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专业机构文章-中国税务报
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行为财政学“助推”税收遵从 2022-07-12
近年来，行为经济学迅速发展，涌现出一系列研究成果，革新了人们对经济学的一些传统认知。2017年的诺贝尔经济学奖授予美国经济学家理查德·塞勒，以表彰其关于行为经济和“助推”的相关研究对经济理论和政策研究产生的重要影响。在公共财政领域，财政学将行为理论和实验方法引入分析框架，形成了行为财政学，为公共政策
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总分公司之间的商品转移、资产划拨相关涉税规定 2022-07-10
总分支机构之间资产移送如何财税处理对于总公司、分公司而言，货物相互移送的现象非常普遍。统一核算的总、分支机构之间的货物移送如何财税处理?一、增值税方面，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：…(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机
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分期开发房产的土地增值税如何清算 2022-07-07
清算单位不同土地增值税竟相差数千万，分期项目认定不能任性编者按：土地增值税向来是一个复杂的税种，其复杂性一方面体现在国家层面的规定不够明确，实践中容易产生不同理解，导致发生争议，另一方面体现在部分征管措施授权地方税务机关自行制定细则，而各地处理方法不尽相同，导致横向层面有违税收公平。例如土地增值税清
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规避常见风险点，留抵退税更合规 2022-07-07
大企业涉及的留抵退税金额往往较大，如果出现问题可能给企业带来较大的税务风险，还可能影响企业形象。笔者结合近期审核留抵退税申请工作的实际情况，梳理出大企业在适用留抵退税政策时需要注意的几个常见问题，供企业对照参考。——行业划分问题。大型企业经营范围比较广，可能出现税务登记的行业类型与实际经营有差别的情
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7月1日前签订的合同，能否按照新税率缴纳印花税 2022-07-07
最近一段时间，一些纳税人比较困惑，7月1日前签订或执行的合同，如果在7月1日之后才办理纳税申报，是按照原税率缴纳印花税，还是按照新税率缴纳印花税?纳税人之所以产生这个困惑，是因为《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)施行后，部分税目进行了合并和更名，一些税目的适用税率也发生了变化。比如
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用虚开发票套取的工资支出一定不能税前扣除 2022-07-04
在打击虚开骗税两年专项行动不断向纵深推进的背景下，近期发生的一起行政诉讼案，将有关虚开发票涉及税前扣除、增值税与企业所得税的法治协调等问题凸显出来。防范此类执法风险，需要从立法、执法和司法层面厘清这两个关联税种的法治要求差异。近期，裁判文书网上公布的一起历经二审的涉税诉讼案件引发广泛关注，笔者认为此
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文化产业税收支持政策特征显著 2022-07-04
前不久，中共中央政治局就深化中华文明探源工程进行第三十九次集体学习，再次强调要坚定文化自信。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“发展社会主义先进文化，提升国家文化软实力”。发展文化产业是坚定民族文化自信、提升文化软实力的必然选择。税收政策作为国家宏观调控
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《印花税法》主要呈现四方面变化 2022-06-30
2022年7月1日正式施行的《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)，按照“税制平移”的原则，结合经济社会发展和征管实际，对部分内容进行了调整完善。从总体上看，印花税法对纳税人和征税范围的规定，基本维持了《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称“暂行条例”)的规定。对纳税人而言，重点需要
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建筑业企业应关注的印花税法变化点及税务风险防控 2022-06-30
建筑业企业在项目承揽和实施过程中，签订合同数量较多。因此，建筑业企业尤其需要关注《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)的变化。对建筑业企业而言，印花税法变化点，都是税务风险的防控点。变化点一：勘察、设计合同适用税率降低大型建筑集团一般下设勘察和设计板块，在施工过程中，经常涉及工程勘察和深
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房屋的装修、改造费是否计入房产原值征收房产税 2022-06-30
房产税纳税申报对一些企业来说，属于申报频率相对较低、重视程度相对较小的业务，企业财税人员对具体政策理解可能存在疏漏，由此引发涉税风险。近日，国家税务总局深圳市税务局第三税务分局税务人员在审核A商业银行的房产税缴纳情况时，发现企业办税人员错误理解房产原值，导致少缴房产税。案例税务人员利用税收大数据，对
