专业机构文章-税务研究
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促进制造业高质量发展的着力点与税收支持对策研究 2023-11-07
制造业的整体实力和水平,全方位地决定着我国的综合国力与国际地位,是我国经济、政治、社会、文化、军事安全的重要保障。党的二十大报告对我国制造业高质量发展作出的战略部署是“加快建设制造强国、质量强国”“推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”。税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用,对制造业高质量
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不动产民事执行中的税额确定与税收优先权问题初探——以一起不动产产权过户纠纷案为例 2023-11-05
一、基本案情甲公司是某市一家机电产品的制造企业,2015年以厂房作为抵押向金融机构债权人借入五年期贷款300万元。2016年6月,甲公司决定将该厂房作价370万元转让给乙公司,并逐步终止经营活动。甲乙双方就此缔结的不动产转让协议规定,“甲公司应协助乙公司办理土地和房屋的过户手续,有关税金由乙公司承担
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适应数字经济发展的税收制度建设与完善 2023-11-02
习近平总书记指出,发展数字经济是把握新一轮科技革命和产业变革新机遇的战略选择,是新一轮国际竞争重点领域,要站在统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局的高度,抓住先机,不断做强做优做大,抢占未来发展制高点。进入新时代以来,我国深入实施数字经济发展战略,数字经济已成为我国经济发展中创新最活跃
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我国金融税制演进:基本轨迹、主要特征及改革取向 2023-10-29
金融是经济循环的关键支撑。各类金融服务可以实现货币资金的融通,助力企业从中获得资金并进行生产。在这一过程中,金融税制会对资金配置产生重要影响。实际上,金融是随着经济发展而产生并发展,金融税制一直在变化之中。我国金融税制从逐步形成到发展完善,与经济体制改革进程、金融发展程度等紧密相关。整体看,金融税制
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小微企业所得税优惠政策研析 2023-10-26
一、引言与文献综述作为我国市场主体重要组成的中小企业,贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的企业数量。其中,小微企业是中小企业的重要组成部分,在稳经济、促就业、保民生等方面发挥了重要作用。为了促进小微企业的发展,国家出台了一系列税收优
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完善我国政府债券所得税政策的思考 2023-10-25
改革开放后,我国于1981年恢复国债发行,2015年正式发行地方政府债券。为了鼓励居民、企业等认购政府债券,我国对政府债券利息收入实行了免征企业所得税、个人所得税等优惠政策;在政府债券二级市场,对有的投资者实行了所得税免税政策。经过多年的发展,政府债券一级市场、二级市场交易已在我国债券市场占较大规模
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适应性治理视域下全球数字税制变革的再审视 2023-10-24
一、全球数字税制变革举措的批判性反思(一)单边措施的推出在数字经济的冲击下,诸如常设机构规则、独立交易原则等传统税收治理规则无法很好地运转,加剧了税基侵蚀与利润转移问题。自二十世纪末开始,全球在经济合作与发展组织(OECD)主导下推出了不少尝试性的数字税制改革举措,但都进展缓慢且收效甚微。对此,欧盟
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防止税收协定滥用的主要目的测试条款:构成要件与法律适用 2023-10-23
近年来,跨国集团通过不断建构形式各异的避税方式,刺探各国的国际税收稽查管理,同时对各国的税收管辖权和来源国税基构成严重威胁。为规制这种情况,经济合作与发展组织(OECD)在二十国集团(G20)的委托下制定出税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目15项行动计划。其中主要目的测试(Principal
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应对气候变化的税收挑战与政策建议——基于全球公共品融资的视角 2023-10-22
当前,全球持续变暖、极端天气增多,应对气候变化的迫切性不断攀升。自十九世纪末科学家提出温室效应的概念以来,人类对气候变化的认识不断深化,在应对气候变化的国际合作上也经历了漫长而曲折的历程。全球公共品除了具备一般公共品非竞争性、非排他性的特征,还惠及全球,能够使多个国家的人民受益且有利于代际公平。随着
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司法拍卖包税条款中买受人的税费负担范围——以J公司拍卖合同纠纷案为例 2023-10-19
一、基本案情因A公司未履行生效法律裁判确定的义务,成都市B区人民法院(以下简称“B区法院”)于2018年8月26日至27日通过网络司法拍卖执行A公司名下的18 361.56平方米的土地使用权及土地上构筑物、机器设备(以下简称“案涉土地及设备”),J公司以29 339 060元竞得该案涉土地及设备
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基于合作共赢的财税法域外效力研究 2023-10-18
