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专业机构文章-中国税务报
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案例：不适用2014年67号公告核定征收个税征收个税 2022-01-18
编者按：近日，有老师来电咨询：个人独资企业和合伙企业个人投资者，转让其投资的个人独资企业和合伙企业的财产份额，如何征收个税。现就该事项涉税事宜与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例：吉祥包装厂是王老五投资200万元经有关部门批准设立的个人独资企业，2021年9月将其持有M投
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琼·罗宾逊的批判精神与税收思想 2022-01-18
作为现当代闻名世界的女经济学家，琼·罗宾逊像一枝铿锵玫瑰盛开在由男性占主导地位的经济学界。1933年，她撰写的《不完全竞争经济学》一书轰动经济学界，她也被称为垄断经济学创始人之一。虽然无缘诺贝尔经济学奖，但是凭借对经济学的重大影响，她仍然在1981年出版的《当代十二位经济学家》中榜上有名。琼·罗宾逊
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“专精特新”企业请注意：技术“专精” 涉税管理也要“专精 2022-01-17
日前，宁波股权交易中心“专精特新”板正式开板，首批135家“专精特新”企业在该板块集中挂牌。随着国家持续加大对“专精特新”企业的培育力度，除了区域性股权市场外，从创业板到科创板再到北交所，“专精特新”企业登陆资本市场的途径日益丰富，融资渠道进一步拓宽。据不完全统计，目前已经公布的4000多家国家级专
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五个变化点 厘清资源综合利用政策要点 2022-01-16
前段时间，财政部、税务总局发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号，本版简称“40号公告”）明确，自2022年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税；从事特定项目的纳税人
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迈入新年 做好“旧账 2022-01-13
       迈入新年，2021年度企业所得税汇算清缴工作已经开始。最近一段时期，梳理一些跨年事项，是大部分企业的工作重点之一。结合实务工作经验，笔者提醒企业要重点关注税前扣除凭证和纳税调整事项的管理，为“一步到位”完成2021年度企业所得税汇算清缴做好准备
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化解土地增值税清算审核难题 抓准房地产项目特征逐个突破 2022-01-13
房地产开发项目，尤其是大型房地产企业的开发项目，土地增值税清算涉及政策变化多、涉税金额大，税务人员要想做好相应的审核工作会面临不小的挑战。笔者通过多年实务工作发现，房地产项目具有开发周期长、涉及税种多、外部数据杂、专业化程度高、成本费用分摊方法活等特征，审核人员准确把握这些特征，并采取有针对性的管理
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分支机构享高新优惠 要先分清主体资格 2022-01-13
自2022年1月1日起，新修订的《中华人民共和国科学技术进步法》正式施行，为我国实现步入创新型国家前列、建设世界科技强国的战略目标提供了法律基础和保障。作为推动技术进步、支持企业创新发展一大“利器”的高新技术企业相关税收优惠政策，也再一次引起大家的关注。实务中，一些企业集团纳税人，常常向笔者咨询，分
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“专精特新”企业技术“专精”同时涉税管理也要“专精 2022-01-13
“专精特新”企业技术“专精”同时涉税管理也要“专精”日前，宁波股权交易中心“专精特新”板正式开板，首批135家“专精特新”企业在该板块集中挂牌。随着国家持续加大对“专精特新”企业的培育力度，除了区域性股权市场外，从创业板到科创板再到北交所，“专精特新”企业登陆资本市场的途径日益丰富，融资渠道进一步拓
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推进“智慧税务”建设路径探讨 2022-01-13
全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，以税收大数据为驱动力构建具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，不断深化税收征管改革的重要体现。当前，随着互联网、大数据、云计算、5G等现代信息技术的迅速发展，数字经济浪潮已席卷全球，我国税务管理正在经受着
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涉税风险防控的核心在“防”，基础在“控 2022-01-13
“风险防控”，仍是2021年税收实务界的热词，一系列涉税违法典型案例的接连曝光，更是引发业界对涉税风险防控的关注。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。对纳税人来说，涉税风险防控，核心在“防”——不给自己“埋坑”，更不能“踩坑”;基
