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专业机构文章-中国税务报
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资产重组有关增值税政策解读 2022-04-23
企业资产重组的增值税政策操作指引　　目录一、适用主体二、政策内容三、适用条件四、管理要求五、政策缺陷六、中意观点七、政策依据一、适用主体增值税纳税人二、政策内容1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个
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央企税务管理转型“三步曲 2022-04-21
前段时间，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，对强化中央企业税务管理提出明确要求。税务管理是财务管理体系中的核心组成部分之一，其重要性不言而喻。笔者认为，中央企业在加快税务管理转型升级的过程中，应当以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”12字为标准，尽早转变管理
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个税汇算：在哪项所得中扣除费用更合适 2022-04-21
既有综合所得又有经营所得，在个人所得税汇算时，扣除费用应该怎么扣?最近一段时期，许多纳税人都很关注这一问题。笔者认为，具体问题具体分析，纳税人还是应先结合收入的具体情况，做好测算，再选择更优方案。案例中国公民王某在甲公司担任高级工程师，2021年综合所得由单位预扣预缴、个人自行汇算。全年取得工资薪金
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苗木企业：扎深税务合规的“根”，享受税收优惠的“果 2022-04-21
绿化苗木产业是世界上最具活力的产业之一，被称为朝阳产业和新的经济增长点。随着苗木交易量逐渐增大，国家也先后发布了对自产自销的苗木免征增值税和减免企业所得税等税收优惠政策。记者在采访中发现，一些苗木企业对税务合规管理不够重视，存在税务风险。对苗木企业来说，只有扎深涉税风险管控的“根”，才能更好享受税收
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不是所有进项税额都可以抵扣 2022-04-21
一般纳税人企业对外发生捐赠事项，按现行增值税政策规定应按捐赠额计算缴纳增值税。为了鼓励企业参与脱贫攻坚，国家出台了许多税收优惠政策。其中一项税收优惠是，对特定地区的扶贫捐赠免征增值税。实际工作中，一些企业在享受免税红利的同时，忽略了免税收入对应进项税额的处理，给企业造成了不必要的麻烦。案例2020年
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科技型中小企业： 获得科技部门认定，研发费用方可加计扣除 2022-04-21
科技部科技型中小企业服务官方网站数据显示，截至2022年4月20日，我国科技型中小企业注册数量64万余户。为进一步支持科技创新，鼓励科技型中小企业加大研发投入，近日，财政部、税务总局、科技部联合发布《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年
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留抵退税利好制造业转型升级 2022-04-19
留抵退税政策聚焦制造业和小微企业，精准释放退税红利和改革效应。未来应进一步通过精准施策，与其他政策联动，综合降低企业成本等，激励先进制造业的发展。3月21日召开的国务院常务会议审议通过了2022年实施大规模留抵退税具体政策安排，并且对政策落地的时间表、退税条件、中央财政配套支持等作了进一步的细化。当
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含权转股会导致重复征税，是真的吗 2022-04-19
案例背景为实现日后经营规模扩张，招揽人才之需，西游公司计划完善股权架构，将个人股东放置于合伙企业平台之上，未来将此合伙平台作为股权激励平台，给骨干员工奖励的同时，也能保证经营决策权不被分散。西游公司目前的股权架构图如下：西游公司计划实现的目标股权架构图如下：为实现上述目标股权架构，玄奘与悟空需先成立
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以案为鉴，防范骗取增值税留抵退税 2022-04-18
4月1日起，大规模增值税留抵退税政策实施。今年以来，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，作为应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措。其中，大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”，全年留抵退税规模约1.5万亿元。税务部门迅速采取各种措施保障落实。然而值得注意的是，有不法分子正伺机骗取增
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轨道交通企业：沿着政策“轨道”享受加计扣除优惠 2022-04-18
作为“新基建”的重要领域之一，轨道交通产业发展面临重要机遇期。从行业特点看，轨道交通产业知识、技术密集，需要多学科和多领域高、精、尖技术的交叉与集成，研发投入大。实务中，部分轨道交通企业在适用研发费用加计扣除等优惠政策方面存在不准确的情况。近期，笔者对山东省青岛市城阳区的多家轨道交通企业进行了走访调
