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专业机构文章-中国税务报
4121
辨析代持股权转让里的“罪与罚 2022-02-21
个人转让股权、代持股权的涉税处理必须合法合规，一旦被税务机关依法作出处理处罚，在无异议的情况下要及时执行，避免陷入被追究刑事责任的严重后果。一隐名股东转让由他人代持的股权后，用大幅压低转让价格的假合同申报纳税，结果税没逃成，反被加收滞纳金、处以罚款，并被判处4年有期徒刑。这起前不久中国裁判文书网公布
4122
注意！计提折旧起始期税会规定有差异 2022-02-20
笔者在征管工作中发现，对于固定资产的税会差异，企业一般都比较关注计税基础、折旧年限等，往往忽视了计提折旧的起始期差异。《〈企业会计准则第4号——固定资产〉应用指南》规定，固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。企业所得税法第十一条第二款第一项则规定，房屋、建筑
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资管公司是否属于“金融机构 2022-02-17
集团企业要享受统借统还免征增值税优惠，资金来源端和使用端都需要符合规范。从资金来源端考虑，统借统还的资金，必须是来源于金融机构的借款。资管公司虽然持有银保监会、证监会等监管部门颁发的金融牌照，但结合一系列税收政策法规对金融机构的具体规定来看，并不属于“经批准可从事贷款业务”的范畴。换句话说，集团企业
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退役士兵就业创业如何准确计算减免税额 2022-02-17
退役士兵就业创业：注意符合优惠条件 准确计算减免税额国家税务总局浙江省12366纳税缴费服务热线数据显示，最近一段时间，企业对于招用退役士兵的相关税收优惠政策关注度较高——这与1月底财政部、税务总局发布了《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2022年第4号，以下简称“4号
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向客户赠送的“样品”是否视同销售 2022-02-17
       日前，某上市公司发布公告称，已有样品送达客户测试及试用，生产线预计在今年上半年建成投产。实际上，在企业日常经营中，将自产产品作为样品赠送给客户的情形并不少见。但是，许多财务人员对视同销售的税务处理了解得不够，导致涉税风险的产生。　　案例：企业将自
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医务人员和防疫工作者的免税津补贴和奖金有明确标准 2022-02-17
虎年春节假期前后，不少医务人员和防疫工作者坚守在新冠肺炎疫情防控一线，为防止疫情传播、保障人民群众度过欢乐祥和的春节和节后顺利返工返岗作出了重要贡献。财政部、税务总局发布的《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2022年第4号)明确，2023年12月31日之前，医务人员和防
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增值税和所得税都按视同销售处理 2022-02-17
日前，某上市公司发布公告称，已有样品送达客户测试及试用，生产线预计在今年上半年建成投产。实际上，在企业日常经营中，将自产产品作为样品赠送给客户的情形并不少见。但是，许多财务人员对视同销售的税务处理了解得不够，导致涉税风险的产生。案例：企业将自产产品作为样品赠送客户税务部门对A公司开展税务风险排查时
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清算企业的留抵税额能税前扣除吗 2022-02-16
企业注销清算时，账面仍列示有增值税留抵税额，这些增值税留抵税额应如何进行后续处理？实务中，笔者常会遇到清算企业将全部增值税留抵税额直接作为成本费用，在企业所得税税前扣除的情况。笔者认为，如此处理容易给企业带来不必要的涉税风险。案例详情乙公司因经营不善面临注销清算。清算时，账面已无存货和固定资产等非货
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柔性执法：提升纳税人税法遵从度 2022-02-15
推行税收柔性执法有利于形成税务机关与纳税人之间基于合作信赖的良性互动关系，使纳税人在内心深处形成法治信仰和对税法的遵从，很大程度上避免税收违法行为的产生，还可以最大限度降低税收遵从成本，避免因惩罚税收违法行为带来的社会财富损失，能够保全甚至增进更大的法益，实现法律效果与社会效果的统一。税收柔性执法
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积极应对全球数字经济税收变革 2022-02-15
2021年10月8日，136个包容性框架成员辖区（现在是137个）达成全面共识，形成《关于应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的声明》，标志着具有广泛国际共识的数字经济国际税收规则形成。我国作为数字经济大国和负责任的发展中国家，应重点关注并积极应对全球数字经济税收变革。全球数字经济税收变革的影响首先
