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专业机构文章-税务研究
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推动科技创新与产业创新融合发展的税收政策靶向优化 2025-10-10
2024年11月，习近平总书记在湖北考察时强调，“实现高水平科技自立自强、发展新质生产力，对科技创新和产业创新融合提出了更为迫切的需求”。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》明确提出，“加强创新资源统筹和力量组织，推动科技创新和产业创新融合发展
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税收政策推动科技创新和产业创新融合发展的基础、关键与途径 2025-10-09
在当前全球经济竞争日益激烈、科技革命快速迭代的背景下，科技创新已成为国际战略博弈的核心领域，也是重塑全球政治秩序和经济发展格局的主战场。2024年6月，在全国科技大会、国家科学技术奖励大会、两院院士大会上，习近平总书记指出“要推动科技创新和产业创新深度融合，助力发展新质生产力”。2024年7月，党的
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税收政策赋能科技创新和产业创新深度融合的思考 2025-10-08
科技创新和产业创新是发展新质生产力的基本路径。当前，全球科技创新进入密集活跃期，科技创新和产业创新的深度融合成为驱动国家发展的重要动力和提升国家竞争力的核心路径。我国“十四五”规划明确提出产业链与创新链深度融合的目标。2024年6月，习近平总书记在全国科技大会、国家科学技术奖励大会、两院院士大会上强
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推动税收人工智能应用场景优化的考量 2025-09-28
人工智能（Artificial Intelligence，AI）作为新一轮产业变革的核心驱动力，将进一步释放历次科技革命和产业变革积蓄的巨大能量，推动经济社会从数字化、网络化向智能化加速跃升，重构生产、分配、交换、消费等经济活动各环节，深刻改变人类生产生活方式和思维模式，实现社会生产力的整体跃升。目
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推动生成式人工智能赋能税务合规的思考 2025-09-27
税务合规，即企业在日常经营活动中严格遵守国家税收法律法规、行政规章和相关规定，积极履行纳税义务，及时、准确申报税务信息，有序进行纳税申报和缴纳税款，并自觉接受税务检查的过程（《中国税务》特约评论员，2024）。随着税收征管数字化转型的推进，更加智能、高效、低成本地实现税务合规共治局面成为企业和税务机
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契税退税规则的瑕疵与完善 2025-09-25
严格依法治税是全面依法治国在税收领域的必然要求。契税是在土地、房屋发生权属转移时，向产权承受人征收的一种税收（梁俊娇，2023），其直接与不动产权属的转移相关联，税基规模较大且所涉利益重大。因此，完善契税有关制度具有重要意义。然而，目前契税退税规则存在《中华人民共和国契税法》（以下简称《契税法》）的
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涉税数据共享中纳税人权利保护的制度进阶 2025-09-24
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，“建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制”。在智慧税务背景下，积极推进涉税数据共享有助于破除部门间数据壁垒，提升税务部门数据整合能力，为税务部门打造效能税务奠定数据基础，进而助力税收治理现代
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论跨境数据课税的管辖权规则重塑 2025-09-23
当前，百年未有之大变局正加速演进，科技革命与产业变革成为这场百年变局的重要推动力量，数字经济的兴起与繁荣更是成为当代世界经济发展的关键变量。数字经济的高速发展催生了法律适用的模糊地带，尤其在税收领域，这种不确定性为跨国数字企业提供了更隐蔽的利润转移通道，显著放大了税基侵蚀和利润转移（BEPS）的全球
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抵押房产变卖产生的税费应如何承担——基于A银行诉B公司和C公司税费追偿权纠纷案的分析 2025-09-21
一、基本案情H公司曾向A银行申请借款，双方签订了《流动资金借款合同》，同时由B公司和C公司共同以各自所有的房产为该借款合同提供不动产抵押担保，并签订《最高额抵押合同》，约定“抵押担保范围包括债务人依主合同与抵押权人发生的全部债务本金、利息、罚息、复利、违约金、损害赔偿金以及诉讼费、律师费、抵押物处置
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激励个人创新目标下个人所得税制度优化探讨 2025-09-18
一、引 言党的二十大提出，坚持创新驱动，深入实施人才强国战略，并将完善激励创新、培育人才的制度体系作为重要任务。党的二十届三中全会将“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”列为“深化财税体制改革”的任务之一，并强调“必须以新发展理念引领改革”。深化个人所得税制度改革与贯彻落实新发展理念在逻辑上高度关
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健全直接税体系的所得税优化路径 2025-09-16
