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专业机构文章-中国税务报
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电商平台如何提供涉税信息 2022-08-10
按照规定，电商平台有向税务机关报送平台内经营者涉税信息的义务。但是以什么方式报送，在什么范围内报送，尚无具体规定，现实中存在争议。本文从税法上的协力义务等角度，探析有关信息报送问题。我国电商平台经济近年来迅猛发展。根据公开资料，2014年我国网上零售额达2.8万亿元，占社会消费品零售额的10.68
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高新技术企业资格取得后还要注意什么 2022-08-10
高新企业的后续管理，这些涉税细节不能错过不久前，上海市发布了本市2022年度第一批拟认定高新技术企业名单。高新企业的后续管理关乎到享受相关税收优惠政策等问题，那么企业应该注意哪些细节呢?快来跟申税小微来看下面的案例吧~财务小王：申税小微，我们公司在2021年已经取得了高新证书了，有效期3年，取得高新
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对破产涉税事项处理的探索 2022-08-09
破产涉税事项处理一直是破产综合事务中的重点和难点。如何为破产企业提供高效便捷的服务，是税务机关面临的课题。近年来，广州市中级人民法院与国家税务总局广州市税务局持续协同推进广州地区破产办理工作，联合出台了《关于进一步解决破产程序中涉税问题的若干意见(试行)》(以下简称《意见》)，对破产涉税处理进行大胆
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​拍了土地但不实际运营，是否缴纳印花税 2022-08-05
我公司通过招拍挂，获得了一块土地的使用权。此后，我公司作为买受人，与自然资源部门签订了《国有土地使用权出让合同》，同时约定，待我公司成立项目公司后，由我公司、自然资源部门、项目公司三方签订补充协议，项目公司将变更为新的受让人。在这种情形下，我公司是否需要缴纳印花税？——A公司财税负责人 王先生在房地
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部分中小白酒制造企业：三个税种存在共性税务风险 2022-08-04
　近日，中国酒业协会发布2021年酿酒产业经济数据。数据显示，2021年，全国酿酒产业规模以上企业总计1761家，实现产量5406.85万千升，同比增长3.95%。随着白酒市场的不断发展，全国多个白酒产地在引导提升白酒生产企业规模，促进企业标准化生产、规范化运作、绿色健康发展等方面制定了中长期规划
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出口退税办理流程再次简化后，“容缺办理”和开具电子证明有限制条件 2022-08-04
最近一段时间，笔者接到不少出口企业关于办理退税的咨询，发现部分出口企业无法准确掌握办理退税的要求。在此，笔者提醒相关企业，虽然根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号，以下简称“9号公告”)，办理出口退(免)税流程和方式简化，但
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烟草批发企业： 在消费税细节处理上下足功夫 2022-08-04
企查查数据显示，截至8月4日，烟草批发和零售相关市场主体超过67万家。对烟草批发企业来说，合规缴纳消费税是涉税管理的重要环节。从笔者了解的情况看，一些烟草批发企业在缴纳消费税方面不同程度存在一些共性问题，需要引起足够重视。特别是在消费税细节处理上，应该下足功夫。批发多类型产品：不同烟目计税规定不同烟
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生命健康企业：做好税务处理“体检 2022-08-04
7月26日，深圳市发改委发布《关于印发〈深圳市促进生物医药产业集群高质量发展的若干措施〉等三个政策措施的通知》，大力促进生物医药产业、高端医疗器械产业和大健康产业的发展。生命健康企业往往涉及生命健康、智慧检测、药物研发等前沿领域，研发投入较大，对内部税务管理的要求很高，需要高度重视风险防控。易错点1
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拍了土地但不实际运营，是否缴纳印花税 2022-08-04
我公司通过招拍挂，获得了一块土地的使用权。此后，我公司作为买受人，与自然资源部门签订了《国有土地使用权出让合同》，同时约定，待我公司成立项目公司后，由我公司、自然资源部门、项目公司三方签订补充协议，项目公司将变更为新的受让人。在这种情形下，我公司是否需要缴纳印花税?——A公司财税负责人王先生在房地产
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只需四步，判定能否享受“六税两费”优惠 2022-08-04
自《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号，以下简称“10号公告”)今年3月1日公布以来，部分纳税人缴费人对能否适用优惠把握不准，频频向笔者咨询相关税务处理细节。10号公告明确，2022年1月1日—2024年12月31日，对增值税小
