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专业机构文章-中国税务报
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​手中没车，业绩却逾亿元——这些车辆销售企业做的啥买卖 2022-03-14
24户车辆销售企业分别位于湖北、江西的5个地区，虽然“形貌”相近、业务疑点不少，但相互之间似乎并无关联。案件性质判断的改变，源自办案人员发现的一个细节：这些分布于不同地市的企业，其开票活动却有一个共同的异常之处……国家税务总局随州市税务局稽查局近期以企业涉税预警信息为线索，深挖细查，联合警方破获了一
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“看到罚单，就应看到潜藏的涉税风险 2022-03-13
企业预警通数据显示，2021年，中国人民银行、银保监会和外汇管理局针对银行机构的合计罚款规模近25亿元，受罚机构数量超过2700家，贷前调查不到位、贷款风险分类不准、涉嫌洗钱、违规处置不良资产等问题较为突出。专业人士提醒，排查监管部门处罚事项潜藏的涉税风险，对银行来说很有必要。2月24日，某银行分行
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案例分析：不同类型的资产损失，纳税申报时备查资料有别 2022-03-13
在实务中，当企业进入破产程序时，经常会对债权产生疑惑：既然资产损失可以直接在企业所得税税前扣除，为什么还要纠结它是属于债务重组损失，还是破产清算损失呢？原来，不同类型的资产损失，其纳税申报时需要备查的资料有别。不同类别的资产损失，其纳税填报的具体要求是不同的，对合法证据的具体规定也是不同的。因此，准
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例解：小微企业“六税两费”优惠征管口径 2022-03-13
为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号），税务总局发布了《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局
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债务重组损失和破产清算损失： 同是资产损失，税前扣除有必要区分损失类型吗 2022-03-10
根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在实际处置、转让相关资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让相关资产，但按规定条件计算确认的损失，可以在企业所得税税前扣除。一些企业对进入破产程序的债权产生了疑惑：既然资产损失可以直接在企业所得税税前扣除，为什么还要纠结它是属于债务重组损失，还是破
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基础设施REITs各环节都可能有税务风险 2022-03-10
《财政部 税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第3号，以下简称“3号公告”)发布以来，基础设施REITs的涉税话题热度不减。笔者发现，一些相关纳税人只关注基础设施REITs单一环节的税收问题，缺少对其全周期税务风险控制的整体考虑
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同是资产损失，税前扣除有必要区分损失类型吗 2022-03-10
根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在实际处置、转让相关资产过程中发生的合理损失，以及企业虽未实际处置、转让相关资产，但按规定条件计算确认的损失，可以在企业所得税税前扣除。一些企业对进入破产程序的债权产生了疑惑：既然资产损失可以直接在企业所得税税前扣除，为什么还要纠结它是属于债务重组损失，还是破
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个人非货币性资产投资如何缴纳个人所得税 2022-03-08
个人以非货币性资产对外投资，实际上两笔交易的结合：第一笔交易就是对外转让非货币性资产;第二笔交易就是用转让所得再进行投资。因此，个人发生非货币性资产对外投资业务时，隐含着财产转让的经济交易事项，根据税法规定，应按照“财产转让所得”计征个人所得税。个人转让非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让
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企业资产重组过程中转让计算机软件和专利权 是否缴纳增值税有明确政策依据 2022-03-08
Wind数据库统计，今年以来，A股上市公司已完成资产重组12例，涉及交易金额619.95亿元。企业资产重组过程中，对于资产转让行为的不征增值税范围有具体限定，出于防控税务风险考虑，建议企业准确把握、分类适用不同的税务处理方式。案例A公司是一家工业制造企业。2021年10月，因业务整合，B公司对A公司
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上市银行信用卡分期业务收入：税会处理与披露信息应保持一致 2022-03-08
最近一段时间，不少银行都在关注中国银保监会去年底发布的《关于进一步促进信用卡业务规范健康发展的通知（征求意见稿）》，其中明确要求银行严格规范信用卡息费收取，切实提高信用卡息费管理的规范性和透明度——这些规定将使一些银行的税务风险浮出水面。随着信用卡业务的发展，不少银行逐步拓展信用卡的借贷功能，推出各