依据国家主权平等原则,一国公法通常不具有域外效力,仅在其管辖领域内有效。然而,以美国为代表的部分国家不断扩张其国内法的域外效力,将国内法进行域外适用,甚至采取单边措施来实现既定政策目标。作为因应举措,包括中国、欧盟在内的不少国家或国际组织被动“抵制立法”,并逐渐主动宣誓国内法具有域外效力。为应对数字
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税法典体系结构的设计和创新 2023-10-17
为贯彻党的十八届三中全会提出的“落实税收法定原则”和党的二十大提出的“在法治轨道上全面建设社会主义现代化国家”的要求,进一步提高我国税法的体系化和统一化水平,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,参照民法典编纂经验,学术界和相关部门对制定税法总则和编纂税法典逐步形成共识,讨论也愈加深
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我国个人所得税住所标准探析 2023-10-16
就一国可行使的居民税收管辖权范围而言,传统税法以居住为主要联结度,确定自然人对具有税收管辖权的国家或地区(以下简称“辖区”)的依附程度,并据此划定其对有关辖区所负有的纳税义务范围。居民个人的认定标准有住所标准、居所标准、居住时间标准、重要利益中心标准和身份标准等。其中,住所标准是主流标准之一。住所标
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激励科技创新人才的个人所得税政策研析 2023-10-15
党的二十大报告指出:“必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力,深入实施科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略,开辟发展新领域新赛道,不断塑造发展新动能新优势。”应对国际科技竞争、实现高水平自立自强、推动构建新发展格局、实现高质量发展,归根结底需要依靠高水平人才。科技创新人才是
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中国税收治理现代化:构建法治与数治双翼治理新格局 2023-10-12
党的二十大报告提出以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。中国式现代化统筹“两个大局”和“五位一体”总体布局,全方位擘画了社会主义现代化的蓝图,提出了现代化的中国标准和中国内涵。2023年2月,中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》指出,建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎
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论数字经济背景下的国内税收治理 2023-10-11
中国数字经济规模连续多年位居世界第二,但现阶段数字经济仍旧大而不强,还有很大的发展空间。加快推动数字经济健康发展是我国重大国家战略之一。习近平总书记指出,数字经济健康发展,有利于推动构建新发展格局,有利于推动建设现代化经济体系,有利于推动构筑国家竞争新优势。科学的税收制度是推动数字经济健康、快速发展
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个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用与完善——基于济南市居民收入和个人所得税情况的调查 2023-10-10
充分认识个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中所发挥的重要作用,持续优化个人所得税相关制度机制,有助于实现中国税收法治的现代化,有助于推动实现全体人民共同富裕的中国式现代化。国家税务总局济南市税务局紧密结合主题教育工作,就个人所得税有关问题开展专题调研,依托济南市个人所得税相关数据,分析个人所得税
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绿色税收助力经济高质量发展的思考——基于江西省的调查 2023-10-09
习近平总书记指出,绿色生态是江西最大财富、最大优势、最大品牌,一定要保护好,做好治山理水、显山露水的文章,走出一条经济发展和生态文明水平提高相辅相成、相得益彰的路子。江西省作为首批国家生态文明建设示范区,全面贯彻习近平生态文明思想和习近平总书记视察江西重要讲话精神,加快推进绿色转型,高标准打造美丽中
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促进人口高质量发展的税收政策完善 2023-10-08
习近平总书记主持召开二十届中央财经委员会第一次会议时强调:“人口发展是关系中华民族伟大复兴的大事,必须着力提高人口整体素质,以人口高质量发展支撑中国式现代化。”税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。充分运用税收政策,提高人口整体素质、推动人口高质量发展格局的形成,对支撑中国式现代化具有重
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人口高质量发展背景下促进积极生育的财税政策研究 2023-10-07
2023年5月5日,二十届中央财经委员会第一次会议提出,要努力保持适度生育水平和人口规模,以人口高质量发展支撑中国式现代化。当前,我国正在迈向实现第二个百年奋斗目标的新征程,中国式现代化需要以经济持续高质量增长为基础,而规模适度、结构合理的人口是生产力的载体。但是,我们正处于人口转型的关键节点,人口

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