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专业机构文章-中国税务报
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对话王家本：涉税司法实践与案例研究那些事儿 2022-10-11
司法案例是总结司法裁判经验、诠释法律精神的重要载体。2021年3月，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，要强化税收司法保障，完善涉税司法解释，明细司法裁判标准。近日，中国税务出版社出版《典型涉税司法案例解析》一书。作者王家本作为资深律师，自20世纪80年代执业以来一直专注于税收
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从经济心理学出发促进税收遵从 2022-10-11
从经济心理学的角度来看，税收遵从行为是由内部驱动力（如纳税意识和税收知识）和外部诱因（如税收征管和法制环境）等多种因素共同作用的结果。本书提出了“公司与客户”的征纳模式，认为税务机关程序透明、态度礼貌，有助于推动形成自愿遵从的信任与合作氛围。作为一名财税领域的研究者，很长一段时间内我一直在思考，良好
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高新技术企业，加计扣除新政这样操作 2022-10-09
       财政部、税务总局、科技部发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号），明确了企业所得税税前扣除、研发费用加计扣除等有关政策。今天我们整理了高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和
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视同销售，你开票了没 2022-10-08
视同销售，能开增值税专用发票吗?　　"实务中，常发生纳税人无偿提供应税服务、转让不动产等情形，根据增值税的相关规定，转让方需作“视同销售”处理，但能否视同一般的销售行为，由转让方向受让方开具增值税专用发票，政策未予以明确。"　　在实务中，不少企业担心，由于视同销售未发生现金支付，如果开具增值税专用发
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多家上市公司推出“0元购”员工持股计划，专业人士提示——价格合理性影响税务处理合规性 2022-09-29
近日，上市公司天齐锂业回复深圳证券交易所关注函，对此前披露的《2022年度员工持股计划(草案)》中涉及的“0元购”员工持股计划等问题进行回复。记者梳理发现，上市公司推出“0元购”员工持股计划，天齐锂业并非个例。从监管部门、投资者和市场的反应来看，上市公司“0元购”员工持股计划的合理性受到广泛关注。专
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改制重组中不动产转移，只需三步，判断能否享受重组优惠 2022-09-29
       契税与土地增值税，是企业改制重组过程中非常重要的两个税种，只要涉及房屋建筑物及国有土地使用权等不动产的转移，重组各方就可能需要缴纳契税和土地增值税。为了促进生产要素的有效整合，我国目前对改制重组中的契税和土地增值税提供了一系列税收优惠。从笔者的经
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水上货物运输业税务风险点相对集中 2022-09-29
近几年，水上货物运输业受新冠肺炎疫情冲击，经营成本不断提高，资金压力愈加明显。今年以来，我国实施大规模留抵退税政策，将交通运输业作为重点支持行业，一次性全额退还增值税存量和增量留抵税额，既有效缓解了水上货物运输企业的经营压力，也为企业梳理自身税务合规、规范经营提供了契机。重资产运营，形成大量留抵税额
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结合实践采取措施提升税收征管质效 2022-09-27
中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》对税收征管改革作出了制度性安排。笔者认为，可从完善税收征管制度体系、强化“三道防线”建设、构建“五员”管理体系等方面提升征管质效，解决实践中的征管问题。我国正全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实践中，问题主要体现在以下几个方面：一是涉税数据获取难度
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加深对新的组合式税费支持政策的认识 2022-09-27
实施新的组合式税费支持政策是党中央、国务院应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措。加深对新的组合式税费支持政策的认识，有助于持续推进政策落地见效，为经济发展增强内生动力。政策制定实施体现党对经济工作的全面领导。在落实党中央、国务院部署实施的大规模留抵退税政策中，税务部门在各级地方党委政府的关
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稽核软件出手 隐匿收入出水 2022-09-26
在现场突击无果的情况下，检查组启动了“信息化战法”——在技术人员帮助下，检查人员利用“取证航母”软件，恢复并全面采集企业财务电脑中的涉税信息和图表数据。在随后的深度分析中，他们果然有所发现……近日，国家税务总局南通市税务局第一稽查局(以下简称“第一稽查局”)对M纺织品销售公司实施税收核查。检查人员通
