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专业机构文章-中国税务报
4141
简易计税项目的欠税，能否用留抵税额抵减 2022-02-10
近期，有纳税人向笔者咨询这样一个问题：简易计税项目产生的欠税，能否用增值税期末留抵税额进行抵减?案例：简易计税项目有欠税，能否用留抵税额抵减?建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，同时还有适用增值税简易计税方法的业务。税款所属期2021年11月的增值税纳税申报表显示，企业增值税期末留抵税额为394.26
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2021年度个税汇算预约办理问答 2022-02-10
2022年3月1日至6月30日，我们将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务，需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税APP提前预约办税。3月16日以后，无需预约即可办理。1
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2021年度企业所得税汇算清缴：12类企业需重点关注申报表变化（二） 2022-02-10
虎年春节后的第一个工作日，企业的财税人员又忙碌起来，不少人已经开始着手企业所得税汇算清缴工作。2021年度的企业所得税纳税申报表有哪些调整？哪些主体应重点关注这些调整？前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号，以下简称“34号公告
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找到“最优解” 方案选择有讲究 2022-02-10
2月4日，北京第二十四届冬季奥林匹克运动会开幕式在国家体育场隆重举行，精彩的开幕式惊艳全球。此次冬奥会贯穿全程的低碳理念，也吸引了社会各界的目光。在冬奥会场馆和基础设施的建设、运维过程中，许多资源综合利用企业积极参与。对这些企业来说，其践行绿色低碳发展理念、不断创新业务的背后，离不开资源综合利用增值
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简并税费申报需关注的几个问题 2022-02-10
2021年4月，国家税务总局发布关于简并税费申报有关事项的公告，规定自2021年6月1日起，使用《财产和行为税纳税申报表》。通过工作实践，笔者认为，应关注简并税费申报工作中出现的一些问题，并加以解决。使用《财产和行为税纳税申报表》，即可申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源
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例解境外采购设备，税务处理要提前筹划 2022-02-09
春节刚过，不少企业已经开始规划从境外采购大型设备，提升生产经营能力，迎接新的发展。需要提醒的是，企业在从境外采购大型设备过程中，应注意国际税收相关问题，特别是对于需要安装调试的设备而言，如果采购合同设计不合理，很可能导致税负成本增加。基于此，企业在签订采购合同前，有必要与境外合作伙伴充分沟通协商，避
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2021年度企业所得税汇算清缴：12类企业需重点关注申报表变化） 2022-02-09
虎年春节后的第一个工作日，企业的财税人员又忙碌起来，不少人已经开始着手企业所得税汇算清缴工作。2021年度的企业所得税纳税申报表有哪些调整？哪些主体应重点关注这些调整？前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号，以下简称“34号公告
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叠加享优惠 速算有“小方法 2022-02-09
梳理可享受的企业所得税税收优惠，是企业所得税汇算清缴的一项重要内容，尤其是对既可以享受项目所得减半征收企业所得税，又可以享受企业所得税优惠税率的企业来说，如何计算叠加享受减免税优惠金额，进而准确计算应纳税额，是一项重点、难点工作。其实，掌握一定的“小方法”，企业就能比较快速地得出结果。案例甲公司从事
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借鉴国际经验推进税收事先裁定改革 2022-02-08
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出“探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度”。关于事先裁定，学术界已经讨论许久，实践中各地也多有尝试。《意见》将事先裁定放在深化税收征管改革的高度进行部署，旨在维护纳税人缴费人合法权益，切实响应了社会各方的殷切期盼，有助于进一步优化税收营商环境，充分体现了
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将“双支柱”方案理念融入国内税收管理 2022-02-08
伴随经济数字化，传统国际税收规则受到冲击，“双支柱”方案应运而生。在全球化背景下，国际法和国内法相互渗透、互相影响、彼此交叉，“双支柱”方案的有关理念，对于完善国内税收管理，应对经济数字化带来的税收挑战也有所借鉴。结合税收征管实际，笔者认为数字经济征管难题主要有以下方面：一是税收管理方面，当前，平台
