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专业机构文章-中国税务报
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专家：为光伏产业发展提供有力税收支持 2022-03-29
近日，由北京企业法治与发展研究会和全国工商联新能源商会共同举办的“光伏企业耕地占用税现状与前瞻”高端学术研讨会在北京举行。与会专家围绕税收政策如何进一步支持光伏企业发展展开研讨。光伏产业发展需要税收支持大力发展光伏产业是减少碳排放的重要途径之一，光伏项目具有前期投资较大、成本回收时间较长的特点，需要
4042
过了技术审定关，享受优惠才合规 2022-03-29
企业与技术有关的收入，可以享受增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种的税收优惠。不过，可以享受优惠的技术，应属于相应税收政策法规明确的范畴，并经相关主管部门授权或审定通过。笔者提醒相关纳税人，目前，大部分税收优惠都已实行纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。在此背景下，技术本身
4043
运用人工智能推进纳税服务数字化改革 2022-03-29
多年来纳税人满意度调查结果显示，纳税人主要需求是明晰税收政策、缩减办税等待时长、优化网上申报系统等。税务部门应当依托高速便捷的网络渠道，构建多部门间大数据共享平台，结合人工智能技术，将涉税信息“数字化”、纳税人偏好“脸谱化”、纳税人需求“具象化”，实现税前、税中、税后的网络化服务全覆盖，深入推进纳税
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阿根廷：恢复经济增长仍是税改首要目标 2022-03-29
2022年是中国与阿根廷建交50周年。阿根廷是世界上综合国力较强的发展中国家之一，其经济实力位居拉美第三，国内生产总值（GDP）位于巴西和墨西哥之后。阿根廷当前经济总体处于下行期，支柱产业发展受挫，经济增长低于预期。为了稳定宏观经济，阿根廷政府制定了务实目标及政策。费尔南德斯2019年12月就任总统
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C2C模式下，电子商务的税收管辖权如何确定 2022-03-28
一起行政诉讼引发的思考——C2C模式下，电子商务的税收管辖权如何确定?电子商务平台在促进经济业态不断创新发展的同时，由于C2C模式下平台内经营者一般无实际经营地址、流动性强，确定税收管辖权变得困难，给税收征管带来新的挑战。建议通过制度设计以网络经营场所判定税收管辖权。杭州市余杭区是浙江省乃至全国电商
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人参提取液外销？一起精心设计的出口骗局 2022-03-28
国家税务总局吉林省税务局稽查局最近与吉林省公安厅经侦总队、长春海关缉私局密切协作，成功破获一起人参提取液出口骗税案件，案件移交司法部门审理。近日，吉林省汪清县人民法院依法作出判决，孟某因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑10年，并处罚金550万元，涉案企业骗取的549万元出口退税款依法予以追缴。人参加
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元宇宙里——税收规则的重构或是长期过程 2022-03-27
前段时间，北京市通州区印发《关于加快北京城市副中心元宇宙创新引领发展的若干措施》，提出要打造一支覆盖元宇宙产业的基金，支持元宇宙初创项目和重大项目并延长支持周期，引起广泛关注。除了北京市通州区外，近期成都市、合肥市、武汉市等地也纷纷把元宇宙写入政府工作报告，加强前瞻布局。最近一段时间，不少地方政府对
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3个案例解读小型微利企业所得税优惠新政 2022-03-27
近日，税务总局发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号），明确小型微利企业所得税优惠政策有关事项，3个案例助您快速读懂新政。企业预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件？预缴企业所得税时，企业从事国家非限制和禁止行业，可直接按当
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征管数字化转型成熟度分五个等级 2022-03-24
如何判断一个国家的税收征管数字化转型处于什么阶段？2021年底，经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛（FTA）发布《数字化转型成熟度模型》，介绍了按照税收征管3.0构建的数字化转型成熟度模型的概念和使用方法，以及部分国家利用该模型对自身数字化水平评估的匿名化结果。截至今年1月，FTA的53个成
4050
拆借资金：不收利息不用纳税 2022-03-24
对于企业之间的资金借贷，大部分企业财税人员都知道，取得利息收入需要纳税。而在实务中，一些企业因为种种情况未收利息，就“顺理成章”地不做税务处理。殊不知，企业之间的资金借贷如果处理不当，会出现一些涉税风险。国家税务总局常州市武进区税务局对L公司开展风险应对时，对其不收利息又未合规纳税的相关行为，进行了
