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专业机构文章-中国税务报
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经合组织：制定清晰的税收征管数字化战略 2022-09-20
目前，世界各国税务部门都面临着税收数字化转型的机遇和挑战。经济合作与发展组织（OECD）把税收征管数字化转型工作分为三步：首先是就数字化转型相关的社会外部因素和税务机关内部因素进行背景分析，其次是制定清晰的数字化转型战略，最后是对符合战略目标的数字化项目进行有效的管理。其中，制定清晰的数字化转型战略
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各国完善税务绩效管理的实践 2022-09-20
近年来，面对纳税人不断变化的新需求，各国不断对其税务绩效管理体系进行改革和完善。这些新举措和新做法各有侧重，均体现了各国对以绩效管理推进税务工作的重视。澳大利亚：搭建监管机构绩效框架澳大利亚税务局以建立征纳双方之间相互信任的关系为努力方向，致力于建设更加精简的、以数据为驱动的组织机构。澳大利亚税务局
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新三板上市企业摘牌之前将原始股变为非原始股频繁转让股权，税收收益与风险并存 2022-09-17
相对于主板而言，新三板因其挂牌条件相对较低而成为众多中小企业融资的首选。全国中小企业股份转让系统数据显示，截至目前，全国共有6000余家新三板挂牌公司。同时，由于新三板流动性相对不足，部分企业在挂牌一段时间后选择摘牌。今年以来，已经有超过100家企业退出新三板。笔者注意到，一些新三板上市企业摘牌之前
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发放节日福利 做好税务处理 2022-09-15
发放节日福利 做好税务处理　　中秋刚过，国庆又临近。在过节前后，很多企业都会向员工发放节日福利。从最近国家税务总局宁波市12366纳税缴费服务热线(以下简称“宁波12366”)咨询情况来看，纳税人对发放自产产品、外购产品、预付卡等业务的增值税处理较为关心。　　常见方式一：发放自产产品　　甲企业为民营
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企业注销时仍有留抵税额怎么办 2022-09-15
    　最近，一些企业向笔者咨询：企业在注销税务登记时，账面仍有留抵的增值税进项税额，这部分留抵税额能否申请退还?实务中，企业办理税务注销登记有不同的原因。原因不同，留抵税额的处理也不尽相同。　　终止经营活动办理注销，一般不予退税　　按照《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策
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新能源汽车税收优惠 2022-09-14
近日召开的国务院常务会议提出，将已两次延期实施、今年底到期的免征新能源汽车车辆购置税政策，再延期实施至明年底，以扩大消费、培育新增长点和促进新能源汽车消费、相关产业升级、绿色低碳发展。受此消息影响，国家税务总局12366北京纳税服务中心（以下简称“12366北京中心”）接到的有关新能源汽车的涉税咨询
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持续打造市场化法治化国际化税收营商环境 2022-09-13
·市场化——借力智慧税务建设推进“放管服”改革力度，为市场主体打造高效公平的市场环境·法治化——持续开展税费违法违规行为专项整治，规范政府与市场主体的税费征收和缴纳行为·国际化——因应税收营商环境国际指标最新变化，打造具有中国特色的税收营商环境指标体系当前，我国经济顶住下行压力运行在合理区间，与持续
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稻盛和夫与税收 2022-09-13
前不久，日本著名实业家稻盛和夫去世的消息受到了国内媒体的关注。作为一位外国人，稻盛和夫及其经营理念有何魅力，在中国拥有如此大的影响力？为此，笔者怀着好奇之心和敬仰之情进行了一场延伸阅读。此前，笔者并未系统阅读过稻盛和夫的著作，只知道他被尊称为“经营之神”，曾拯救日本航空公司于大厦将倾之时，其创建的京
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“女王拨款”的价值 2022-09-13
当地时间9月8日，英国女王伊丽莎白二世在位于苏格兰的王室住所巴尔莫勒尔城堡去世，享年96岁。伊丽莎白二世作为国家君主的任期长达70年，经历了二战后的紧缩政策、从帝国向英联邦的过渡、冷战的结束以及英国加入和退出欧盟……期间，英国轮换了15位首相，从1874年出生的温斯顿·丘吉尔开始，到现任首相特拉斯
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“女王拨款”的价值 2022-09-13
当地时间9月8日，英国女王伊丽莎白二世在位于苏格兰的王室住所巴尔莫勒尔城堡去世，享年96岁。伊丽莎白二世作为国家君主的任期长达70年，经历了二战后的紧缩政策、从帝国向英联邦的过渡、冷战的结束以及英国加入和退出欧盟……期间，英国轮换了15位首相，从1874年出生的温斯顿·丘吉尔开始，到现任首相特拉斯
