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专业机构文章-中国税务报
4161
如何破解企业股权转让的涉税难点 2022-01-25
股权转让指企业的股东将持有的股份或出资全部或部分转让给其他企业或个人的交易行为。虽然股权转让在我国的发展时间不长，但涉及业务往往较为复杂且一般涉税金额较大，对税务部门的监管提出了新挑战。从笔者实际查处的股权转让逃税案例来看，税务机关难以在事前风险管理中发现企业股权转让的涉税问题，而是通过稽查才得以发
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借鉴“以设计促遵从”理念 推进发票电子化改革 2022-01-25
随着经济社会的快速发展，特别是信息技术的迭代升级，部分国家提出“以设计促遵从”的税收征管改革思路。经济合作与发展组织（OECD）在第十三届税收征管论坛（FTA）会议上发布《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》，提出将税收规则嵌入纳税人自有系统以提升税法遵从水平等改革设想。笔者对俄罗斯、波兰、荷兰等
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美国几种直接税制度的设计与实践 2022-01-25
以居民收入或财富为主要征税对象的直接税是政府再分配的主要政策工具。美国直接税制度从无到有、不断充实，在设计和实践中累积了很多经验。个人所得税美国联邦个人所得税开征已有150余年历史，现已形成稳定的制度框架，承担着筹集财政收入、稳定经济运行和调节贫富差距作用。美国联邦个人所得税属于综合所得税，采用先缴
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中国GDP增长与税收支持密切相关 2022-01-25
根据国家统计局新近发布的数据，2021年中国国内生产总值（GDP）同比增长8.1%，实现“十四五”良好开局。中国经济增长的底气与信心源自哪里？税收作为国家宏观调控的重要手段，在其中发挥了怎样的作用？1月20日，一份来自澳洲会计师公会的2022年《中国经济前景与商界信心调查》显示，受访企业普遍看好中国
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探索税收优先权的实现路径 2022-01-25
重新认识国家与公民之间的税收法律关系，借鉴国际相关立法经验，引入“税收债法”理论，选择有效主张税收优先权的路径。建议完善立法，加强部门协同和社会协作，拓展税收共治新格局。我国对税收优先权的规定主要体现在税收征管法中。在推进税收现代化进程中，国家着眼于纳税人权利保护，树立税收征纳关系新发展理念，建构新
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国务院新闻办公室举行减税降费促发展强信心新闻发布会（实录） 2022-01-25
国务院新闻办公室于2022年1月26日（星期三）上午10时举行新闻发布会，请国家税务总局副局长王道树，办公厅主任、新闻发言人黄运，收入规划核算司司长蔡自力介绍减税降费促发展强信心有关情况，并答记者问。国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人 寿小丽（刘健 摄）　　国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人 寿
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牛仔城里的魅影 2022-01-24
广东佛山市均安镇，是国内知名的牛仔布匹和牛仔服装生产交易集散地，有“牛仔之城”的美誉，这里出产的牛仔服装畅销国内并远销海外多个国家和地区。然而，红火的服装生产和外贸活动却引起了不法分子的觊觎……国家税务总局佛山市税务局第一稽查局(以下简称“第一稽查局”)近期联合公安经侦部门，破获一起涉案金额2.8亿
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发放年终奖，企业所得税处理须关注 2022-01-20
春节将至，年终奖成了许多人关注的问题。对于发放年终奖的企业来说，也须关注相关的涉税问题，其中需要特别关注的是，企业发放的年终奖应如何确认企业所得税税前扣除年度。企业所得税法实施条例第三十四条规定，工资薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括
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发放年终奖 企业所得税处理须关注 2022-01-20
春节将至，年终奖成了许多人关注的问题。对于发放年终奖的企业来说，也须关注相关的涉税问题，其中需要特别关注的是，企业发放的年终奖应如何确认企业所得税税前扣除年度。企业所得税法实施条例第三十四条规定，工资薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括
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排除小风险 杜绝大隐患 2022-01-20
2021年，我国对外贸易发展成绩显著。商务部公开数据显示，1月~11月，我国货物出口总额30264.47亿美元。利用好出口退税政策，对出口企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，笔者发现，部分出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉
