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专业机构文章-人大财税研究所
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多领域专家齐聚中国人民大学 就“政府投资基金高质量发展”展开探讨 2025-04-23
2025年4月18日由中国人民大学财税研究所主办的“政府投资基金高质量发展”学术研讨会在中国人民大学逸夫会议中心第一会议室召开。本次会议邀请了多地财政部门、政府投资基金及子基金相关人员，以及资深学者、专家，重点围绕国务院办公厅发布的《关于促进政府投资基金高质量发展的指导意见》（国办发〔2025〕1号
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法国税收改革对中国新一轮财税体制改革的启示 2025-04-23
在全球经济形势深刻变化和中国经济结构转型的背景下，新一轮财税体制改革势在必行。本文通过剖析法国税收体系及其改革历程，探讨其对中国财税改革的启示。文章首先阐述中国当前财税体制所面临的机遇与挑战，随后深度剖析法国税制改革发展历程，通过对比分析法国在税制结构、税收征管等方面特点得出经验，推动中国财税体制高
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财政的基础逻辑及其现代操作原则 2025-04-22
作为贯通或适用于财政实践的全部领域、用以衡量财政活动是否符合财政最终目的的实质性应然行为准则或行动逻辑，财政基础逻辑既是财政本质的体现和操作性表达，也是公共权力的应然逻辑在财政领域的延伸和呈现。基于需求溢出理论的财政本质论——公权保障论，财政的基础逻辑也就是如何通过财政资源的开发和配置来保障公共权力
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我国非税收入管理的风险挑战、影响因素及优化路径 2025-04-21
非税收入的管理相较于税收收入更为复杂，具体体现在征收管理方式的差异性、资金使用的灵活性、票据使用的多样性以及监管机制的特殊性等多个方面。当前，地方非税收入收缴规范性不足、收入上缴财政不及时、虚增收入、违规使用非税收入、票据使用不规范等问题较为普遍。这些问题受到制度、技术、监管等多重因素影响。为充分发
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大型制药企业辉瑞公司的百亿美元避税架构 2025-04-20
引言2019年，美国参议院财政委员会主席，民主党人罗恩·怀登（Ron Wyden）牵头的调查显示，辉瑞公司通过系统性设计跨国税务架构，在2017年共和党税改法案即《减税与就业法案》实施后构建了制药行业最大规模的避税网络。在美国市场实现200亿美元药品销售额的情况下，辉瑞公司的税务申报中美国应税收入为
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营商环境、交易费用与小微企业生存 2025-04-17
优化营商环境、降低交易费用是减轻市场主体负担、激发市场活力的重要举措。本文基于2009-2016年全国税收调查与工商信息匹配数据，以小微企业所得税优惠备案制改革为准自然实验，利用双重差分法研究优化营商环境对小微企业生存的影响，并探究其作用机制。研究发现，优化营商环境显著促进了小微企业生存，且政策效应
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数据城投短期内不会成为地方财政的主力 2025-04-15
2024年第三季度，国内已有166家非上市公司披露了数据资源入表情况，共涉及金额7.54亿元，其中城投企业147家，入表金额为7.04亿元，占比为93%，城投公司已成为非上市公司数据资产入表的主要力量。企业开始依托数据资产进行增信融资，其中城投企业披露的基于数据资产的授信金额已超过7亿元。在当前国家
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小微企业减税难减负现象及其原因探究 2025-04-09
本文以2009年实施的小微企业增值税减税为政策冲击，构建双重差分模型探究小微企业的减税效果。研究发现：存在减税难减负现象，即小微企业增值税减税能够有效减轻其流转税税负，但与之相伴随的是所得税税负和社保费用负担同步加重。综合结果是小微企业的总税费负担并没有显著变化，从而导致其减税获得感不明显。减税难减
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增值税改革与行业间资源配置效率演变：1997-2020 2025-04-08
本文通过建立生产网络中增值税影响经济总产出的模型，结合1997-2020年的历年投入产出表，分析增值税制度对经济效率损失的历史演变，考察营改增和增值税税率简并与下调等税制改革对经济增长的贡献。研究发现，随着产业多元化和分工细化，2012年之前增值税和营业税并存的税制引起的效率损失逐渐增加。2012年
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地方债的稳就业效应——来自中小银行专项债的证据 2025-04-06
就业是最大的民生工程。地方政府专项债作为落实积极财政政策的重要抓手，对于带动有效投资、稳定就业具有重要意义。本文从财政金融协同联动的视角切入，基于中小银行专项债项目数据和新三板中小企业数据，采用交叠双重差分法实证检验了中小银行专项债对企业劳动雇佣规模的影响。研究发现，中小银行专项债具有显著的就业促进
