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专业机构文章-中国税务报
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小规模纳税人享受免征增值税优惠，兼营不同业务应分情形纳税申报 2022-06-16
2022年4月1日—2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。在此期间，有兼营业务且对应不同征收率的小规模纳税人，应区分自身情形，准确计算缴纳增值税。比如，M公司主要经营货物销售及不动产出租，为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。假设不考虑附加税费等问题
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特殊情形下，境外投资者能否递延纳税 2022-06-16
5月31日，国家税务总局发布了《稳外贸稳外资税收政策指引》，在“稳外资税收政策”中，第一个就是境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税。根据我国现行政策规定，境外投资者在2017年1月1日以后，将从中国境内居民企业分得的利润，直接投资于境内非禁止类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策
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增值税处理后，所得税应联动处理 2022-06-16
2021年度企业所得税汇算清缴工作已经结束，不少企业正在总结梳理今年汇算清缴的得失。笔者发现，一些大中型企业在享受增值税优惠后，忽略了与之相关的企业所得税的处理，从而带来涉税风险。比如，从事餐饮、住宿服务的甲公司为增值税一般纳税人，进行一系列增值税处理后，未联动进行所得税的相应处理，给自己带来涉税风
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跨区域经营建筑业风险管理实务 2022-06-13
跨区域经营建筑业风险管理实务课件下载：跨区域经营建筑业风险管理实务跨区域经营建筑企业案例：2021年1月，A省E企业(属于建筑业，增值税一般纳税人，施工总承包方，总机构直接管理项目部)到B省为F企业提供建筑服务(2个项目,项目地属B省某市两个县)，项目价税合计为6000万元(其中项目分包商有2户本地
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在建工程试运行收入如何财税处理 2022-06-13
在建工程试运行收入如何财税处理在建工程试运行如同正常生产产品一样，也要投入一定的原材料、辅助材料、燃料动力费用、人工成本，这些投入最终将构成产品实体，随同产品售出实现价值，收入和成本能够对应和计量。但按照原企业会计准则和企业会计制度的相关规定，企业的在建⼯程项⽬，工程达到预定可使用状态前因进行试运转
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这笔个人所得税该不该退 2022-06-09
最近正值2021年度个人所得税综合所得汇算期。在汇算过程中，因职务犯罪导致的多缴税款能否申请退税，近期因为一则案件引发关注和讨论。真实案例日前，一则职务犯罪案件被侦破。A企业人事主管李某虚构工资表侵占企业资金。为掩饰侵占行为，虚假扣缴申报缴纳了个人所得税。目前，案件已经审理办结。案发后，A企业向B市
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平台挣钱须缴税，主播完税方合规 2022-06-09
6月2日，北京大数据协会财税大数据专委会、中央财经大学税收筹划与法律研究中心、中国社科院大学税收政策与治理研究中心、众合云科研究中心联合发布《网络主播税收治理研究报告》(以下简称《报告》)，对网络主播涉及的税收问题进行了深入分析。《报告》显示，截至2021年底，我国在线直播行业用户规模已达6.35亿
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在建设和运营阶段，燃煤电厂是否需缴纳环保税 2022-06-09
6月5日是世界环境日。当天，中国大企业税收研究所联合中翰格瑞(大连)环保技术有限公司，发布了《环保税行业报告之一：燃煤电厂环保税》(以下简称《报告》)。《报告》从环保税主要概念、燃煤电厂环保税税源确定、燃煤电厂应税污染物税目确定、燃煤电厂应税污染物排放量的核算方法、减税和免税等五方面，对燃煤电厂环保
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防控骗取留抵退税要在科技上下功夫 2022-06-06
防范不法分子骗取增值税留抵退税，整合税收分析数据平台、优化发票查询权限配置、建立事后跟踪智能反馈体系等是可尝试之策。大规模增值税留抵退税政策，是稳定市场预期、助企纾困的重大举措。但随着该政策落地，有不法分子借机通过虚增进项、少计收入、虚假申报、套用优惠政策等手段骗取增值税留抵退税，严重危害了国家税收
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处罚违规留抵退税，宜根据实际情况有所区分 2022-06-06
对于违规取得留抵退税行为，处罚时宜有所区分。对于故意虚构进项税额或隐瞒销项税额，骗取留抵退税的，要从严处罚;对于过失所致的，宜区别对待。6月1日，国家税务总局公布4起骗取留抵退税案件，其中对有关骗取留抵退税行为的行政处罚均为，“依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定
