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专业机构文章-税务研究
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适应数字经济发展的税制选择：数据使用税 2023-12-11
近年来，我国数字经济得到了快速发展，已成为推进中国式现代化的重要驱动力量。2011—2019年，我国数字经济的增加值由不足10万亿元增至约36万亿元。2022年，我国数字经济规模达到50.2万亿元，年度名义增长10.3%，占国内生产总值的比重为41.5%，对第一产业、第二产业、第三产业的渗透率依次为
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应对数字经济挑战的税收治理变革 2023-12-10
数字经济背景下的经济业态、生产经营和商业模式、产业价值链以及经济价值创造和分配范式，正在重塑社会价值创造体系和利益分配格局，对建基于工业经济的税收治理带来挑战。为此，探究适配数字经济时代的税收治理，就变得至关重要。一、数字经济对税收治理带来的挑战2018—2022年，我国数字经济规模由31.3万亿元
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税收该如何助推形成新质生产力 2023-12-07
新质生产力是以科技创新为核心，与新能源、新材料、元宇宙及类脑智慧等战略性新兴产业和未来产业的发展联系在一起的生产力，它是习近平总书记2023年9月在黑龙江考察调研期间所提出的全新词汇。与传统模式将经济增长主要建立在资源与要素的投入上不同，同时也和将经济增长的发力点放在传统产业的技术革新上有异，基于新
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税收助力新质生产力形成与发展的思考 2023-12-06
2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察调研期间，提出了一个全新概念——“新质生产力”，强调要“积极培育新能源、新材料、先进制造、电子信息等战略性新兴产业，积极培育未来产业，加快形成新质生产力，增强发展新动能”。新质生产力的提出，是对传统生产力理论的创新，不仅意味着以科技创新推动产业创新，更体现了以
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运用税收大数据优化纳税信用管理服务的实践与思考——基于贵州探索建立“纳税信用管家”服务的调查 2023-12-05
进入新时代以来，习近平总书记在多个重要场合强调诚信的重要性，党的二十大报告也指出要“弘扬诚信文化，健全诚信建设长效机制”。2022年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》强调“完善的社会信用体系对促进国民经济循环高效畅通、构建新发展格局
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税收助力能耗双控转向碳排放双控的思考 2023-12-04
从能耗双控向碳排放双控转型，是实现碳达峰碳中和的必经之路。我国把绿色低碳和节能减排摆在突出位置，有计划、分步骤地推动能耗双控转向碳排放双控，加快促进经济社会发展全面绿色转型。党的二十大报告提出，完善能源消耗总量和强度调控，重点控制化石能源消费，逐步转向碳排放总量和强度双控制度。从能耗双控到碳排放双控
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促进医药制造业高质量发展的税收政策与服务建议——基于湖南省医药制造业的调研 2023-12-03
医药制造业对保护人民生命健康、促进经济社会发展发挥着至关重要的作用。如何完善医药制造业税收政策与服务，使医药制造业在高质量发展中锻造新的竞争优势，对促进经济社会健康发展、更好造福人民意义非凡。医药制造业作为战略性新兴产业和湖南省支持的重点产业，近年来发展势头良好。为充分发挥税收作用，培育壮大并锻造出
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新质生产力与税制变迁：元宇宙的视角 2023-11-30
2023年9月，习近平总书记在黑龙江考察时进一步提出了“新质生产力”的概念，要求“整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力”。这为新发展阶段推动先进制造业发展和产业升级、培育战略性新兴产业和未来产业，形成经济发展新动能新优势提出了新的战略要求。生产力是推动人类社会不断发
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慈善捐赠税收政策和征管的国际借鉴与改革路径 2023-11-28
作为收入分配体系的重要一环，第三次分配可以弥补初次分配和再分配的缺陷，济困扶弱，对促进共同富裕具有重要意义。慈善捐赠是第三次分配的主要方式。当前，我国在慈善组织免税资格认定、慈善捐赠税收优惠政策以及税收征管程序等方面尚需完善。本文尝试梳理美国、英国、日本的慈善捐赠税收政策和征管经验，以探寻我国慈善捐
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银税互动的理论争议、实践难题及未来发展 2023-11-27
一、银税互动的底层逻辑二十世纪三十年代，麦克米伦在提交给英国金融产业委员会的《麦克米伦报告》中提出了著名的“麦克米伦缺口”，即小规模企业发展中对债务和资本的需求额高于金融体系愿意提供的数额，二者存在着一定的资金缺口。我国小微企业发展同样面临融资缺口大、融资成本高两大难题。由于向小微企业授信面临经营风
