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专业机构文章-中国税务报
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优化调整股权架构： 充分考量特殊性税务处理适用条件 2025-11-06
优化调整股权架构：充分考量特殊性税务处理适用条件据Wind数据统计，2025年1月—9月，A股市场共有78只新股发行，去年同期为69只，首次公开募股（IPO）市场表现活跃。企业在筹备上市之前，优化调整股权架构是一个关键环节。根据现行税收政策，符合条件的股权和资产划转，可以选择适用企业所得税特殊性税务
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除特殊情况外，分公司不能独立申报缴纳所得税 2025-11-06
除特殊情况外，分公司不能独立申报缴纳所得税企业所得税法及其实施条例施行后，由于分公司在法律上不具备独立法人资格，不是企业所得税的纳税主体，应由总机构汇总计算应纳税所得额，税款由总分支机构按规定的比例分摊缴纳。实务中，部分企业的分公司以自身名义对外经营，独立申报缴纳企业所得税，并享受企业所得税优惠，存
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没有实际购销业务对外虚开发票是否需要缴纳增值税 2025-11-06
没有实际购销业务对外虚开发票是否需要缴纳增值税          为使疑难税案问题的讨论更有成效，首期厦沪税务司法专业化改革学堂活动组织方事先向上海铁路运输法院税务审判庭和厦门市思明区人民法院涉税案件合议庭法官征集问题，交由两家法院双聘
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除特殊情况外 分公司不能独立申报缴纳所得税 2025-11-06
除特殊情况外，分公司不能独立申报缴纳所得税企业所得税法及其实施条例施行后，由于分公司在法律上不具备独立法人资格，不是企业所得税的纳税主体，应由总机构汇总计算应纳税所得额，税款由总分支机构按规定的比例分摊缴纳。实务中，部分企业的分公司以自身名义对外经营，独立申报缴纳企业所得税，并享受企业所得税优惠，存
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汽车零部件企业： 收入确认要及时，成本扣除要据实 2025-11-06
汽车零部件企业： 收入确认要及时，成本扣除要据实中国汽车工业协会发布数据显示，2025年1月—8月，汽车产销分别完成2105.1万辆和2112.8万辆，同比分别增长12.7%和12.6%。汽车产业是国民经济的重要支柱，汽车零部件作为产业链的核心环节，其发展质量直接关系到整个行业的竞争力。随着汽车零部
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提升征管质效的“智税星链 2025-11-06
提升征管质效的“智税星链”企业开办“秒级入格”，风险地址“智能预警”，申报错误“即时纠偏”，重点税源“实时校差”……这是国家税务总局杭州市滨江区税务局的一个个“智税星链”服务场景。“智税星链”是由滨江区税务局基层网络员提需求、税政部门做验证、技术骨干开发的智慧税务工具。今年以来，为破解基层“人少事多
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典型案例 揭示中医药企业常见税务风险 2025-11-06
典型案例 揭示中医药企业常见税务风险安徽省亳州市素有“中华药都”之称。截至目前，亳州市共有各类中医药企业8000余家，拥有全国唯一的国家级中药材检验检测中心和中药材技术性贸易措施研究评议基地。据统计，2024年，亳州市中药材种植面积127.1万亩，产值47.64亿元，其中标准化种植面积50.07万亩
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专用设备数字化改造，企业如何预缴税款 2025-11-06
专用设备数字化改造，企业如何预缴税款10月31日，《中国税务报·税费政策专刊》B2版刊发了《企业购置专用设备，如何填写预缴申报表？》一文，介绍了企业购置符合条件的节能节水、环境保护、安全生产专用设备（以下简称专用设备），在预缴申报时享受抵免所得税政策，具体如何填写申报表。专用设备抵免所得税政策，不仅
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投资意大利： 税收协定和税收政策调整值得关注 2025-10-30
今年是中国与意大利建交55周年。10月22日，我国驻意大利大使贾桂德出席意众议院纪念中意建交55周年研讨会并致辞。贾桂德表示，中意建交55年来，始终相互信任、密切合作，成为彼此信任、互利共赢、文化交融与多边合作的伙伴。期待同意方一道，推动中意、中欧关系更加稳健、更具韧性、更富成果，为世界和平、稳定与
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11月1日起，海南离岛旅客免税购物政策进一步优化 在海南离岛免税店购买六类国货可免税 2025-10-30
2020年—2025年8月，离岛免税累计销售额达2069亿元，是2011年—2019年累计销售额的3.8倍；目前海南离岛免税销售规模在全球免税市场的比重已超过8%。近期，财政部、海关总署、税务总局发布《关于调整海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2025年第9号，以下简称