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促销热中，涉税问题不能“冷处理 2022-01-20
抽奖、送折扣券、买一赠一……随着虎年春节日益临近，各大商家纷纷开始新春促销活动，在销售“热火朝天”的同时，涉税问题不能“冷处理”。从国家税务总局厦门市税务局12366纳税缴费服务热线的统计数据看，纳税人对于商品促销的涉税问题比较关注，2021年12月1日～2022年1月18日，与商家促销税务问题相关
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奖励虎年纪念币 涉税处理有讲究 2022-01-20
九州盈瑞气，万户沐新春，虎年春节脚步已经临近。据记者了解，近期一些公司团购了虎年纪念币、纪念钞等产品，作为年会奖品，发放给员工和客户。这种情况下，公司应该如何进行税务处理呢?本报记者采访了国家税务总局北京市税务局的专业人士，请他们对此进行解析。问：企业购买虎年纪念币，以年终奖、企业年会奖品的形式，向
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跨年度涉税处理：4个热点问题别忽视 2022-01-20
       每逢岁末年初，咨询跨年度涉税事项处理问题的纳税人就会增多。据国家税务总局山东省税务局12366纳税缴费服务热线统计数据，2021年12月1日～2022年1月20日，每天都有几十通电话咨询跨年度涉税处理问题，其中咨询频率高、具有普遍性的问题包括：成
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出口退（免）税：排除小风险，杜绝大隐患 2022-01-20
2021年，我国对外贸易发展成绩显著。商务部公开数据显示，1月~11月，我国货物出口总额30264.47亿美元。利用好出口退税政策，对出口企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，笔者发现，部分出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉
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2022年，这11项税费优惠政策延续 2022-01-19
　1月19日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分到期的减税降费政策，支持企业纾困和发展。会议指出，减税降费是直接、有效、公平的惠企利民政策。为帮助企业纾困解难，促进创业创新，会议决定，在前期已对部分到期税费优惠政策延期的基础上，再延续执行涉及科技、就业创业、医疗、教育等另外11
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当税收征管进入“3.0时代 2022-01-18
经济合作与发展组织（OECD）在《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》报告中，提出了革命性的“将税收征管程序嵌入纳税人日常生活及商业行为中”的愿景。这让笔者不禁想起查尔斯·亚当斯在《善与恶——税收在文明进程中的影响》一书中的描述：古埃及的征税官被称为抄写员，他们像大海的沙子一样无处不在。无论是田间
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不同建筑风格背后的“苛捐杂税”史 2022-01-18
步入近代社会以前，各国总体生产力水平较为落后，因而世界上不少国家统治者巧立名目，征收各种奇葩税种，如英国的“窗户税”“壁炉税”、日本的“门面税”等。苦不堪言的老百姓只能改变建筑风格和房屋布局进行“逃税”，也逐渐构成了当地独特的城市景观和文化。不少旅居英国的人都有一个共同的发现：一些古建筑虽然有很多窗
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交通费补贴、交通费报销的财税处理 2022-01-18
企业因工作需要，给员工发放交通费补贴，是否可以税前扣除?如何进行税前扣除?一、文件规定《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金
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美国2022年报税季：鼓励电子化办税 2022-01-18
近日，根据美国国内收入局官网消息，联邦个人所得税报税季将于2022年1月24日开始，届时美国国内收入局将开始受理2021纳税年度个人所得税申报。受新冠肺炎疫情等因素影响，本轮个税申报有以下关键举措：鼓励纳税人尽量使用在线资源获取涉税信息。在2021年报税季中，因新冠肺炎疫情带来的税收政策变化给纳税服
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2021年全球公司所得税税率继续降低 2022-01-18
近日，美国税收基金会（Tax Foundation）发布了《2021年全球公司所得税税率》报告。报告显示，根据225个司法管辖区的数据统计，全球公司所得税平均税率为23.54%，按国内生产总值（GDP）加权后为25.44%，世界主要经济体的公司所得税税率都出现了下降，大多数国家的公司所得税税率低于

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