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专业机构文章-中国税务报
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创新与合作：税收助推服务贸易高水平发展 2022-09-06
在世界百年变局和世纪疫情相互交织的大背景下，2022年中国国际服务贸易交易会的顺利举办有重要的现实意义。习近平主席在致2022年中国国际服务贸易交易会的贺信中指出“中国坚持以高水平开放促进高质量发展，不断放宽服务领域市场准入，提高跨境服务贸易开放水平，拓展对外开放平台功能，努力构建高标准服务业开放制
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促进服务贸易发展 税收支持不可或缺 2022-09-06
服务贸易是国际贸易的重要组成部分，也是一国开放程度和开放水平的重要标志，在我国构建新发展格局、实现更高水平开放和建设贸易强国等方面发挥着越来越重要的作用。我国服务贸易快速发展自2012年以来，每年召开的中国国际服务贸易交易会见证了我国服务贸易的快速发展。2012年—2021年，我国服务贸易进出口保持
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销售使用过的固定资产,简易计税再减征如何计税 2022-09-01
　    最近，笔者在工作中遇到一个案例，适用增值税简易计税方法的纳税人，叠加享受增值税减征优惠时，无法准确计算应缴纳的增值税税额。笔者调研后发现，这并非个例。在实践中，销售使用过的固定资产、销售二手车、个人出租住房、住房租赁公司向个人出租住房等情形下，纳税人都可能涉及简易计税后
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论民事执行程序中税收债权与民事债权的协调 2022-09-01
论民事执行程序中税收债权与民事债权的协调　　2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，强调优化税务执法方式，推动税务执法、服务、监管的理念、方式、手段变革，推进精确执法和精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度。在实践中，税收债权与民事债权的优先适用问题已
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是否与生产经营有关究竟咋判定 2022-09-01
8月12日，本版刊发了题为《以企业名义购买豪车供股东个人使用——这种方法可以合理避税？别被忽悠！》的文章，引起广泛转发和读者关注。读者热议的焦点，在于购买的豪车究竟属于个人消费还是企业经营，实务中具体的判断标准究竟是什么？带着这一问题，记者采访了有关专家和部分基层税务机关。判定方法一：从支出的性质和
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案例解析：集团财务公司涉税风险高发点，也应成为日常管理重点 2022-08-31
      集团财务公司，通过为本集团提供金融服务，加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率，支持集团发展，在促进集团资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化集团资源配置等方面发挥重要作用，颇受集团企业青睐。笔者在实务工作中发现，涉税风险的高发点，应成为集团财
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粮食企业要把握政策规定，规范增值税处理 2022-08-30
当前正值全国夏粮收购高峰期，不少粮食企业正在紧锣密鼓开展粮食收储业务。国家粮食和物资储备局最新发布，截至8月10日，主产区各类粮食企业累计收购小麦4624万吨，收购进度已过七成。笔者发现，随着业务量的持续上涨，一些粮食企业需要处理的涉税事项也逐渐增多。特别是在加工、收储和销售过程中，一些细节问题很值
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税务执法中如何把握没收违法所得 2022-08-30
核心观点税务行政执法中，对于没收违法所得的处理，优先适用税收法律法规的有关规定，税收法律法规没有明确规定的，可以依据行政处罚法规定处理。“任何人不得因不法行为而获利”，这条格言成为法律上没收违法所得的理论基础。对因违法甚至犯罪行为所取得的利益予以没收，把利益分配恢复到正常法律秩序下的状态，既是对违法
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OECD：税收管理数字化转型的各国实践 2022-08-30
随着经济发展和社会管理的日益数字化，数字工具和数据源大量增加，许多政府机构包括税务部门已经开启了数字化转型之路。今年以来，经济合作与发展组织（OECD）先后发布了《税收征管3.0：行动计划最新进展》《税务技术措施清单》《税收征管2022：OECD与其他发达及新兴经济体比较信息》报告，提供了各国税务部
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进一步理顺省以下政府间收入关系 2022-08-30
理顺我国省以下政府间收入关系，应继续遵循分税制下的收入划分原则，以合理调动各级地方政府积极性，保证基层财政有较稳定收入来源，有利于推进基本公共服务均等化为改革目标，进一步规范不同层级地方政府间的收入形式及划分比例。政府间财政关系是政府间权责划分的最基本组成部分，是现代国家治理的重要方面。党的十八大以