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法国： 税收协定优惠申请程序更加繁琐 2025-10-30
今年2月，法国通过最终财政法案（以下简称法案），2026年1月1日起正式生效。法案推出与跨境分配相关的举措，主要适用于享受双重征税协定优惠（免除分配所征预提所得税，或协定未规定预提所得税）等情况，并对税收协定优惠申请程序作出一定调整。法案生效后，纳税人申请税收协定优惠的程序将更为繁琐。在这之前，法国
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大企业税收管理要与稽查互补互促 2025-10-30
大企业税收服务和管理部门主要承担大企业税源监控、整体性风险管理、定制性纳税服务、专题性经济分析工作，通过各项服务管理措施提升企业税务管理能力。税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人履行纳税义务情况进行检查处理的行政执法行为，主要职责是查处税收违法行为。大企业集团成员企业多，跨区域
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推进协同共治，强化文化事业建设费征管 2025-10-30
随着短视频、互联网广告等新业态快速崛起，文化事业建设费传统征管方式面临“核算复杂、监管困难、遵从度低”的新挑战。国家税务总局宁波市江北区税务局聚焦行业痛点，以“精准服务、数据赋能、协同共治”为抓手，构建全链条征管体系，推动文化事业建设费实现“应收尽收、应享尽享”。数据显示，1月—9月，江北区文化事业
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黑河、珲春、凭祥三地边境口岸纳税人税务合规体验—— 常在“岸”边走，如何不湿“鞋 2025-10-30
口岸是国家对外开放的门户。海关总署公布数据显示，截至今年8月，我国水运口岸已达125个，承担全国外贸进出口货量的90%以上；空运口岸85个，分布在全国各地，织就中国快速联通世界的航空网；陆路口岸101个，成为与周边国家互联互通的重要通道。依托持续扩容、延伸的口岸通道，越来越多“中国制造”加速走向世界
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金融机构享受涉农贷款税收优惠： 贷款主体与贷款对象需符合规定条件 2025-10-30
据中国人民银行统计，2025年二季度末，农村贷款余额38.95万亿元，同比增长7.4%；农户贷款余额18.59万亿元，同比增长3.7%；农业贷款余额6.9万亿元，同比增长8.1%。值得金融机构注意的是，在处理涉农贷款的过程中，应合规享受税收优惠，避免因贷款对象、贷款主体、贷款用途等不符合“涉农”要求
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OECD向G20提交专项报告： 税基侵蚀和利润转移项目取得成效 2025-10-30
近日，经济合作与发展组织（OECD）向二十国集团（G20）提交的专项报告（以下简称报告）指出，税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）在过去十年间取得显著成效，在遏制跨国企业逃税避税等方面发挥一定作用，全球税收治理体系得以重塑。报告指出，传统的国际税收规则已难以适应全球化和数字经济的发展，跨国企业利润与实
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案源管理：既要管源头，也要管过程 2025-10-30
税务稽查作为税收监管的“最后一道防线”，主要涉及选案、检查、审理、执行四个环节。在数字化转型条件下的税费征管“强基工程”建设中，税务稽查工作如何“强基”？结合工作实际，国家税务总局北京市税务局第三稽查局将着眼点放在了案源管理上。“案源管理是税务稽查工作的核心环节，贯穿于整个稽查流程，是确保案件检查
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构筑“数据仓库” 源头控管建筑业涉税风险 2025-10-30
建筑业作为贵州省六盘水市钟山区的支柱税源之一，其税收贡献占第二产业税收的近1/3。在日常征管实践中，建筑项目涉税环节多、业务链条长、主体流动性强，精细化管理方面存在核算层级多、监管难等问题。国家税务总局六盘水市钟山区税务局通过多部门共享建筑行业数据，加强项目数据源头治理，实现源头锁定项目底数、全链监
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保险公司支付内贸险理赔款 应全流程夯实税务合规管理基础 2025-10-30
10月24日，《中国税务报·税费政策专刊》B2版刊发了《企业获得内贸险理赔款，需要缴纳所得税吗？》一文，介绍了企业投保内贸险获得理赔款的税务处理，也简单介绍了保险公司在赔付时需要注意的事项。其实，从实务角度看，保险公司赔付内贸险理赔款，应全流程夯实税务合规管理基础。承保阶段在承保阶段，内贸险的标的是
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有“资金回流”一定存在税务风险 2025-10-30
企业“资金回流”现象背后是否存在税务风险，关键在于资金流动是否有真实合理的商业目的作为支撑。除特殊情况外，企业一旦出现“资金回流”现象，很有可能存在税务风险。近年来，税务部门披露的多起虚开发票案件中，基本都涉及“资金回流”现象，即资金从受票人流向开票人后，又以某种形式返回受票人。比如，税务部门近期公

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