4051
扮演了什么角色，挣的是什么钱 2022-03-24
近期，笔者为某国有房地产开发企业提供财税咨询服务时发现，该企业的一桩交易究竟是房地产销售还是代理业务，实务中有不同看法。而不同的看法，又会直接影响相关财税处理。如果判断有误，很可能导致企业税款计算错误，进而引发少缴税款或多缴税款的风险。案例介绍A公司是一家大型国有集团，主要从事金属产品的冶炼、加工和
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可享多项税收优惠时如何选择？先做测算 2022-03-24
企业所得税汇算清缴中，对于既可以享受项目所得减半征收企业所得税，又可以享受企业所得税优惠税率的企业来说，是否选择同时享受两项优惠，需要先进行测算再做决定。案例甲公司是一家从事园林种植的居民企业，2021年度的资产总额、从业人数等均符合小型微利企业条件。当年纳税调整后所得为500万元。其中，符合所得减
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可享多项税收优惠时如何选择 2022-03-24
企业所得税汇算清缴中，对于既可以享受项目所得减半征收企业所得税，又可以享受企业所得税优惠税率的企业来说，是否选择同时享受两项优惠，需要先进行测算再做决定。案例甲公司是一家从事园林种植的居民企业，2021年度的资产总额、从业人数等均符合小型微利企业条件。当年纳税调整后所得为500万元。其中，符合所得减
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误判交易性质可能少缴税 2022-03-24
确定某项交易的性质，关键是判断清楚两件事——扮演了什么角色，挣的是什么钱近期，笔者为某国有房地产开发企业提供财税咨询服务时发现，该企业的一桩交易究竟是房地产销售还是代理业务，实务中有不同看法。而不同的看法，又会直接影响相关财税处理。如果判断有误，很可能导致企业税款计算错误，进而引发少缴税款或多缴税款
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拆借资金：不收利息不用纳税 2022-03-24
对于企业之间的资金借贷，大部分企业财税人员都知道，取得利息收入需要纳税。而在实务中，一些企业因为种种情况未收利息，就“顺理成章”地不做税务处理。殊不知，企业之间的资金借贷如果处理不当，会出现一些涉税风险。国家税务总局常州市武进区税务局对L公司开展风险应对时，对其不收利息又未合规纳税的相关行为，进行了
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央企有必要建立内外协同的智能财税系统 2022-03-24
前段时间，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《指导意见》），明确要求央企强化税务管理，实现规范高效。税务管理贯穿于企业战略规划、投资决策、日常运营、风险控制等各个环节，任何一个环节的税务管理出现疏漏，都可能会给企业带来经济和声誉的双重损失。笔者认为，大型央企
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施工企业自产自用沙石如何纳税 2022-03-23
一、施工企业自产沙石于移送使用环节不缴纳增值税。依据《增值税暂行条例实施细则》：“第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市
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支柱二：技术指南明确更多规则细节 2022-03-22
近日，经济合作与发展组织（OECD）发布《支柱二全球反税基侵蚀规则（GloBE）立法模板注释》（以下简称《注释》）和《GloBE规则立法模板示例说明》（以下简称《示例说明》），对2021年12月发布的《支柱二GloBE规则立法模板》（以下简称《支柱二立法模板》）主要条款的具体含义和运行方式进行了说明
4059
新业态征管：以风险管理为导向 2022-03-22
对新业态，应在现有制度下探索化解双方风险、降低征纳成本的可行征管工具，同时应积极探索通过信息技术转变现有征管方式，用更智慧的征管方式为新业态发展提供助力。从长远看，在新业态发展到一定阶段时，要总结经验，积极立法，减少征纳之间的不确定性。伴随数字经济的发展，越来越多的不同于传统业态方式的新业态如雨后春
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消费税制度的国际借鉴 2022-03-22
《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出“全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律”，这也对我国消费税立法和改革提出了要求。笔者选取消费税立法过程中比较受关注的法律体系、征收范围、税率设置、征收环节四个方面，通过梳理国外消费税制度等基本情况，结合我国实际开展比较研究。国外消费税制度

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