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专业机构文章-中国税务报
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避免易错点，关联申报质量高一点 2022-05-26
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)，发生关联交易的企业应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。记者近日在采访中发现，一些企业对关联申报条件、申报表单填写、关联关系和关联交易类型判断等事项存在政策理解偏差，一定
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商业企业新建食堂，产生粉尘需缴环保税 2022-05-26
作为我国重要的绿色税收法律，环保税法自实施以来，对生态环境的改善起到了重要的促进作用。纳税人对环保税法也非常重视。不过，笔者在实务中发现，一些纳税人忽视了一些环保税应税项目按次申报的规定，带来了涉税风险。案例近日，山东省一家商业企业甲公司收到当地主管税务机关关于施工扬尘环保税的催报催缴通知，公司相关
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免征增值税优惠利好全行业 2022-05-23
当前，受新冠肺炎疫情影响，网购生活用品的现象愈发常见，快递成为日常生活中不可或缺的服务。前不久，财政部、税务总局发布《关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第18号，以下简称18号公告），明确自2022年5月1日—2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资
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企业税务管理数字化转型并非易事 2022-05-23
“企业税务管理数字化转型并非易事。”在近日举办的“以数治税”与企业税务管理数字化转型专题论坛上，与会专家结合企业税务管理数字化转型实践得出这一结论。据悉，该论坛由毕马威企业咨询（中国）有限公司与中国人民大学数字税收跨学科交叉研究平台联合举办。与会数十位大企业税务负责人和专家学者认为，大企业开展税务管
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从历史与宏观的视角研究税收 2022-05-23
从阅读税收历史著作开始学习税收，从国家治理与宪法的高度来认识税收。税收是微观的，也是宏观的；是现实的，也是历史的。研究当下的税收制度，离不开对税收历史的考证，离不开宏观视角下对税收价值与功能的重新定位。读史使人明智，从阅读税收历史著作开始学习税收，不失为一种有趣味的方式。在很多人看来，税收是枯燥的
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案例解析财政补贴收入的涉税风险点 2022-05-18
近期，某上市公司发布公告称，集团下属全资子公司收到政府补助款项1.9亿元，按照规定应计算缴纳增值税。实务中，误把所有财政补贴作为不征税收入，是企业税务处理中的常见现象。财政补贴作为国家一项积极货币政策，在稳经济、稳产业、促发展等方面起着十分重要的作用。然而，财政补贴有其严格的税务处理规定，如果处理不
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关联企业间如何进行广告费和业务宣传费分摊扣除 2022-05-16
关联企业间如何进行广告费和业务宣传费分摊扣除?今天，申税小微来介绍广告费和业务宣传费支出税前扣除政策中较为特殊的一种情形——关联企业间的分摊扣除。快来看看它的企业所得税年度纳税处理吧~1、政策依据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年
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出口备案单证:畅享退税优惠的关键 2022-05-14
出口备案单证，是纳税人在办理出口退（免）税过程中，按出口退（免）税管理规定需要留存备查的单据、证明。出口备案单证是纳税人证明出口业务真实性的重要证据，也是税务机关防范和打击出口骗税的重要线索。最近，国家税务总局发布了《关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告
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股权退出：税收因素咋考量 2022-05-12
最近几年，我国股权投资市场整体表现活跃。中国股权投资行业专业权威研究机构清科研究中心公开的数据显示，2021年，我国股权投资市场退出案例数共4532笔，同比上升18%。在市场经济中，出于整体战略调整、投融安排、业务架构优化等考虑，股权退出已经成为一种较为普遍的投资行为。实务中，常见的股权退出方式主要
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为什么出资人向合伙企业借款未还不缴纳个税 2022-05-12
《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人
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5月起，出口退税简化措施分三步实施 2022-05-12