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合并方承继被合并方亏损时，国债利率具体如何确定 2022-09-22
       今年4月8日，本报刊发了《特殊税务重组处理：合并方可弥补的亏损额如何确定?》一文，受到读者广泛关注，读者对确定亏损限额的国债利率如何取数很感兴趣。　　利率如何取数引发讨论　　根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
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袜企可以成“高新”，政策口径须辨清 2022-09-22
“大唐袜机响，天下一双袜。”国际袜都浙江省诸暨市大唐镇，袜子产量占全国的70%、世界的35%，是全球最大的袜子生产基地，同时也是中国袜业产业智能制造装备及袜艺设计示范基地。国家税务总局诸暨市税务局“红袜子”产业服务队在调研中发现，当地袜业企业“高新”成色越来越足，但在高新技术企业资质管理和研发费用加
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袜业企业可以成“高新”，政策口径须辨清 2022-09-22
“大唐袜机响，天下一双袜。”国际袜都浙江省诸暨市大唐镇，袜子产量占全国的70%、世界的35%，是全球最大的袜子生产基地，同时也是中国袜业产业智能制造装备及袜艺设计示范基地。国家税务总局诸暨市税务局“红袜子”产业服务队在调研中发现，当地袜业企业“高新”成色越来越足，但在高新技术企业资质管理和研发费用加
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基本建设项目：收到政府投资补助，按阶段进行财税处理 2022-09-22
       基本建设，指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。实务中，大部分经营类基本建设项目的建设和投产运行，均以项目公司为主体实施。在这些项目的建设过程中，政府投资补助，是政府部门资金投入的重要方
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基于业务实质 做好税务处理 2022-09-22
通常情况下，一项股权包含四个主要的权益——分红权、公司净资产增值权、表决权和所有权。所谓分红权，就是持有股权者可以按照股份额度享有相应股权比例的公司税后利润分红的权益。笔者在实务工作中发现，近年来企业单独转让股权分红权的情况时有发生。何为转让分红权？转让分红权，就是将股权中的分红权益单独剥离转让，该
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“双支柱”方案进展几何 2022-09-20
近日，美国税收基金会两位研究员丹尼尔·邦恩和肖恩·布雷撰文分析了“双支柱”方案的最新进展。近年来，各国一直在讨论影响跨国公司的国际税收规则的重大变化。二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）主导设计“双支柱”方案逐步推进，136个国家（地区）就国际税收新框架的关键要素达成了共识。各国政
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戴尔·乔根森：将税收纳入“资本使用者成本 2022-09-20
2022年6月8日，美国当代著名经济学家、哈佛大学教授戴尔·乔根森逝世，享年89岁。近日，美国税收基金会在网站发表文章悼念戴尔·乔根森。该基金会荣誉资深研究员、美国税收经济学研究所前所长史蒂芬·恩汀对乔根森的逝世感到无比悲痛，他说：“乔根森教授提出的概念和公式推动了一系列税收和经济分析模型的发展，美
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强化应对 防范大企业税收风险 2022-09-20
税收风险防控是防范、控制和化解税收风险的过程，也是确保留抵退税工作有效执行的关键。要以风险管理为导向，强化风险应对，做好大企业税收风险防范工作，促进退税提速增效。留抵退税是一项专业性极强的工作，审核人员不仅要有较高的税收专业水平，还应掌握一定的财务会计知识。需对税务干部开展业务测试，以实务方式对增值
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各国完善税务绩效管理的实践 2022-09-20
近年来，面对纳税人不断变化的新需求，各国不断对其税务绩效管理体系进行改革和完善。这些新举措和新做法各有侧重，均体现了各国对以绩效管理推进税务工作的重视。澳大利亚：搭建监管机构绩效框架澳大利亚税务局以建立征纳双方之间相互信任的关系为努力方向，致力于建设更加精简的、以数据为驱动的组织机构。澳大利亚税务局
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未来的税收治理：便捷 简易 公平 2022-09-20
人类之未来系于科技。18世纪起出现的三次技术革命，均极大地改变了人类的生产和生活。世界经济论坛自2012年开始，每年发布一份《十大新兴技术报告》，2021年11月发布的《2021十大新兴技术报告》列出了蓄势待发，将在未来三到五年内影响世界的新技术。大数据、人工智能、区块链、4D打印、5G等技术已经并

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