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专业机构文章-中国税务报
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掌握最新口径，合规处理跨境业务印花税 2022-07-28
《中华人民共和国印花税法》（以下简称“印花税法”）已经实施了近一个月的时间。笔者发现，境外纳税人和境内扣缴义务人在实务中遇到的问题，在《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号，以下简称“22号公告”）和《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花
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企业税务内控水平参差不齐怎么办 2022-07-28
建立健全内控体系，是推动企业治理走向规范化、法制化、科学化的必由之路。税务内控，是企业内控体系的重要组成部分，加快完善税务内控建设，早日搭建起现代化内控格局，已成为不少大企业的共识。国家税务总局西安市税务局第一税务分局通过开展内控测试发现，当地大型集团企业税务内控水平参差不齐，部分企业虽然生产流程规
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创新税收政策工具 促进消费扩大投资 2022-07-26
近日出炉的中国经济半年报展现出积极变化，上半年国内生产总值（GDP）同比增长2.5%，第二季度同比增长0.4%。但是，我们同时看到，消费方面，上半年社会消费品零售总额同比下降0.7%，餐饮收入及限下单位消费品零售额增速仍未转正。投资方面，上半年全国固定资产投资（不含农户）同比增长6.1%，其中，民间
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企业真实案例再次证明：税收因素考量足，重组之路走得顺 2022-07-21
7月5日，《中国税务报·纳税服务专刊》与中国税务报社官方微信公众号发起了一项问卷调查，对企业重组前，是否有必要打足税收提前量等话题进行了探讨。这个话题引起了笔者的兴趣，并第一时间填写了问卷。笔者在实务中发现，企业在以实物出资设立全资子公司时，如果提前考量税收因素，确实能够充分享受税收优惠，有效减轻重
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紧盯风险点，合规办理跨境涉税业务 2022-07-21
跨国公司具有经营业务广泛、经营模式多样等特点，涉及的税收政策和税务处理往往比较复杂。笔者在实务工作中发现，部分跨国企业下属子公司存在政策理解较为片面，“想当然”进行跨境业务涉税处理的情况，很可能引发税务风险。案例：跨境业务风险集中境外跨国公司K集团是行业领先的高端轴承制造企业，母公司仅承担总部管理职
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软件服务与技术开发是两码事 2022-07-21
由于信息技术领域相关业务专业性较强，且技术开发服务、软件服务的判定并非泾渭分明，部分软件开发企业承接软件开发业务，在科技部门办理技术合同认定登记后，想当然地将软件服务混同于技术开发服务，并享受增值税免税优惠，存在少缴增值税风险。案例A公司是一家专门从事信息技术服务、软件开发服务的公司，属于增值税一般
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批发零售等行业的企业，申请全额留抵退税需抓三个政策细节 2022-07-21
7月1日起，批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业(以下统称“批发零售业等行业”)企业(含个体工商户，下同)，可以按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。这是《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政
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印花税争议问题有了清晰答案 2022-07-18
7月1日，《中华人民共和国印花税法》（以下简称“印花税法”）施行后，随着《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号，以下简称“22号公告”）的发布，一些印花税常见争议问题有了清晰答案，方便纳税人进行准确的税务处理。多主体合同的纳税主体是谁？在现实
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转板上市：股东个人所得税有明显差异 2022-07-17
6月17日，十堰市泰祥实业股份有限公司申请从北交所转板至深交所创业板上市，获得深交所同意。根据现行税收政策，北交所上市公司转板前后涉及的印花税、企业所得税和增值税并无变化。但是，在个人所得税方面，由于投资北交所上市公司涉及的个人所得税政策，暂按照全国中小企业股份转让系统(以下称“新三板”)挂牌企业适
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关注！餐饮企业常见税务风险点 2022-07-14
Y餐饮有限公司（以下简称“Y公司”）成立于2005年，并于2016年认定为增值税一般纳税人，注册经营范围为食品生产、加工及配送，农副产品收购，餐饮项目策划及投资，酒店、食堂委托管理与经营等。据了解，该企业的主营业务是为工厂、学校等各类单位团体提供配餐服务。即采用集中制作的方式，将食材采购至公司的中央