党的十八届三中全会首次提出“逐步提高直接税比重”，党的二十大进一步为“健全直接税体系”指明方向——“适当提高直接税比重”，党的二十届三中全会再次强调“健全直接税体系”。可见，健全直接税体系是当前我国税制改革的关键问题之一。关于直接税涵盖的具体税种，学术界目前没有统一的划分标准，大体从税负不易转嫁、纳
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税收优惠政策在促进文化改革发展中的重要作用、问题审思与优化路径 2025-09-16
党的二十大报告明确提出：“完善文化经济政策。”2025年1月20日发布的《国务院办公厅印发〈关于推动文化高质量发展的若干经济政策〉的通知》，强调经济政策对文化高质量发展的重要性。文化经济政策是国家经济政策在文化领域的具体体现，其中促进文化改革发展的税收政策是文化经济政策的重要内容。改革开放以来，尤其
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海南自由贸易港印花税、契税制度改革创新的思考 2025-09-14
一、引 言党的二十届三中全会决定指出，“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“要更加注重系统集成，更加注重突出重点，更加注重改革实效，推动生产关系和生产力、上层建筑和经济基础、国家治理和社会发展更好相适应，为中国式现代化提供强大动力和制度保障”。《中华人民共和国海南自由
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环境保护税如何影响制造业企业污水排放？ ——基于A股制造业上市公司的实证分析 2025-09-11
一、引言与文献综述近年来，我国把绿色制造作为推进新型工业化的重点任务，通过出台一系列政策，支持制造业加速绿色低碳转型并取得积极进展。其中，2018 年实施的《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》）既是我国生态文明制度建设的重大里程碑，又是以经济手段引导企业控污减排和绿色转型的关键举
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环境保护税的减污降碳协同治理效应研究 2025-09-11
一、引言与文献综述全球气候变暖和环境污染问题日益严峻，降低污染物和碳排放水平是解决问题的关键。习近平总书记在2020 年12 月召开的中央经济工作会议上提出，“要继续打好污染防治攻坚战，实现减污降碳协同效应”。12021 年8 月，中央全面深化改革委员会第二十一次会议召开，会议指出，“‘十四五’时期
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税收支持民营经济发展的实践与思考——基于贵州省民营经济的调查 2025-09-09
党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央始终坚持“两个毫不动摇”，高度关注和重视民营经济发展。税务部门深入贯彻落实习近平总书记重要指示精神，通过落实一系列减税降费政策、提供优质高效的税费服务，助力民营经济发展取得实效。2019—2024年，贵州省民营经济涉税经营主体（以下简称“民营主体”）年均增长
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环境保护税对重污染企业污染排放影响的实证分析 2025-09-09
一、引言与文献综述为应对日益严峻的环境问题，各国政府纷纷构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制。绿色税制以保护环境、促进人类可持续发展为主旨，与中国式现代化的内涵相吻合（闫明杰，2023）。我国2018年1月1日实施的《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环境保护税法》）是我国绿色税制体系
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从税收视角看民营经济发展壮大的现实困境与对策——基于云南省的调研 2025-09-09
随着我国社会主义市场经济体制不断完善，民营经济逐渐成为创业就业的主要领域、技术创新的重要主体以及国家税收的重要来源。2024年7月，党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）明确提出要“坚持致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会
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健全我国直接税体系的系统性对策研究 2025-09-04
近年来，我国统筹谋划、系统推进现代税收制度建设。“十三五”到“十四五”期间，我国税制改革目标从“建立现代税收制度”演变为“完善现代税收制度”，标志着税收制度建设已进入新阶段。其中，健全直接税体系是完善我国现代税收制度的重要内容。建立综合和分类相结合的个人所得税制度是健全直接税体系的重中之重。2018
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健全直接税视角下的个人所得税制度优化 2025-09-03
健全直接税体系是深化财税体制改革的重要内容。个人所得税是拓宽税源、调节收入分配的重要税种。优化个人所得税制度，有望进一步提高直接税比重，充分发挥直接税促进社会公平的职能作用。我国自2019年起正式实施综合和分类相结合的个人所得税制度，改革取得了一系列积极成果。2023年度个人所得税汇算清缴数据显示

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