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进一步深化税收征管改革这一年 2022-04-18
重要的时间节点，标注奋进的坐标。2020年12月，习近平总书记主持召开中央深改委第十七次会议研究部署进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革等工作。2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，税收现代化事业自此开启了新的征程。一年来，全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会
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​企业佣金他人收，人员工资别人发，这家房产经纪公司闹哪样 2022-04-18
一封举报信，让Z公司进入检查人员视线。这家房产经纪公司有些“怪”：不用企业账户给员工发工资;用自己公章开收据，却用他人账户收取中介服务费……蹊跷的行为背后，隐藏着什么秘密?国家税务总局贵阳市税务局稽查局根据举报线索，近期查处了一起房产经纪公司偷逃税款案件。涉案企业检查期内利用他人账户，采取“体外循环
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利用在建工程“调节”业绩，有税务风险 2022-04-17
在建工程是企业的特殊资产，在转为固定资产（下称“转固”）之前无须计提折旧，也不影响损益。基于此，部分上市公司会选择利用在建工程“调节”业绩。近年来，中国注册会计师协会发布的有关做好年报审计工作的通知中，都将在建工程列为注册会计师需要高度关注的高风险领域。笔者提醒上市公司，就在建工程进行财税处理时，一
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退税减税政策中的6个重要概念 2022-04-14
3月下旬以来，财政部、税务总局陆续发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号，以下简称“13号公告”)、《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称“14号公告”)、《关于对增值税小规模纳税人
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大企业：业财税融合，思路决定出路 2022-04-14
近日，国家税务总局广东省税务局发布《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》，提出自2022年4月1日起，在广东地区（不含深圳）部分纳税人中进一步开展全电发票试点。随着全电发票试点工作的逐步推进，大型集团企业的财税信息化建设将更加规范统一、标准智能，有助于解决集团企业在税务管理上面临的核算
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合伙企业多层嵌套，纳税地点如何确定 2022-04-14
在刚刚过去的2021年度个人所得税经营所得汇算工作中，笔者遇到了一个比较有意思的案例。经过分析，笔者认为，对多层嵌套合伙企业的投资人来说，纳税地点的确定，要结合各个层级合伙企业的注册地及成本与效益实际产生地，综合进行判断。实际案例：合伙企业合伙人多层“嵌套”近期，位于甲地区的A合伙企业财务人员向笔者
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做实合规管理，企业退税更安心 2022-04-14
最近，重庆理文卫生用纸制造有限公司加强了对供应商资格的审核，只与那些纳税信用等级较好、管理水平较高、账务清楚的供应商合作，同时进一步强化对企业财税人员的培训，要求财务团队认真审核每一张进项发票，确保核算准确。该公司财务负责人李红梅告诉记者，他们之所以不断加强合规管理，是因为感受到国家鲜明的两个态度
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子女未上学，子女教育专项附加也可个税前扣除 2022-04-14
当前，正值2021年度个人所得税综合所得汇算办理期，不少纳税人已经开始办理汇算申报。国家税务总局广西壮族自治区税务局12366纳税缴费服务热线最近统计数据显示，子女教育专项附加扣除问题颇受关注，自2021年11月1日~2022年4月1日，约有5100余人次咨询。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支
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抓住核心，复杂问题迎刃而解 2022-04-14
◎国家税务总局菏泽市税务局国际税收管理科李启峰：在境外委托投资情形下，非居民纳税人“受益所有人”身份认定较为复杂。不过，在认定时可抓住核心——通过分析股息回流路径，确定非居民纳税人对取得的股息是否具有所有权和支配权，这一复杂问题就可迎刃而解。◎山东省菏泽市牡丹税务师事务所王义力：境外委托投资交易通常
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例解留抵退税政策变化点 2022-04-14
4月1日，大规模增值税留抵退税政策正式实施。不少企业向税务机关提交了退税申请，积极申请享受国家的退税“大礼包”。厘清政策变化点，是准确享受退税优惠的第一步。笔者结合案例说明留抵退税政策的变化点，供读者参考。进项构成比例有所调整●典型案例●天宇新材料科技有限公司主营生产功能性涂层复合材料。2021年5

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