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财政赤字货币化的宏观效应研究 2025-04-06
在全球经济面临下行压力的背景下，各国政府积极探索通过各种形式的扩张性财政政策来促进经济增长，如何解决财政赤字所带来的融资压力成为各方关注的焦点。本文通过构建动态随机一般均衡模型，对财政赤字货币化的宏观经济和金融效应进行研究，并讨论相关政策效应随政府债务水平的变化规律等问题。研究发现：首先，无论经济波
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G20对超高净值个人的最低财富税提案 2025-04-06
引言当今财富分配不平等问题日益凸显，超高净值个人的财富积累与普通民众的差距愈发显著，而他们承担的税收负担却与其财富规模不成比例。在此背景下，2024年6月25日，二十国集团（G20）委托经济学家加布里埃尔·祖克曼（Gabriel Zucman）发布了名为《对超高净值个人征收统一的最低有效税收的蓝本
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完善创新导向的税收制度 发展新质生产力 2025-03-31
创新通过技术突破推动生产力飞跃，并催生新兴产业与模式、构建新生产关系，为经济赋能。科学合理的税收政策有助于引导资源流向创新领域，助力产业升级。构建促进创新的税收制度，需科学定位、系统规划，完善体系、优化结构、理顺机制、加强法治。具体措施包括：完善增值税以促进资金资源创新配置，优化企业所得税以构建创新
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英国地方税改革的理论审视与实践启示 2025-03-30
国外地方税制改革的经验和教训，能够为中国地方税制改革提供重要的历史借鉴和政策启示，帮助我国更好地理解不同税制安排的优劣，为实现适应国情的税制改革提供理论支持与实践参考。采用历史分析法和比较分析法，系统回顾20世纪80~90年代英国地方税改革的历程，探讨英国地方税改革的背景、动因及其对地方财政和社会的
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减税影响小微企业退出吗 2025-03-25
减税本应是支持小微企业生存与发展的重要政策工具，本文却发现减税反而引起小微企业退出。基于2009-2016年全国税收调查与全国工商信息的匹配数据，本文以小微企业核定征收所得税优惠政策改革为准自然实验，利用双重差分法研究减税对小微企业退出的影响，发现减税会显著提高小微企业退出的概率。这种效应在财政压力
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信用混同与地方政府债券定价扭曲 2025-03-24
本文从地方政府债券发行定价的角度切入，研究地方政府显性债务管理制度中的信用混同问题。使用2015-2022年地方政府债券的发行与交易数据分析发现，地方政府债券的发行利差非常有限地反映省份层面和地级市层面违约风险。异质性分析显示，对中央转移支付依赖度较高的省份以及省内转移支付均等化力度较大的省份，由于
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OECD岁入统计：税收趋势与健康税实践 2025-03-23
引言经济合作与发展组织（OECD）于2024年11月发布《岁入统计报告2024》，深入分析了成员国的税收水平与税收结构，并特别聚焦于各成员国的健康税实践。一、2023年税收水平如图1所示，过去几十年间，OECD国家税负的平均值（税收收入占GDP比重）虽有所波动，但总体保持稳定。2023年，OECD国
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探索中国新型产业政策的调整方向与改革举措 2025-03-19
中国正处于依靠推进新型产业政策来支撑高质量发展的关键时期，如何构建与创新驱动发展战略和打造现代化产业体系相适应的新型产业政策体系，是最具有重大研究价值的前沿领域之一。本文在归纳分析当前中国各级政府既有产业政策实践经验的基础上，从以下四个角度重点提炼和阐释需要加强和完善的方向：一是进一步强化产业链供应
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地方政府专项债券与财政安全——理论逻辑与对策建议 2025-03-19
近年来，我国地方政府专项债券在服务国家战略、推动重大项目建设、保障和改善民生、保持经济平稳运行等方面发挥了重要作用，成为政府拉动投资最直接、最有效的政策工具之一，但专项债券在偿债压力、资金管理效率、绩效管理体系等方面面临不少问题和挑战。立足于地方政府专项债券与财政安全的理论逻辑，针对我国地方政府专项
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重新评估社会保障支出的收入再分配效应 2025-03-18
再分配效应测量方法的不一致，导致目前关于社会保障再分配效应的评估结果存在较大的分歧和争议。本文基于2013年和2018年中国家庭收入调查数据，就收入再分配效应指数法和基尼系数分解法两类测量方法展开讨论，在重新评估我国社会保障支出收入再分配效应的基础上，澄清当前收入再分配效应测量过程中存在的问题。研究

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