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土增税清算涉及的企业所得税退税问题 2022-01-12
土地增值税是房地产开发企业的一个重要税种，这个税种有个特点是先预缴后清算。在土地增税清算完，一般情况下都会涉及补缴土地增值税，而补缴的税金在预缴的当年的企业所得税税前是未进行扣除的，这种情况下就会导致土地增值税预缴当年多缴纳企业所得税;而土地增值税清算当年，企业后续收入已经比较少了，会导致企业出现亏
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委托贷款合同是否缴纳印花税 2022-01-11
近年来，随着我国经济和金融改革的不断深化，通过委托贷款方式寻找非金融机构作为贷款资金提供方的融资活动日益活跃。但值得注意的是，针对委托贷款合同是否需要按照“借款合同”缴纳印花税的问题，尚存在争议。在本文中，笔者将根据现行税收法规，结合委托贷款业务相关法律法规与委托贷款合同的性质，从委托贷款合同是否为
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打卡返现，如何入账？可否税前扣除 2022-01-10
问：教育行业的打卡返现，如何入账?入账后是否可以税前扣除?解答：所谓的“打卡返现”，是现在比较流行的网络推广手段之一，与转发、点赞等奖励是一样的。根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，对于
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享住房租赁税收优惠，计税时请注意税率 2022-01-05
最近，某区税务分局在开展税收风险应对中，发现所辖企业甲公司2021年11月申报缴纳的增值税和房产税存在疑点，将该公司列入风险评估对象。案例甲公司成立于2018年5月，为增值税一般纳税人。2021年10月，经主管住建部门备案，甲公司认定为专业从事房产租赁业务的企业。2021年11月，公司取得住房租赁收
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发挥“特”的优势推进税务执法区域协同 2022-01-04
《关于进一步深化税收征管改革的意见》为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划。在执法改革方面，“税务执法区域协同”首次在税收征管改革纲领性文件中提出，这将推动税收服务、执法和监管深度融合，也为特派办发挥“特”的优势创造了机遇。寓执法于服务，融服务于征管，创新税收治理理念随着数字经
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澳大利亚：精心优化客户体验 推进征管数字化转型 2022-01-04
本文译自澳大利亚税务局副局长杰里米·赫希霍恩（Jeremy Hirschhorn）2021年9月1日在皮尔斯基金会主办的2021年度维多利亚州信息和通信技术领域（ICT）企业家奖颁奖典礼上的演讲（有删节）。杰里米从事税收工作近30年，2014年8月加入澳大利亚税务局，任首席税法顾问；2015年4月
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着眼数字人民币推进税收征管转型 2022-01-04
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，明确了推进税收征管改革的方向。推进税收征管数字化，要积极适应经济社会数字化趋势，其中一个趋势是人民币数字化。数字人民币（e-CNY）是由中国人民银行发行的数字形式的法定货币，由指定机构参与运营并向公众兑换，与实物人民币
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享住房租赁税收优惠 计算别用错税率 2022-12-30
最近，某区税务分局在开展税收风险应对中，发现所辖企业甲公司2021年11月申报缴纳的增值税和房产税存在疑点，将该公司列入风险评估对象。案例甲公司成立于2018年5月，为增值税一般纳税人。2021年10月，经主管住建部门备案，甲公司认定为专业从事房产租赁业务的企业。2021年11月，公司取得住房租赁收
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境外机构投资境内债券市场继续享免税优惠 2022-12-30
前段时间，财政部、税务总局发布《关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年34号，以下简称“34号公告”）明确，2021年11月7日～2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。34号公告是《财政
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资产损失税前扣除究竟如何证明其真实性 2022-12-30
又到了年终大盘点的时候，企业人员在进行资产核实的时候，经常发现有一些资产已经发生了损失，但是总是在苦恼如何将这些损失在企业所得税前进行扣除。因为随着国家放管服的不断推进，所有的很多资料都不再需要向税务机关报备，因此对很多财务人员就有一种无所适从的感觉。小编今天带领大家一起来梳理一下资产损失在税前扣除

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