近日，国家税务总局发布了《关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号，以下简称“9号公告”），明确了完善出口退（免）税企业分类管理，优化出口退（免）税备案单证管理，精简出口退（免）税报送资料，简化出口退（免）税办理流程等8类事项。制图：冯玥 周涛出
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财政补贴拿到手，错误处理有没有 2022-05-12
近期，某上市公司发布公告称，集团下属全资子公司收到政府补助款项1.9亿元，按照规定应计算缴纳增值税。实务中，误把所有财政补贴作为不征税收入，是企业税务处理中的常见现象。财政补贴作为国家一项积极货币政策，在稳经济、稳产业、促发展等方面起着十分重要的作用。然而，财政补贴有其严格的税务处理规定，如果处理不
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无偿移交不动产，进项税额是否转出 2022-05-12
实务中，企业因各种原因建设基础设施等不动产无偿移交给政府的业务时有发生。不动产无偿移交，其建设过程中产生的进项税额能否抵扣，大家看法不一。案例A公司为一家水力发电公司。几年前，公司申请投资建设甲航电枢纽及附属工程，并取得交通运输主管部门批复，工程中包括配套建设乙大桥项目，附属工程总概算中也包含有乙大
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交易合同签不妥 税务风险“找上门 2022-05-12
国家统计局数据显示，2022年第一季度，我国货物进出口总额94151亿元，同比增长10.7%。其中，出口52260亿元，增长13.4%；进口41891亿元，增长7.5%。随着经济全球化的深入发展，我国企业的跨境经营活动愈发频繁。笔者在实务工作中发现，不少企业由于签订合同时未统筹考虑涉税事宜，出现合同
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企业开展跨境业务过程中，交易合同签不妥税务风险“找上门 2022-05-12
国家统计局数据显示，2022年第一季度，我国货物进出口总额94151亿元，同比增长10.7%。其中，出口52260亿元，增长13.4%;进口41891亿元，增长7.5%。随着经济全球化的深入发展，我国企业的跨境经营活动愈发频繁。笔者在实务工作中发现，不少企业由于签订合同时未统筹考虑涉税事宜，出现合同
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非货币性公益性捐赠，所得税处理“四步走 2022-05-12
在各种大型体育赛事中，经常可以看到赞助商的广告。笔者在日常工作中发现，对于无偿将货物捐赠给大型体育赛事的企业来说，其非货币性资产的公益性捐赠的税务处理，一般聚焦在是否已经进行视同销售处理。公益性捐赠按照公允价值调整后如何在企业所得税税前扣除，并没有引起企业足够的重视。目前正值2021年度企业所得税汇
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数字藏品很火，法律性质问题待解 2022-05-12
【新闻回放】中国青年报社推出“中华民族读书典故系列”数字藏品;中国探月工程发布全球首个月壤数字藏品;四川省文物考古研究院与腾讯等单位联合推出“三星堆×珍稀动物”主题数字藏品……最近这段时间，数字藏品持续火热，不少数字藏品往往甫一上线即被抢空。与此同时，浙江、山东等地建设具有国资背景的数字藏品交易平台
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非货币性公益性捐赠 所得税处理“四步走 2022-05-12
在各种大型体育赛事中，经常可以看到赞助商的广告。笔者在日常工作中发现，对于无偿将货物捐赠给大型体育赛事的企业来说，其非货币性资产的公益性捐赠的税务处理，一般聚焦在是否已经进行视同销售处理。公益性捐赠按照公允价值调整后如何在企业所得税税前扣除，并没有引起企业足够的重视。目前正值2021年度企业所得税汇
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威廉·配第：税收应做到简便、节约 2022-05-11
威廉·配第（1623—1687）是十七世纪英国杰出的经济学和统计学家。他以《赋税论》《政治算术》等一系列重要著作，奠定了英国资产阶级古典政治经济学创始人的地位。他在政治经济学方面的成就得到马克思的高度评价，马克思称其为“最天才的和最有创见的经济研究家”。威廉·配第一生历经斯图亚特王朝、英国内战、复辟
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勿因“首违不罚”放松涉税管理 2022-05-11
首批《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》施行一年有余。目前，税务部门对资料报送、税务登记和票证管理等多类型轻微税收违法行为，予以“首违不罚”。最近一段时间，笔者发现，部分企业因“首违不罚”放松对自身的涉税管理。如，一年内多次未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料，未按规定设置、保管账簿，责令调整后

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