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跨境软件服务征税适用需进一步明晰 2022-02-15
随着计算机技术的发展和全球经济的交流融合，跨境软件服务和数字产品交易日趋增多，其跨国征税和协定适用问题已成为税收实务中的难点。日常工作中，企业和税务机关对此类业务问题理解不一，亟待有关主管部门明确。笔者在工作中遇到这样一个案例：R学校从美国F公司购买了一套图书管理软件，通过该软件可以对学校图书进行电
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2021年度个税汇算，这17个热点问题请关注 2022-02-15
为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”），税务总局在全面总结2019、2020年度汇算工作的基础上，充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议，制发了《国
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修订税收征管法的三个思路 2022-02-15
●法院居中裁判对税收争议问题作出的认定，可在一定程度上指明修法的方向●应当从整体视角出发，基于条文各个款项之间、条文与条文之间、章节与章节之间的内在联系修改或者拟定条文●修订时应当秉持一定的前瞻性眼光，尽量消除税收征管法与税种法律之间在同位阶层次上可能产生的适用冲突2021年，笔者参加了“税收征管法
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简易计税项目的欠税 能否用留抵税额抵减 2022-02-15
近期，有纳税人向笔者咨询这样一个问题：简易计税项目产生的欠税，能否用增值税期末留抵税额进行抵减？案例：简易计税项目有欠税，能否用留抵税额抵减？建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，同时还有适用增值税简易计税方法的业务。税款所属期2021年11月的增值税纳税申报表显示，企业增值税期末留抵税额为394.26
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深入研判数字经济税收治理难题 2022-02-15
当前，数字经济已成为驱动我国经济增长的关键力量，为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革和优化税收营商环境，税务机关亟须研判数字经济税收治理难题，并提出相应的解决策略。数字经济背景下税收治理难题分析一些平台商家税法遵从度不高。以平台经济为例，一些
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蹊跷的“煤炭”生意 2022-02-14
18家能源企业生意兴隆。检查人员分析发现，企业进货是“泥青和煤泥”，大量售出的却是“煤炭”。红火的生意背后，是企业掌握先进的能源合成技术?还是另有隐情?近期，国家税务总局十堰市税务局稽查局与十堰市公安机关密切协作，警税双方结合疑点企业线索，运用信息技术研判追踪，成功打掉了以石某为首的虚开增值税专用发
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顶着高科技产品的光环连环骗 2022-02-14
“这两样东西用的是价格极低的芯片，一个能烧录软件但达不到产品说明书所列软件的功能，另一个根本不能烧录软件，没什么用。”指着桌上两个邮票大小的电子产品，专家给出了司法鉴定意见。一个打着高科技产品旗号虚开骗税骗优惠的骗局露馅……“2018年全球民用无人机出货量总共还不到400万架，这些姿态稳定控制器产值
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清算企业的留抵税额能税前扣除吗 2022-02-10
企业注销清算时，账面仍列示有增值税留抵税额，这些增值税留抵税额应如何进行后续处理?实务中，笔者常会遇到清算企业将全部增值税留抵税额直接作为成本费用，在企业所得税税前扣除的情况。笔者认为，如此处理容易给企业带来不必要的涉税风险。案例详情乙公司因经营不善面临注销清算。清算时，账面已无存货和固定资产等非货
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资源综合利用企业：留抵退税还是即征即退 2022-02-10
2月4日，北京第二十四届冬季奥林匹克运动会开幕式在国家体育场隆重举行，精彩的开幕式惊艳全球。此次冬奥会贯穿全程的低碳理念，也吸引了社会各界的目光。在冬奥会场馆和基础设施的建设、运维过程中，许多资源综合利用企业积极参与。对这些企业来说，其践行绿色低碳发展理念、不断创新业务的背后，离不开资源综合利用增值
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2021年度企业所得税汇算清缴：12类企业需重点关注申报表变化（三） 2022-02-10
虎年春节后的第一个工作日，企业的财税人员又忙碌起来，不少人已经开始着手企业所得税汇算清缴工作。2021年度的企业所得税纳税申报表有哪些调整？哪些主体应重点关注这些调整？前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号，以下简称“34号公告

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