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企业计划重组？先做好税收方案 2022-06-30
6月10日，中捷资源(证券简称“ST中捷”)在对深圳证券交易所年报问询函回复的公告中披露，公司子公司中捷科技拟以实物资产出资设立子公司。但是，考虑到设立子公司的税费较高，故暂缓了重组计划。实务中，ST中捷这类因税费成本问题而导致重组进程受阻的案例并不少见。对有重组计划的企业来说，事先做好税收方案很有
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承租人的融资租赁业务财税处理汇总分析 2022-06-29
前言 随着新租赁准则的出台，针对于融资租赁业务，会计和税务处理存在较多差异。今天小必先来对承租人融资租赁业务的财税处理进行小结。会计处理1、新旧准则分析与旧准则相比，新企业会计准则第21号(财会〔2018〕35号)明确，在租赁开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。为什么新的会计
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以案为鉴：看企业如何防控留抵退税风险 2022-06-27
近期各地税务部门不断曝光骗取留抵退税案例，企业必须严格按照规定申请享受留抵退税政策红利，注意从取得进项发票、处理收入确认等方面注意合法合规。自4月以来，党中央、国务院为各类市场主体纾困减负的大规模增值税留抵退税政策紧锣密鼓实施，为各类市场主体发展送去“及时雨”。与此同时，各地税务部门联合公安等部门密
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从大企业自身税务管理角度：看营改增带来三个深层次变化 2022-06-23
最近，笔者在与多位金融保险企业财税负责人交流后发现，自营改增以来，企业税务管理发生了一些深层次的变化，笔者将其总结概括为三个“一体化”。——增值税计税与会计核算一体化。营业税为价内税，会计核算上按含税价格(即业务收取的全额价款)确认收入。企业办税人员以会计核算的各类收入为基础计算缴纳每月应缴的营业税
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进口关联企业货物，税务、海关定价不一致怎么办 2022-06-23
转让定价协同管理是国家税务总局深圳市税务局和深圳海关在国家税务总局和海关总署的指导下，为解决税务、海关两部门关联交易定价不一致而做出的一项创造性的制度安排，属于“依申请”而非“强制性”的行政行为。税务、海关与企业就关联进口货物价格达成一致意见后，三方共同签署《关联进口货物转让定价协同管理备忘录》。同
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文化产业税费优惠汇总 2022-06-23
■增值税优惠免税优惠1.图书批发、零售收入免征增值税。◎文件名称：《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第10号)◎主要内容：2021年1月1日—2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。◎文件名称：《财政部 国家税务总局关于中国科技资料
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这笔利息支出如何处理才合规 2022-06-23
房地产企业开发商品房建设周期长，占用资金量大，大部分企业自有资金占比较少，项目借款多，对应的借款费用，也就是通常所说的利息支出金额大。如果税务处理不当，很容易造成土地增值税、企业所得税扣除金额不准确，从而导致涉税风险。案例北方某房地产集团公司甲公司(以下简称“甲公司”)2019年12月开发了一个新项
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电影企业如何享受增值税留抵退税政策 2022-06-20
近日，《扎实稳住经济的一揽子政策措施》(国发〔2022〕12号)、《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》(2022年第21号公告)等陆续发布，明确“进一步加大增值税留抵退税政策力度”，提出将文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入相关政策范围。哪些电影企业可享受全额留抵退税
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减征部分乘用车车辆购置税政策 2022-06-16
一、政策内容尊敬的纳税人，您好!根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第20号)规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税。如果您购置并自用的
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购入新设备：初始入账时须依规把好分类关 2022-06-16
A公司是一家中型企业，近期计划对新购置的房屋进行更新改造，为此购置了新的监控设备，价值约600万元。新设备分布于房屋的各个角落，需要经过复杂的安装调试才能正常使用，以房屋为载体，安装后不可随意移动，预计使用寿命为5年。已知房屋预计使用寿命为20年。在具体的税会处理中，纳税人新购设备应注意准确归类，合

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