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解密双边税收协定的阿喀琉斯之踵 2022-02-08
经济全球化和数字化使三角情形下的重复征税问题突显。本书借助国外相关司法判例探索三角情形下消除重复征税的方法，并启发读者思考双边税收协定的未来。双边税收协定是现代国际税收规则诞生近百年来国家间避免重复征税的重要法律工具，目前世界各国正在适用的双边税收协定超过3000个。截至2021年12月底，我国已与
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进一步推进对小微企业的精细服务 2022-02-08
自2021年3月中办、国办出台《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，各级税务部门对照精细服务要求，均进行了一定的研究和探索。笔者结合所在单位实践，谈谈如何更好地为小微企业提供精细服务。小微企业体量巨大，且在经营方向、规模、税收遵从成本、适用政策、雇员素质等方面有所差异，如果税务部门使用统一标准提
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拜登政府能否兑现对富人加税的承诺 2022-02-08
2022年1月20日，是美国总统拜登上台一周年的日子。拜登自竞选时便承诺，他上任后将扭转特朗普的减税政策，开启新一轮加税计划：从个人所得、资本利得和工薪税三方面，对收入超过40万美元的个人加税，还将通过提高企业所得税税率和征收最低账面税对企业加税。加税不仅是为了给特朗普政府遗留的巨大财政赤字“填坑
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叠加享优惠，速算有“小方法 2022-02-06
梳理可享受的企业所得税税收优惠，是企业所得税汇算清缴的一项重要内容，尤其是对既可以享受项目所得减半征收企业所得税，又可以享受企业所得税优惠税率的企业来说，如何计算叠加享受减免税优惠金额，进而准确计算应纳税额，是一项重点、难点工作。其实，掌握一定的“小方法”，企业就能比较快速地得出结果。案例甲公司从事
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买二手车 之前欠的车船税谁来缴 2022-02-06
中国汽车流通协会数据显示，2021年1月~12月，二手车共交易1758.51万辆，同比增长22.62%，交易金额11316.92亿元，同比增长27.32%。笔者在实务中发现，一些二手车主在购入车辆后，才发现有以前年度欠缴车船税。那么，车辆过户前欠缴的车船税应由谁来承担呢？现象：买了车才发现有欠缴车船
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买二手车，之前欠的车船税谁来缴 2022-02-06
中国汽车流通协会数据显示，2021年1月~12月，二手车共交易1758.51万辆，同比增长22.62%，交易金额11316.92亿元，同比增长27.32%。笔者在实务中发现，一些二手车主在购入车辆后，才发现有以前年度欠缴车船税。那么，车辆过户前欠缴的车船税应由谁来承担呢?现象：买了车才发现有欠缴车船
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设备费与安装费宜及早明确区分 2022-02-06
春节刚过，不少企业已经开始规划从境外采购大型设备，提升生产经营能力，迎接新的发展。需要提醒的是，企业在从境外采购大型设备过程中，应注意国际税收相关问题，特别是对于需要安装调试的设备而言，如果采购合同设计不合理，很可能导致税负成本增加。基于此，企业在签订采购合同前，有必要与境外合作伙伴充分沟通协商，避
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境外采购设备：设备费与安装费是否分开差异大 2022-02-06
春节刚过，不少企业已经开始规划从境外采购大型设备，提升生产经营能力，迎接新的发展。需要提醒的是，企业在从境外采购大型设备过程中，应注意国际税收相关问题，特别是对于需要安装调试的设备而言，如果采购合同设计不合理，很可能导致税负成本增加。基于此，企业在签订采购合同前，有必要与境外合作伙伴充分沟通协商，避
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建安企业税收服务与管理的有益探索 2022-02-06
新春伊始，不少建筑安装企业在做好疫情防控、保障生产安全的前提下，纷纷开始项目建设。对于城市发展建设来说，建安企业是一支重要的力量，不过要想做好大型建安企业的税收服务与管理工作，却并不简单。统计数据显示，2020年重庆市的建安企业中，注册地在重庆市以外的企业（以下简称“市外建安企业”）超过四成，但这些
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12类企业需重点关注企税汇算清缴申报表变化 2022-02-06
前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号，以下简称“34号公告”)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明作出修订。笔者提醒，在进行2021年度企业所得税汇算清缴申报时，12类不同企业

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