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减税降费和“放管服”结合带来倍增效应 2022-09-13
税收制度的完善、宏观税负的降低、营商环境的改善以及一系列支持创新税收政策的实施，提供了良好的制度环境，促进了各类市场主体的新生、发展和壮大。加大宏观调控力度和持续深化“放管服”改革相辅相成，是推动经济持续前行的重要举措。近年来，我国深入推进增值税、个人所得税、社会保险缴费制度等税费制度改革，对制造业
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稻盛和夫与税收 2022-09-13
前不久，日本著名实业家稻盛和夫去世的消息受到了国内媒体的关注。作为一位外国人，稻盛和夫及其经营理念有何魅力，在中国拥有如此大的影响力？为此，笔者怀着好奇之心和敬仰之情进行了一场延伸阅读。此前，笔者并未系统阅读过稻盛和夫的著作，只知道他被尊称为“经营之神”，曾拯救日本航空公司于大厦将倾之时，其创建的京
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新技术勾勒税收未来图景 2022-09-13
以数字技术为代表的新技术影响了传统经济发展方式，新产业、新业态和新模式日新月异，社会存在与进步方式因此都发生了一系列的变化。与此同时，数字技术的高速发展在数据识别和信息计算方面发挥了重要作用，使得无论是政府、企业还是公民都能实时追踪和了解更多信息。在税收领域，数字经济的快速发展和智慧税务的强力推进
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母公司收到股息可以免税 2022-09-12
近日，有纳税人向笔者咨询：下属子公司在分配股利时，未足额提取盈余公积，就向股东分配了利润。对于子公司多分配股利，是否存在风险？母公司收到多分配的股利，能否作为免税收入处理？要解答这个问题，须从公司法和企业所得税法的角度分别加以分析。公司法第一百六十六条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10
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A股上市公司收到税费返还同比增加162 2022-09-12
中国上市公司协会发布数据显示，2022年上半年，A股上市公司共收到税费返还4689亿元，同比增加162%。今年以来，我国实施了包括大规模增值税留抵退税在内的新的组合式税费支持政策。业内人士分析，随着税费支持政策红利释放，A股上市公司的现金流压力有所缓解，预计会对其下半年业绩产生积极影响。1 税收支持
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转让在建工程：转让方和受让方税务处理重点不同 2022-09-12
不动产在建工程转让，指转让方将出让的国有土地使用权及附着于该土地上的、已取得立项批复和建设工程施工许可证的、未建成的建筑物、构筑物、附属设施一并转让给受让方，并由受让方支付转让价款的民事法律行为。在实务中，部分房地产企业因资金周转困难，导致房地产在建工程项目难以维持下去，为加快资金回笼，不得不转让部
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拆借资金，不收利息不用纳税 2022-09-12
对于企业之间的资金借贷，大部分企业财税人员都知道，取得利息收入需要纳税。而在实务中，一些企业因为种种情况未收利息，就“顺理成章”地不做税务处理。殊不知，企业之间的资金借贷如果处理不当，会出现一些涉税风险。国家税务总局常州市武进区税务局对L公司开展风险应对时，对其不收利息又未合规纳税的相关行为，进行了
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简易计税再减征 计算方法不相同 2022-09-12
最近，笔者在工作中遇到一个案例，适用增值税简易计税方法的纳税人，叠加享受增值税减征优惠时，无法准确计算应缴纳的增值税税额。笔者调研后发现，这并非个例。在实践中，销售使用过的固定资产、销售二手车、个人出租住房、住房租赁公司向个人出租住房等情形下，纳税人都可能涉及简易计税后再减征的问题，需要相关纳税人关
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发行一般公司债券支付的承销费如何税前扣除 2022-09-07
发行一般公司债券支付的承销费如何税前扣除?　　企业为筹集资金而发行公司债券，发行过程中向券商支付承销费，我们以分期付息，到期一次还本的普通债券为例，甲企业发行3年期债券面值为8000万元，票面利率4.5%，支付证券公司承销费245万元并取得发票，计算得出实际利率为5.64%，根据《企业会计准则第22
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非居民企业转让居民企业股权 特定情形下，税务处理应该注意什么 2022-09-06
近期，有一些纳税人就非居民企业转让境内居民企业股权如何纳税的问题向笔者咨询。仔细分析这些咨询的内容，大多涉及分期收款、居民企业清算和尚未分配利润等特定情形。从实践来看，在上述三类特定情形下，应注意合规处理，避免产生税务风险。分期收款：全部成本收回后再缴税实操中，一些居民企业出于缓解现金压力等因素考虑

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