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专家谈政府工作报告： 支持中小企业发展，税收如何更给力 2022-03-08
小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。在今年政府工作报告中，有不少财税政策突出“小微企业”“中小企业”等字眼，对此，记者采访几位专家，听他们分析政府工作报告中的“真金白银”。全年退税减税约2.5万亿元：给市场主体注入活力实践表明，减税降费是助企纾困直接有效的办法。在“十三五”以来我国
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支持中小企业发展，税收如何更给力 2022-03-08
小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。在今年政府工作报告中，有不少财税政策突出“小微企业”“中小企业”等字眼，对此，记者采访几位专家，听他们分析政府工作报告中的“真金白银”。全年退税减税约2.5万亿元：给市场主体注入活力实践表明，减税降费是助企纾困直接有效的办法。在“十三五”以来我国
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税务探讨:此“小微企业”非彼“小微企业 2022-03-08
新一轮减税降费，无论是缓、减、免、降，小微企业都是主力军。不过中小微企业、小型微利企业、小规模纳税人、还有工信部的中小企业划型，名字差不多，条件差很多，确认方式更是差异太大。看小编一表告诉你：政策项目制造业中小微缓税政策小微企业“六税两费”减免政策中小微企业设备器具所得税税前扣除政策工信部企业划型标
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从近年来政府工作报告看税收作为 2022-03-08
近年来，政府工作报告中从“实施更大规模的减税”到“实施新的组合式税费支持政策”，从“普惠性减税与结构性减税并举”再到“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”，减税降费持续发力、精准发力、组合发力，向着制度化、法治化大踏步前进。全国两会作为我国政治生活中的一件大事，举世瞩目。近年来，税收始
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企业党组织工作经费如何税前扣除 2022-03-07
很多企业设有党组织，企业发生的党组织工作经费如何税前扣除?企业所有制性质不同适用党组织工作经费税前扣除政策是否一样?税前扣除标准是怎么规定的?01、企业类型不同适用不同税前扣除政策对于国有企业(包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业)，税前扣除的政策依据为组通字〔2017〕38号文件。对
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毛坯房与精装修捆绑销售：如何准确确认完工年度 2022-03-07
中指研究院数据显示，2022年前2个月，中国前百家房地产企业的销售额均值为103.0亿元。近年来，受高端购房者需求或房地产限价等因素的影响，一些房地产开发企业采取了毛坯房与精装修捆绑销售的模式开展经营，从而引发了新的税务问题。实务案例甲公司为某房地产开发企业的项目公司，为增值税一般纳税人，2016年
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如何准确确认完工年度 2022-03-03
中指研究院数据显示，2022年前2个月，中国前百家房地产企业的销售额均值为103.0亿元。近年来，受高端购房者需求或房地产限价等因素的影响，一些房地产开发企业采取了毛坯房与精装修捆绑销售的模式开展经营，从而引发了新的税务问题。实务案例甲公司为某房地产开发企业的项目公司，为增值税一般纳税人，2016年
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研发项目可委托，税务风险需自控 2022-03-03
企业在开展研发活动时，可能既有自主研发活动，也有委托研发和合作研发等多种方式并存的情况，不同的研发方式，研发费用加计扣除的限额计算规定不同。实务中，一些企业由于政策适用不准确，容易存在委托外部研发却未取得产品所有权，委托研发合同未到科技主管部门进行登记，委托境外研发费用直接全额加计扣除等风险。研发费
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基础设施REITs，重组环节和设立环节均可递延纳税 2022-03-03
基础设施领域不动产投资信托基金（REITs），以基础设施资产为支持、向社会投资者公开募集资金。从税务视角看，基础设施REITs的生命周期包含设立前重组、设立、运营和退出4个环节。其中，重组环节和设立环节的税务成本，对基础设施REITs整体发行成本影响较大。为支持基础设施REITs发展，财政部、税务总
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深圳如何管好集团总部税收 2022-03-03
编者按 大企业通常具有集团化经营、跨区域经营、多元化经营等特点，面临的涉税事项往往较为复杂。税务部门如何提高大企业服务和管理的质效？如何妥善解决大企业面临的涉税疑难问题？如何帮助大企业从源头上防控税务风险？对于这些大企业税收服务和管理工作中的一系列实际问题，深圳市税务部门总结当地大企业的特点，通过制

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