展密切相关。要用好这一政策，企业需要做好一系列税务管理工作。享受优惠有条件◎适用主体为一般纳税人
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高新技术企业认定，收入占比指标如何准确计算 2021-11-30
在高新技术企业认定中，企业须关注高新收入占比指标。根据《高新技术企业认定管理办法》规定，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例，不得低于60%。实务中，企业要想准确计算该指标，需要先准确归集分母和分子。分母：勿忽视视同销售收入和利息收入“分母”，指的是企业同期总收入。按照《高新技术企业
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这家中介竟提供如此“专业服务 2021-11-29
山东省临沂市有“中国板材之都”的美誉，人造板出口货值居全国第一位。但在行业繁荣发展的另一面，一些不法分子利用板材加工行业生产工艺简单、投入成本较低，能够抵扣农产品增值税进项税额等特点，虚开增值税发票，尤其部分不法代理记账中介机构参与其中，严重扰乱了正常的市场秩序。国家税务总局临沂市税务局稽查局根据上
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广电网络企业：申请高新要做哪些“功课 2021-11-29
近日，北京、甘肃、内蒙古等多地政府有关部门印发“十四五”广播电视和网络视听发展规划，明确“十四五”时期当地广电网络行业发展目标，引起广泛关注。作为与民众文化需求息息相关的重要产业，近年来我国广电网络行业蓬勃发展，统计数据显示，2020年全国广播电视行业总收入9214.6亿元，持证及备案机构网络视听收
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二手房交易的3种模式，有哪些税收风险 2021-11-29
数据显示，截至2021年7月，我国现存二手交易相关企业超过28万家。其中，互联网平台是二手商品交易的重要渠道，已被越来越多的消费者所接受。2017年~2020年，我国二手平台交易规模实现高速增长。据统计，2020年，我国二手平台交易规模达到3745亿元，比上年增长约44%，总量接近2017年的4倍
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准确计算高新收入占比，先算对分母和分子 2021-11-25
在高新技术企业认定中，企业须关注高新收入占比指标。根据《高新技术企业认定管理办法》规定，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例，不得低于60%。实务中，企业要想准确计算该指标，需要先准确归集分母和分子。分母：勿忽视视同销售收入和利息收入“分母”，指的是企业同期总收入。按照《高新技术企业

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