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企业受灾，可按程序办理减免税 2022-07-14
近日，湖北省一家造纸厂甲公司厂房突发火灾。事后经初步核算，企业受灾损失达500多万元。经当地税务部门核实确认，减免企业2022年1月—2022年12月的房产税和城镇土地使用税。同时，企业因受灾发生的财产损失，可以在企业所得税税前扣除。税收政策规定根据《国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展
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银行和保险企业关注的印花税问题 2022-07-14
最近一段时间，《中华人民共和国印花税法》(以下简称“印花税法”)正式施行、《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号，以下简称“22号公告”)等配套文件相继发布，受到金融行业财税人员关注。笔者梳理发现，印花税法及配套规范性文件发布后，银行和保险企
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专业背景人士骗取留抵退税案引发业内关注 2022-07-14
涉税专业服务，必须始终坚持遵规守纪，诚信为本的原则。各地涉税专业服务机构要进一步吸取相关案件教训，切实遵守职业道德，严守依法执业底线，积极配合税务部门更好服务广大纳税人缴费人。——中国注册税务师协会常务副会长 谢滨日前，上海一起团伙式、跨区域重大骗取留抵退税案件引发涉税专业服务人士热议。而被热议的起
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投资科技型初创企业：投资额和应纳税所得额如何确定 2022-07-14
国家税务总局深圳市税务局12366纳税缴费服务热线数据显示，今年以来，投资科技型初创企业涉税问题咨询热度较高，主要集中于投资额和应纳税所得额应如何确定。现行政策规定，创业投资企业、天使投资符合规定的投资，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年，抵扣其应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税
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支付境外机构或个人专利使用费如何扣缴税款 2022-07-13
支付境外机构或个人专利使用费如何扣缴税款境内单位或个人支付境外单位或个人专利权使用费，支付单位或个人应当扣缴哪些税费?本文结合现行税收政策分析如下：一、增值税。《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第一条明确，在境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个
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如何确定自行研发的无形资产成本 2022-07-13
自行研发的无形资产可以评估入账吗?公司研发的专利，经过评估入资做进账目，借无形资产，贷管理费用，再贷差额部分所产生的应交税金下的企业所得税，是否能办理递延纳税?解答：整体的财税处理思路是错误的。依照《企业会计准则第6号——无形资产(2006)》第十三条规定，自行开发的无形资产，其成本包括自满足本准则
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分公司和子公司的纳税选择策略 2022-07-13
涉税安排：分公司还是子公司一、基本区别1.主体资格不同：子公司具有独立的主体资格，享有独立的法人地位。而分公司则不具有独立的民事和商事主体资格，仅仅是本公司的分支机构，不具有法人资格。2.纳税人身份不同：子公司是独立纳税人，分公司可能是独立纳税人(如增值税)，有可能不是独立纳税人(如企业所得税)3
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以税资政 让数据说话 2022-07-12
税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。通过税收数据分析，能够从税收视角反映国家宏观和微观经济运行情况，服务国家经济决策和社会管理，达到“以税资政”目的。笔者结合自己的工作经历，谈谈对目前税收分析工作的一些思考。分析有质量，数据“能说话”税收分析报告实质上也是一种统计分析报告。一篇有质量的
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塑料税和碳税：欧盟指令和成员国实践 2022-07-12
欧盟在选择预算财源时，一般会权衡欧盟复兴计划所确立的环保和财政两个目标，然而常出现顾此失彼的问题。欧盟试图将塑料税和碳税与其他收入来源一起，作为欧盟的预算收入。但对于这个开创之举，如何设计具有可操作性的征收标准，如何在现有框架中贯彻实施，还有待通过成员国的立法程序解决。塑料税的欧盟指令和多国实践欧盟
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结合征管实践,加快智慧税务建设 2022-07-12
在数字化背景下建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，是进一步深化税收征管改革、优化税务执法方式的内在动能。笔者认为，运用大数据思维，把业务变成数据，从数据中抽象出规律，让传统的经验和直觉决策转变为用数据决策是智慧税务的本质所在。这不仅需要以“数”驱动为基础，更需

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