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专业机构文章-税务研究
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税收赋能我国产教融合建设的现状与对策 2023-08-28
所谓“产教融合”，是指产业与教育的深度合作，将产业和教学密切结合，深化校企合作，形成集人才培养、科学研究、科技服务于一体的全新办学模式。当前我国虽已建立了全世界最大规模的高等教育体系，但应用型、复合型人才缺口仍然较大。深化产教融合建设是我国推进人力资源供给侧改革、加快构建现代职业教育体系的一项迫切任
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日本、韩国助力乡村振兴的税收政策经验与启示 2023-08-27
强国必先强农，农强方能国强。党的二十大对全面推进乡村振兴作出新的战略部署。税收作为支撑乡村振兴战略的有力杠杆，在促进农业农村发展方面发挥着重要作用。在政策实践方面，近年来我国实施了乡村基础设施建设、特色产业发展、增强创业就业活力、推进普惠金融、促进区域协调、扩大社会捐赠等六大领域相关的税收优惠政策
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大数据服务大企业税收治理：挑战、经验与建议 2023-08-24
数据作为新型生产要素，深刻改变着人们的生产生活方式和社会治理方式。作为政务大数据“1+32+N”框架中“N”个部门中的重要一员，税务部门应深入采集应用税收大数据，全面融入全国一体化政务大数据体系，这是税收现代化服务中国式现代化的必然要求。大企业作为国民经济的重要支柱，在税收贡献度、社会影响力、税收遵
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关于完善税收违法失信联合惩戒制度的思考 2023-08-22
当前，随着税收征管改革的不断深入，各级税务机关围绕打造税收共治新格局，不断深化对税收违法失信联合惩戒重要性的认识，相继出台了一系列政策和措施，促进构建多方共治的税收违法失信联合惩戒制度。为有效提升税收征管效率，助力全国社会诚信体系建设，在国家治理现代化进程中贡献税务力量，立足税收共治视角探讨如何对税
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基于消费扩张的个人所得税改革效应分析——以2011年个人所得税改革为例 2023-08-20
一、引 言党的二十大将扩大内需与供给侧结构性改革结合在一起，提出要通过扩大内需，增强国内大循环内生动力和可靠性。为贯彻落实党的二十大精神，中共中央、国务院颁布了《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》，对如何扩大内需作了明确部署。围绕扩大内需尤其是扩大居民消费需求，中央到地方各级政府都做了大
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日本第三支柱养老金税收政策经验与借鉴 2023-08-17
近年来，多项数据表明我国已经步入老龄化社会。《中国统计年鉴2022》显示，截至2021年，我国65岁以上的老年人口达2.12亿人，且从人口结构上看，老龄化趋势仍在不断攀升，人口老龄化已成为今后一段时期我国的基本国情。人口老龄化势必加重养老金的负担，给我国养老金体系的可持续发展带来新挑战。在我国的多层
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“对赌协议”中个人所得税纳税义务发生时间认定——以一起申请分期缴税案为例 2023-08-16
一、基本案情2014年上市公司大连科冕木业股份有限公司（以下简称“科冕木业”）与北京天神互动科技有限公司（以下简称“北京天神”）进行重组，双方于2014年1月签订《关于大连科冕木业股份有限公司重大资产置换暨发行股份购买资产、股份转让协议》（以下简称“重组协议”）。重组后科冕木业更名为“大连天神娱乐股
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伦理规范视角下人工智能产业健康发展的税收优惠政策探讨 2023-08-15
习近平总书记强调，人工智能是引领这一轮科技革命和产业变革的战略性技术，是新一轮科技革命和产业变革的重要驱动力量，具有溢出带动性很强的“头雁”效应。推动人工智能产业健康发展，税收应发挥积极的促进作用。一、税收促进人工智能产业健康发展的意义及机理人工智能作为数字经济的重要内容，已成为我国实现经济高质量发
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新经济形势下税收优惠政策调整策略刍议 2023-08-14
2023年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是我国经济恢复发展的关键之年。当前，我国经济发展仍面临着一些困难和挑战。2022年12月中央经济工作会议召开后，国家税务总局局长王军在中央电视台《新闻联播》栏目中接受记者采访时表示：“明年经济发展的目标是科学的、积极的、稳妥的，将抓紧研究明年支持经济社会
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公平竞争审查视角下的税收优惠政策及其完善路径 2023-08-13
一、问题的提出近年来，我国高度重视公平竞争审查制度的构建与实施。2016年，国务院发布《关于在市场体系建设中建立公平竞争审查制度的意见》；2017年，国家发展改革委等五部门制定印发《公平竞争审查制度实施细则（试行）》；2021年，市场监管总局等五部门修订的《公平竞争审查制度实施细则》（以下简称《实施
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税法总则框架下纳税义务消灭的规范表达 2023-08-10
