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专业机构文章-中国税务报
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理解精确执法的内涵和外延 2022-04-05
依法治税是建设中国特色社会主义法治体系的一项重要内容，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出坚持依法治税，着力建设智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。在这一过程中，需要准确、完整地理解精确执法的内涵和外延，通过智慧税务建设，为推进依法治税提供科学的实施路径和技
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在理念变革引领下优化税务执法 2022-04-05
税务执法的理念变革，是引领税务执法方式手段变革的基础和前提。2020年底，中央深改委在《关于进一步优化税务执法方式的意见》指出，优化税务执法方式，要推动税务执法、服务、监管的理念方式手段变革。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票
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用不征税收入买设备，相关进项税额是否影响所得税计算 2022-04-05
用不征税收入购买设备，对应产生的增值税进项税额，是否影响企业所得税应纳税所得额的计算？笔者认为，这个问题需要结合不征税收入的具体规定来分析。案例甲公司2021年取得由县级人民政府拨付的财政性资金113万元，随即使用该笔资金购买了一项固定资产，该固定资产不含税价格为100万元，对应的增值税税额为13万
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日本、加拿大等国：支持中小企业以降税率为主 2022-04-05
过去两年间，各国纷纷出台支持抗击新冠肺炎疫情、促进中小企业快速恢复发展的税收政策，并取得了积极成效。本文对日本、澳大利亚、美国、英国、加拿大5个国家支持中小微企业发展的财税支持政策进行介绍。日本：通过立法改善中小微企业融资环境日本着力优化中小微企业发展的法律政策，先后出台或修订《中小微企业现代化促进
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全球公司所得税税率或继续保持下降趋势 2022-04-05
近期，美国税收基金会发布《2021年全球公司所得税税率》报告，介绍了全球225个税收管辖区（以下简称“辖区”）2021年公司所得税税率的主要特点及1980年以来的发展趋势。140个辖区的公司所得税税率为25%及以下2021年，225个辖区公司所得税法定税率算术平均值为23.54%。税率在25%及以下
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入驻综合保税区，做好税收“选择题 2022-04-05
◎纳税身份选择：一般纳税人还是小规模纳税人？◎维修模式选择：保税维修，以一般贸易方式进口维修，还是向海关缴纳保证金后进出境修理物品？◎监管代码选择：选择跨境电子商务企业对企业直接出口对应的代码“9710”，还是选择跨境电子商务出口海外仓对应的代码“9810”？4月1日，《海关综合保税区管理办法》开始
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国外多样化的税务执法监督体系 2022-04-05
税务执法监督是确保税务执法行为公平公正的重要关口，多个国家对税务执法风险及监督工作的研究和实践均取得一定成果。本文对欧洲部分国家、日本、美国的税务执法监督体系进行介绍。欧洲部分国家税务执法监督体系从欧洲部分国家税务执法监督体系来看，主要基于制度规范、架构设计、人权保障、三方机构配合等手段开展税务执法
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所谓的重复纳税，与特殊性税务处理税收政策无关 2022-04-05
在之前的文章中，我们说在特殊性税务处理情况下重复纳税的原因是，在特殊性税务处理下，增发股份被切割成了两段，一段是按原有计税基础增发股份不视为转让股份，无需缴纳企业所得税，原有计税基础作为增发股份的计税基础，一段则成了按重组时的公允价值转让股份，需就公允价值与原有计税基础的差额缴纳企业所得税。在股权收
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“亲兄弟”一定要“算明账 2022-03-31
◎长沙锦程房地产开发有限公司财务部长黄如金：这个案例给企业提了个醒。集团内部资金拆借，是房地产开发企业很常见的行为，作为企业财务人员，一定要吃透政策。特别是要理解同一笔交易不同税种政策规定之间的区别与联系，确保既能用足用好税收优惠，又能避免税务风险。◎全国会计领军人才、湖南大学工商管理学院教授曹越
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个税汇算：申报每条数据都要有依据 2022-03-31
2021年度个人所得税综合所得汇算工作正在进行。笔者发现，在实操过程中，一些纳税人和扣缴义务人对政策细节仍存在模糊认识，出现申报错误。建议纳税人和扣缴义务人在汇算之前，先了解清楚相关规定，不能“想当然”地进行申报操作，确保申报每条数据都要有依据。风险点一：交通费和通信费未按规定申报纳税典型案例自然人
