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专业机构文章-中国税务报
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计提折旧终止期税会也有差异 2022-03-02
2月18日，笔者的文章《注意！计提折旧起始期税会有差异》在《中国税务报》B3税收实务版刊发后，有人提出一个新问题：既然固定资产计提折旧的起始期存在税会差异，那么计提折旧的终止期是否也有税会差异呢？答案是肯定的。政策分析《〈企业会计准则第4号——固定资产〉应用指南》规定，当月减少的固定资产，当月仍计提
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账务处理错了，纳税申报跟着错 2022-03-02
最近，许多企业已经逐渐开始了2021年度的企业所得税汇算清缴。笔者在实践中发现，在企业所得税汇算清缴过程中，一些企业由于账务处理错误，很容易导致纳税申报跟着错。因此，建议相关企业从制度建设做起，规范会计处理，避免因账务处理错误带来的涉税风险。真实案例A融资租赁公司主要从事供应链服务。2021年5月
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了解国际税收规则 积极参与完善创新 2022-03-01
数字经济时代，人类命运共同体连接得日益紧密。数字经济对跨境税收的冲击，引发对100年来国际税收规则的冲突和挑战，迫使各国政府和国际组织不得不重新审视现行税收制度和国际税收规则。人们自然而然会联想到一系列问题，如现有的国际税收规则有哪些？新的国际税收规则又有哪些？中国如何应对国际税收规则的变化？在中国
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制定与共同富裕内涵契合的财税政策 2022-03-01
助力共同富裕目标实现，研究制定财税政策在内的各项政策时，应推动改革发展成果更多更公平惠及全体人民。推进税制改革，正确处理效率和公平的关系实现共同富裕，首先要通过全国人民共同奋斗把“蛋糕”做大做好，然后通过合理的制度安排把“蛋糕”切好分好，形成“中间大两头小”的橄榄型分配结构。个人所得税是收入分配调节
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智慧税务建设的内在价值追求 2022-03-01
过去一年，在推动《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实、做好税收工作的过程中，笔者进行了广泛的阅读，并力求在思考中融会贯通、读以致用。近年来，数据在经济社会发展和国家治理中的重要作用越来越成为各界共识。在《未来简史》一书中，以色列历史学家尤瓦尔·赫拉利提出“数据主义”，他认为，宇宙由数据流组成，任
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美国鼓励慈善事业的税收政策 2022-03-01
美国的慈善事业非常发达，慈善捐款总额及其在国内生产总值（GDP）的占比均处于世界较高水平。结合美国国会研究局（CRS）2020年发布的《慈善捐款与慈善组织相关税收问题》报告，本文介绍美国近年来慈善组织及其收入、配套税收制度和税收优惠激励效果影响因素等概况。美国慈善组织及其收入概况慈善组织的定义。根据
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基层税务局落实精确执法的三个维度 2022-03-01
《关于进一步深化税收征管改革的意见》对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治作出了全面部署。对《意见》中精确执法相关的理论探究和内容分析有助于基层税务局更好地结合工作实际发挥主动性、创造性，推动地区经济社会高质量发展。《意见》提出的进一步深化税收征管改革的6个方面24类重点任务，与精确执法主
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有的放矢健全税费问题诉求解决机制 2022-03-01
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要维护纳税人缴费人合法权益，完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。这为税务部门下一步做好纳税人缴费人税费诉求工作指明了方向。笔者认为，畅通税费诉求渠道、健全纳税人问题诉求解决机制是持续提升“放管服”改革质效、优
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从资本交易税收疑难问题看精确执法 2022-03-01
作为一名从事税务专业服务的人员，在为企业服务的过程中资本交易无疑是企业最为关注的事项之一。随着社会经济的发展，资本交易的形式日趋复杂、内涵日趋延展，我们在工作中经常遇到税企双方因对资本交易税收政策理解不同产生争议的情况。雷霆所著的《资本交易税务疑难问题解析与实务指引》一书，融合其对并购重组、投融资业
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确定善意取得虚开增值税专用发票，关键看什么 2022-02-28
●认定购货方是否构成善意取得虚开增值税专用发票，关键看购货方是否知情以及是否与销售方存在真实交易。●可以参考适用行政处罚法中关于主观无过错证明责任规则，税务机关仅需证明当事人取得虚开增值税专用发票，由购货方承担善意取得的举证责任，税务机关有权决定是否采信。●一般采用明显优势证据标准，在涉税金额或税款