纳税义务的成立、变更与消灭直接关涉纳税人的切身利益，但现有研究聚焦纳税义务的成立，对其消灭着墨不多，相关立法同样呈现碎片化特点。这导致税法学知识结构的完整性遭到破坏，纳税人的合法权益也易受侵害。第十三届全国人大四次会议期间，全国人大预算工委表示要“积极推动税法总则立法研究工作”，其后，理论界和实务部
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税法总则目标下税收效率原则的功能定位与制度保障 2023-08-09
《民法典》的颁布开启了我国法典化的进程。在及时总结《民法典》立法经验，适时推动条件成熟领域法典化编纂工作背景下，借鉴《民法典》“提取公因式”的总分结合立法技术，先行制定税法总则、凝聚改革共识，为税法典制定中各分论篇章的制度优化提供清晰指引，业已成为税收学术界与实务界的热点话题。依循“价值—原则—规则
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地方税体系服务中国式现代化：作用机制、现实困境与优化路径 2023-08-08
一、问题的提出及文献综述党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，并对优化税制结构提出了新的更高要求。在推进中国式现代化建设的背景下，税制结构特别是地方税体系应该与时俱进地进行调整与优化，更好发挥其在中国式现代化中的积极效应。分税制改革以来的近30年间，我国经历了数次意义重大
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中国式现代化背景下地方税体系建设的思考 2023-08-07
党的二十大报告指出，“要以中国式现代化推动中华民族伟大复兴”。中国式现代化是人口规模巨大、全体人民共同富裕、物质文明和精神文明相协调、人与自然和谐共生、走和平发展道路的现代化，其本质要求是坚持中国共产党领导、坚持中国特色社会主义、实现高质量发展、发展全过程人民民主、丰富人民精神世界、实现全体人民共同
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深化地方税体系改革 服务中国式现代化 2023-08-06
以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴，是党的二十大提出的中心任务，从而赋予了作为国家财力保障、治理基础的税收新的历史使命。而作为国家税收体系重要组成部分的地方税，理应承担和履行起服务中国式现代化的职责和使命。本文主要从功能定位、制度变革和治理建设等三个方面来研究、探讨地方税体系如何服务中国式现代化
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数据课税的理论基础与二元实现路径 2023-08-02
一、引 言数字经济时代，数据成为新型而关键的生产要素，其在收入分配中所占的比重也越来越大。然而，数字企业通过“零成本”的产品或服务，诱导用户成为数据的无偿提供者。在这个过程中，用户不仅不能参与数据收益的分配，反而可能被数字企业利用其数据来对自己进行精准剥削。因此，数据收益的分配不公是数字经济时代最重
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促进新经济发展的税收政策完善 2023-08-01
随着我国经济增速的放缓以及新旧动能的转换，“新经济”一词在2016年首次写入政府工作报告，并逐步成为推动构建新发展格局的新引擎。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（以下简称“‘十四五’规划纲要”）指出，要促进数字技术与实体经济深度融合，赋能传统产业转型升级
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基层税收现代化建设的实践现状及发展路径 2023-08-01
党的二十大报告指出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收工作一头连着国计、一头连着民生，以税收现代化更好服务中国式现代化具有尤为重大深远的意义。为更好推进税收现代化建设，国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局深入开展基层税收现代化建设调查研究，选取国家税务总局哈密市税务局为样本点，以点带面，探索
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热线数据“穿透式”分析助力征管服务提质增效的实践与思考——基于山东省的调查 2023-07-31
“穿透式”分析是一种数据分析方法，以每个月的税费服务热线数据为分析对象，通过一号归集、多维关联等手段对热线数据进行深入剖析，以穿透分析征管服务质量。国家税务总局山东省税务局在全国较早开展了热线数据“穿透式”分析，在热线数据“穿透式”分析中进行了丰富的探索和实践。为进一步提升数据效能，山东省税务局以高
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增值税如何“减”更有利于实现共同富裕——兼论深化增值税制度改革的减税收入再分配“效率 2023-07-27
一、引 言党的二十大报告强调：“中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。”近年来，我国通过减税降费政策，在促进全体人民共同富裕方面取得了显著成效。如从增值税减税对经济效率的影响看，增值税减税有利于降低企业生产经营成本，激发实体经济活力，提振中国经济（刘磊 等，2019；肖春明，2021）。从增值税减

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