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以案为例,防控骗取留抵退税要在科技上下功夫 2022-06-06
防范不法分子骗取增值税留抵退税，整合税收分析数据平台、优化发票查询权限配置、建立事后跟踪智能反馈体系等是可尝试之策。大规模增值税留抵退税政策，是稳定市场预期、助企纾困的重大举措。但随着该政策落地，有不法分子借机通过虚增进项、少计收入、虚假申报、套用优惠政策等手段骗取增值税留抵退税，严重危害了国家税收
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合伙企业减持限售股如何纳税 2022-06-05
合伙企业减持限售股如何纳税限售股是指那些短期内不能在二级市场进行流通的股票，这类股票最为明显的特点在于都具有一定时间的锁定期或者是长期持有只在特定的情况下才会发生流通现象。合伙企业减持限售股如何纳税?一、增值税。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。根据财税
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儿童财税支持政策的国际经验 2022-05-31
儿童的生育、抚养和教育是各国政策制定者密切关注的领域，不少国家制定了具有针对性的福利制度，积极推动儿童抚育和青少年的成长发展，税收支持政策在其中扮演重要角色。福利性津贴鼓励人口生育儿童福利津贴是由政府通过财政发放的，用以保障儿童基本生存发展的权利不受特殊条件影响的经济性补助。其作为最直接、最主要的福
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享受增值税免税优惠：进项税额应及时转出 2022-05-30
国家自去年以来出台了一系列税收优惠政策，支持新冠肺炎疫情防控。对于提供快递收派服务的物流企业来说，根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号，以下简称“8号公告”)《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告
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进口货物：在税务处理上应下足“细”功夫 2022-05-26
今年1月1日起开始生效的《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP），进一步减轻了我国企业在进口协议伙伴国货物时的税收负担，对进口企业来说是一大利好。海关数据显示，2022年第一季度，我国进口总额4.19万亿元人民币，同比增长7.5%。值得企业注意的是，在享受政策红利进口货物的同时，要注意不同类型、不同
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股权交易过渡期损益：税会处理有差异 2022-05-26
上市公司因并购交易发生股权转让行为时，交易双方一般会以被购买方净资产的基准日评估价值为基础，综合考虑基准日到交割日期间净资产变动的影响，确定股权交割日的资产价值。从基准日到股权交割日这段时间，即为过渡期间。那么，在此期间相关资产发生的损益，交易各方应当如何进行会计处理和税务处理呢?实际案例2021年
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螺蛳粉企业：涉税凭证管理还需加点“料 2022-05-26
“一碗螺蛳粉，带火柳州城。”如今，柳州螺蛳粉已经成为享誉全国的特色小吃。许多螺蛳粉企业从小作坊快速成长为架构完善、职能齐全的大型生产企业。目前，柳州螺蛳粉实现了一二三产业的高度融合发展，全产业链带动30多万人就业。最近，广西税务部门在日常风险排查过程中发现，螺蛳粉企业总体上都比较重视税务合规管理，但
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自主声明原产地，即可享受关税减让 2022-05-26
日前，成为丽水市首家经核准出口商后，浙江天喜厨电股份有限公司首次使用原产地声明在目的国通关享受关税优惠。今年1月1日生效的《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP），首次大规模实施经核准出口商原产地自主声明制度，让相关企业受益。浙江天喜厨电股份有限公司船务主管张晓霞说，获批成为RCEP项下经核准出口商
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涉税凭证管理还需加点“料 2022-05-26
“一碗螺蛳粉，带火柳州城。”如今，柳州螺蛳粉已经成为享誉全国的特色小吃。许多螺蛳粉企业从小作坊快速成长为架构完善、职能齐全的大型生产企业。目前，柳州螺蛳粉实现了一二三产业的高度融合发展，全产业链带动30多万人就业。最近，广西税务部门在日常风险排查过程中发现，螺蛳粉企业总体上都比较重视税务合规管理，但
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商业企业新建食堂 产生粉尘需缴环保税 2022-05-26
作为我国重要的绿色税收法律，环保税法自实施以来，对生态环境的改善起到了重要的促进作用。纳税人对环保税法也非常重视。不过，笔者在实务中发现，一些纳税人忽视了一些环保税应税项目按次申报的规定，带来了涉税风险。案例近日，山东省一家商业企业甲公司收到当地主管税务机关关于施工扬尘环保税的催报催缴通知，公司相关

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