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申报表上有错误，可能人员交接制度有漏洞 2022-03-31
近期，笔者在审核一家物业管理公司财务及纳税申报资料时，发现企业部分数据变动趋势异常。经梳理，是财税人员发生变动后，企业对纳税申报工作重视不够，未能及时发现纳税申报错误。在实践中，这一现象并非孤例。一些看似比较小的税务风险，却折射企业税务管理方面的深层次问题。对物业管理企业来说，堵上财税人员交接环节的
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核心原则：收入不计税，支出不扣除 2022-03-31
企业所得税汇算清缴可以说是企业当前税务管理的重要事项之一。最近一段时间，在梳理企业所得税纳税调整事项时，一些企业有这样一个困惑——用不征税收入购买设备，对应产生的增值税进项税额，是否影响企业所得税应纳税所得额的计算？笔者认为，这个问题需要结合不征税收入的具体规定来分析。典型案例甲公司2021年取得由
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用不征税收入买设备是否影响所得税处理 2022-03-31
企业所得税汇算清缴可以说是企业当前税务管理的重要事项之一。最近一段时间，在梳理企业所得税纳税调整事项时，一些企业有这样一个困惑——用不征税收入购买设备，对应产生的增值税进项税额，是否影响企业所得税应纳税所得额的计算?笔者认为，这个问题需要结合不征税收入的具体规定来分析。典型案例甲公司2021年取得由
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减按1.5%征收率征收增值税的销售额这样换算 2022-03-31
5%还是1.5%?应按哪个征收率换算销售额“我公司为增值税一般纳税人，出租了几套住房，可以享受去年10月1日起增值税征收率减按1.5%的政策吗?”“作为住房租赁企业，选择适用简易计税方法，换算不含税销售额时，应该除以(1+5%)还是(1+1.5%)?”最近一段时间，不少纳税人向笔者咨询这类问题。根据
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房企案例：明确交易实质，合规税务处理 2022-03-30
近期，笔者为某国有房地产开发企业提供财税咨询服务时发现，该企业的一桩交易究竟是房地产销售还是代理业务，实务中有不同看法。而不同的看法，又会直接影响相关财税处理。如果判断有误，很可能导致企业税款计算错误，进而引发少缴税款或多缴税款的风险。案例介绍A公司是一家大型国有集团，主要从事金属产品的冶炼、加工和
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落实好新的组合式税费支持政策 2022-03-29
准确把握新出台政策内容，抓好延续实施减税降费政策落实，进一步健全政策落实工作机制，持续优化税收监管和税收服务，形成推动税费支持政策落实合力。实施新的组合式税费支持政策是党中央、国务院重大决策，是经济发展所需、企业纾困所盼。在连续几年减税降费的基础上，中央再做出这一决策部署，对推动我国经济高质量发展意
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金融业税收征管：推进转型 强化共治 2022-03-29
金融是现代经济的核心和血脉，支持金融业高质量发展是税收服务经济社会发展的题中之义。2021年深圳金融业实现增加值4738.8亿元，同比增长7.6%，两年平均增速达8.3%。国家税务总局深圳市税务局第三税务分局作为负责全市（除深圳市前海深港现代服务业合作区）金融业税收集中征管业务的税务部门，从税收征管
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规范平台经济下直播行业的税收管理 2022-03-29
3月16日，国务院金融稳定发展委员会召开专题会议，明确平台经济治理工作，要求通过规范、透明、可预期的监管，稳妥推进并尽快完成大型平台公司整改工作。平台经济下的直播行业作为“互联网+”的产物，在激发市场的消费活力、丰富居民生活、稳定经济增长、促进产业升级、创造就业机会等方面发挥了重要作用。但由于直播门
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税收宣传如何跟上5G时代的“网速 2022-03-29
融媒体时代，便捷多样的传播载体和传播媒介，对税务部门的受众需求把握、宣传内容和媒介选择，甚至信息技术的掌握，都提出了更高要求。税收宣传面对的主要问题是：受众在融媒体环境下的生活信息接收习惯与传统的税收宣传方式之间的矛盾。当受众日常工作生活中处于4G、5G高速互动的媒介环境中时，就不会接收，甚至回避
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从税收数据看石家庄五大产业发展 2022-03-29
税收通常被称作经济的“晴雨表”。为更好地发挥税收服务经济的作用，笔者搜集整理了2021年度全国、省会城市和计划单列市、河北省及石家庄市“新一代电子信息、生物医药、装备制造、现代食品、现代商贸物流”五大产业相关税收数据。数据显示，石家庄市五大产业税收贡献总体上要高于全国和全省平均水平，其中生物医药有较

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