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发挥数字经济背景下有奖发票的优势 2022-02-25
在广大国人的生活中，形形色色的发票是经常要与之打交道的重要物件。为了鼓励消费者索要发票，税务部门推出了有奖发票，类似“单单有奖，期待惊喜”的宣传语也经常能看到，那么，你了解中国有奖发票的历史吗？在数字经济时代其又有哪些新发展？20世纪90年代，中国大陆开始实施有奖发票制度。有奖发票最初仅针对营业税
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光电信息企业：常见问题早处理，海外之路更安全 2022-02-24
光电信息产业是长春市重点发展的产业之一。据统计，2021年，仅长春经济技术开发区光电信息产业园企业完成的产值就达到5亿元，同比增长约20%。随着光电信息产业规模的不断壮大，越来越多的光电信息企业走向海外。国家税务总局长春市经济技术开发区税务局在服务当地光电信息企业时发现，一些行业共性税务问题很值得关
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账务处理错了，企税纳税申报跟着错 2022-02-24
最近，许多企业已经逐渐开始了2021年度的企业所得税汇算清缴。笔者在实践中发现，在企业所得税汇算清缴过程中，一些企业由于账务处理错误，很容易导致纳税申报跟着错。因此，建议相关企业从制度建设做起，规范会计处理，避免因账务处理错误带来的涉税风险。真实案例A融资租赁公司主要从事供应链服务。2021年5月
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资源综合利用企业如何计算即征即退税额 2022-02-24
　    3月1日，《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号，以下简称“40号公告”)施行。自40号公告发布以来，笔者不时收到一些咨询：如何计算即征即退税额?收到的退税是否缴纳企业所得税?收到的财政补贴收入是否缴税?本文结合
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基础设施REITs迎来税收政策利好：重组环节和设立环节均可递延纳税 2022-02-24
前段时间，财政部、国家税务总局发布了《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第3号，以下简称“3号公告”)。对于基础设施领域不动产投资信托基金(以下称“基础设施REITs”)来说，可谓迎来了税收政策方面的重大利好。从税务视角看，基础设施
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公司注销后，能否追征税款和罚款 2022-02-23
注销工作室，就高枕无忧了?近日，郑爽偷逃税问题受到网络关注，明星通过签订阴阳合同、拆分收入获取天价片酬的方式引发热议。凤凰网娱乐独家连线多位税务律师，就“阴阳合同”背后的灰暗操作进行详细解读。“阴阳合同”频繁出现为什么?对于“阴阳合同”这一现象的出现，北京都高律师事务所税务律师高晓霞律师解释，在商业
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用好税收大数据 助力绿色低碳产业发展 2022-02-22
江苏盐城拥有丰富的“风光”资源，被称作“海上风电第一城”，盐城经济技术开发区税务部门着眼能源结构持续优化和新能源企业的个性化诉求，增值利用税收大数据，创新匹配税收服务资源，助力实现可持续发展和“双碳”目标。建立数据共享平台，提升“以数治税”水平。目前，盐城新型光伏电池产业基地布局已形成，几家光伏装备
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完善税收争议诉讼解决机制的建议 2022-02-22
加快完善税收争议诉讼解决机制，处理好国家税收利益与纳税人权益保护之间的关系，是“十四五”时期全面落实税收法定、深入推进税收征管改革、完善现代税收制度的重要保障。笔者通过对历年税收行政争议案件进行实证分析，认为目前税收争议诉讼解决机制存在以下问题：一是税务行政诉讼案件争议案由复杂、对法官专业性的要求高
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促进数字经济发展需要税收政策精细化 2022-02-22
在行业范围、政策参数、优惠门槛等税收要素的规定上改变“一刀切”做法，使税收政策更适合数字经济企业的经营特征和发展需要。近期，《求是》杂志发表习近平总书记重要文章《不断做强做优做大我国数字经济》。文章强调，促进数字技术和实体经济深度融合，赋能传统产业转型升级，催生新产业新业态新模式，不断做强做优做大我
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德国社会保险费体系：多样化和人性化 2022-02-22
在德国，社会保险是社会保障体系的主体，主要包含养老保险、事故保险、失业保险、医疗保险和护理保险5个法定险种，主管部门为德国联邦卫生部（负责医疗保险和护理保险）、联邦劳动和社会事务部（负责养老保险和事故保险）、联邦就业局（负责失业保险），但主管部门并不直接收缴保费。养老保险基本情况。养老保险在德国社会

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