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财税政策：在扩大需求上积极作为 2022-08-30
7月28日召开的中央政治局会议强调，宏观政策要在扩大需求上积极作为，财税政策要有效弥补社会需求不足。这对做好下半年经济工作，保持经济运行在合理区间，力争实现最好结果提出了新要求。当前我国经济呈现稳定恢复态势今年以来，面对复杂严峻的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，我国高效统筹疫情防控和经济社
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争降增值税税率：欧盟成员国的“特效药 2022-08-30
2022年4月5日，欧盟理事会通过了一项全新增值税指令（编号2022/542），允许成员国降低符合欧盟环境和卫生政策的某些商品和服务的增值税税率。根据新规，成员国对民用太阳能电池板、药品、避孕和卫生保护产品、医疗保护产品、书籍、报纸和纸质出版物、交通和客运服务以及数字媒体等商品和服务可以自由地选用0
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购入500万元以上设备器具：一次性扣除50%后如何计算折旧 2022-08-28
       近期，部分纳税人向笔者咨询，购置500万元以上设备器具一次性税前扣除50%的费用后，以后年度的折旧应如何计算?　　《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号)规定，中小微企业在
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收到政府补助，财税处理4步走 2022-08-25
在实务工作中，企业会因各种原因收到政府补助。而收到的政府补助，有些属于免税收入，有些属于不征税收入，有些则需要依法纳税。对此，一些企业财务人员感到很困惑，不知如何处理。笔者认为，根据现行法规，只需要扎实做好四个步骤，政府补助的财税处理并不难。第一步：补助认定企业收到一笔来自政府的拨款，首先要做的，是
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政府补助拿到手 财税处理“四步走 2022-08-25
在实务工作中，企业会因各种原因收到政府补助。而收到的政府补助，有些属于免税收入，有些属于不征税收入，有些则需要依法纳税。对此，一些企业财务人员感到很困惑，不知如何处理。笔者认为，根据现行法规，只需要扎实做好四个步骤，政府补助的财税处理并不难。第一步：补助认定企业收到一笔来自政府的拨款，首先要做的，是
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企业办理进出口业务中，同笔交易，税务和海关监管要求不同 2022-08-25
同笔关联交易，税务机关和海关监管要求不同的根本原因，是两者的监管出发点不同。税务机关以纳税人为监管对象，重点关注进口价格是否偏高，是否存在通过增加成本少缴纳企业所得税等问题;海关则以货物为监管对象，重点关注进口价格是否偏低，是否存在少缴纳关税和进口环节增值税、消费税等问题。某企业从境外关联方进口一批
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税务风险“燃点”低 防控要点须知悉 2022-08-25
磷具有燃点低的显著特点，一些磷化工企业的税务风险，也具有类似的特征。湖北省磷矿资源丰富，磷矿资源保有量、年开采量、磷化工产业规模、磷肥产量均居全国首位。企查查数据显示，截至8月18日，湖北省磷业企业471家，企业数量全国第一。基于此，近期湖北省税务部门向磷化工企业提供了比较集中的纳税辅导，发现磷化工
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特殊情形下递延纳税咋处理 2022-08-25
再投资递延纳税政策，是外资企业非常关注的一项税收优惠。根据现行政策规定，境外投资者将从中国境内居民企业分得的利润，直接投资于境内非禁止类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。但是，笔者在工作中发现，外资企业在适用该政策时，存在一些需要注意的共性问题。应享未享，如何追补享受
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一家综合性酒店的税务自查分析 2022-08-25
当前，伴随着国家一系列税费政策的鼎力支持，餐饮企业全力以“复”，城市往日的“烟火气”逐渐回归。最近一段时间，笔者发现，一些住宿和餐饮业纳税人，在享受全额退还增值税留抵税额政策过程中，存在少计销项税额，留抵税额不实的风险。下面，笔者结合实际案例，具体分析住宿和餐饮业企业面临的涉税风险，并给出完善增值税
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不良资产经营业务增值税处理问题解析 2022-08-25
不良资产经营业务增值税处理问题解析摘要：企业在强调合规性经营的同时，要更加注重不良资产可能导致的税务风险防范，以有效控制税务成本。本文分别从不良债权收购、持有及转让等环节对企业可能因持有和交易不良债权而面临的税务问题和争议进行解析，并从加强政策解读、将贷款服务纳入增值税抵扣链条以及不以是否开具发票作

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