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强化涉税专业服务机构作用 优化税收营商环境 2023-11-26
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要加强社会协同，积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方按市场化原则为纳税人提供个性化服务。这为充分发挥涉税专业服务机构在优化税收营商环境中的作用、实现税收共治指明了前进方向。涉税专业服务机构，一方面与税务机关和税
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关于推动建设全国统一大市场的税收治理思考 2023-11-23
2021年12月17日，中央全面深化改革委员会第二十三次会议审议通过的《关于加快建设全国统一大市场的意见》，体现了党中央深入推进改革的决心。党的二十大报告提出，要“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系”，为建设高标准市场体系、构建高水平社会主义市场经济体制提供坚强支撑。税收作为
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增值税留抵退税对制造业企业全要素生产率的效应 2023-11-22
一、引言与文献综述党的二十大报告指出，要“加快建设现代化经济体系，着力提高全要素生产率”。制造业高质量发展是经济高质量发展的重中之重，制造业高质量发展要求提高企业效率、提升企业创新能力。税收优惠政策是助力经济高质量发展的重要措施之一，对激发市场活力有重要作用，增值税留抵退税是我国近年减税降费的重要内
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扩大内需战略背景下深化税制改革路径探析 2023-11-21
2022年12月，中共中央、国务院印发《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》（以下简称《纲要》），对实施扩大内需战略进行了科学安排。不同于以往，此次《纲要》提出的扩大内需是一个中长期概念，更为强调同深化供给侧结构性改革有机结合，把扩大内需作为拉动经济持续增长的决定性力量。在这样的背景下，如
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增值税分成改革与国家火炬特色产业基地发展 2023-11-20
始于1988年8月的国家火炬计划，旨在推动科技与经济相结合，加速高新技术产业发展，促进产业转型升级。国家火炬特色产业基地（以下简称“特色产业基地”）是为贯彻落实火炬计划而推进的一项重要工作。一方面，特色产业基地重点聚焦于先进制造业、战略性新兴产业等工业领域，是深入实施创新驱动发展战略的重要抓手，与党
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刑法逃避缴纳税款罪中“不予追究刑事责任”条款的解析与适用 2023-11-19
2009年《刑法修正案（七）》对刑法第二百零一条作出重大修改，在该条第一款明确规定逃避缴纳税款罪构成要件的基础上，增设第四款“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚
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企业集团税收大数据的价值与智能化分析——基于征纳主体的双重视角 2023-11-16
随着税收征管数字化水平的提高，大数据在税收治理中的价值作用愈加重要和明显。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出，要加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。企业集团生产经营活动产生的涉税大数据集
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论数字经济下税收联结规则的时空构造与规范嬗变 2023-11-15
经济数字化背景下，“支柱一”面临着技术实质性规则过于复杂、各方利益分配不均衡、单边征税行动大有抬头之势等问题，不断引发国际各方对其有效性和可实施性的质疑。而在税收联结规则的规范构建上，“支柱一”在定性方面将部分征税权赋予市场国，在定量方面以一定数额的收入门槛作为联结度检验标准，结合公式分配法进行利润
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财产税结构的国际比较与借鉴——以OECD成员国为例 2023-11-13
财产税是税制体系中的重要组成部分，具有收入和调节职能。贫富差距过大是当今各国面临的共同问题，而与收入不平等相比，财富不平等程度更严重。近年来，OECD成员国收入最高的5%群体拥有超过30%的财富份额，美国2019年甚至达到了67.73%。大量财富不断向少数高收入群体集中，使得遏制财富不平等成为各国政
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中国税制结构嬗变的内在逻辑——基于国家治理体系转换的视角 2023-11-12
一、引言与文献综述税制结构是指各个具体税种或不同类别税种在税收制度中的相对地位，由此在税收制度中产生了具体税种之间或不同类别税种之间的结构性关系（《税收学》编写组，2021）。以我国现行税收制度为例，18个税种之间的结构性关系可以理解为这18个税种中的任意一个在整个税制中所占的比重，不同类别税种之间

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