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元宇宙为税收治理探索提供“全真域 2022-08-02
随着数字化的加速发展，人们需要一个能够反映包括数字经济、数字社会、数字政府等方方面面的前瞻性术语。“元宇宙”一词超越了以往的数字化生存等抽象概念，并且更具科技感，能够较好地体现未来高度数字化社会的特点，因此获得了大多数人的认可。本文结合目前国内外对元宇宙的探索，探讨元宇宙可能给税收工作带来的改变。目
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元宇宙将给税收征管带来哪些挑战 2022-08-02
元宇宙是一个平行于现实世界的数字世界，是一种沉浸式的虚拟现实场景，在这个场景下人们可以进行虚拟互动，实现高度沉浸式的体验。假设未来某一天这种景象能够成为现实，元宇宙或将承载全球用户的资产及其在数字世界的全部信息，这些信息将包含全球每个个体虚拟世界的所有经历和财富。区块链技术通过算法实现了去中心化、不
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受益所有人信息披露的多国实践 2022-08-02
近年来，纳税人利用多层级法人和法律架构隐藏最终受益所有人身份，进而逃避纳税义务的问题受到国际社会的普遍重视。名义权益所有人与实际受益所有人分离也成为税务监管难题。为此，多国税务部门建立了受益所有人信息披露制度，打击不合规的税收筹划行为。受益所有人信息披露制度明确信息披露的层级。受益所有人信息披露制度
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针对元宇宙开展前瞻性研究 2022-08-02
目前，人们对元宇宙的描述还处在“比拼想象力”的阶段，但它体现了交互技术发展的必然走向。随着人工智能、区块链、虚拟现实等新兴技术不断融合发展，未来元宇宙将可能发展成为新型的数字经济形态，也将与税收的“交集”越来越密切。我们不仅要考虑“税务+元宇宙”，例如充分利用元宇宙优势，打造纳税服务智能化发展的新场
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广州经验：对破产涉税事项处理的探索 2022-08-02
破产涉税事项处理一直是破产综合事务中的重点和难点。如何为破产企业提供高效便捷的服务，是税务机关面临的课题。近年来，广州市中级人民法院与国家税务总局广州市税务局持续协同推进广州地区破产办理工作，联合出台了《关于进一步解决破产程序中涉税问题的若干意见（试行）》（以下简称《意见》），对破产涉税处理进行大胆
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自行研发形成无形资产如何财税处理 2022-07-28
自行研发形成无形资产如何财税处理？在会计处理上，自行研发无形资产，可分为研究阶段和开发阶段，费用支出属于研究阶段的，应全部费用化;属于开发阶段的，满足资本化条件的，应当资本化，尚未满足资本化条件的，应当费用化。根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十三条规定，自行开发的无形资产，其成本包括自满足本
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律师事务所开展业务合作，业务协作款财税处理应区分情形 2022-07-28
律师事务所与会计师事务所、税务师事务所或税务咨询公司等进行业务合作，是一种常态。在业务完成后，律师事务所向合作单位支付的业务协作款应如何进行财税处理，一直很受关注。今年1月1日起施行的《财政部关于印发〈律师事务所相关业务会计处理规定〉的通知》(财会〔2021〕22号)对此作了进一步规范。基于此，律师
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房地产企业：打牢税务风控的“地基 2022-07-28
房地产企业涉税业务复杂，容易在税收实务处理中出现税务风险。因此，房地产企业有必要从强化各个税种的合规处理做起，打牢税务风控的“地基”。房地产行业链条和资金链条长，开发项目具有跨区域、跨周期、环节多、关联偶发因素多等特点，涉税业务复杂。近期，安徽省税务部门在服务房地产企业的过程中发现，一些企业在增值税
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是否扣除分情况，税会差异稳处理 2022-07-28
2021年度企业所得税汇算清缴工作中，如何准确适用固定资产一次性税前扣除政策，是纳税人关注的重点和难点问题。根据固定资产一次性税前扣除相关政策的规定，对企业来说，在2018年1月1日—2023年12月31日新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，可一次性在税前扣除。在此基础上，中小微企业在
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交易二手车，涉税事项有变化 2022-07-28
最近一段时间，促进汽车消费的政策措施密集出台。继2022年6月1日起减征部分乘用车车辆购置税后，商务部、税务总局等17部门7月5日发布《关于搞活汽车流通扩大汽车消费若干措施的通知》(商消费发〔2022〕92号)，出台六个方面12条搞活汽车流通、扩大汽车消费的政策措施。随着政策效应的释放，二手车交易市

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