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专业机构文章-中国税务报
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实际结算金额与签订合同所载金额不一致缴纳印花税以新合同金额为准 2022-11-18
10月21日，笔者在《中国税务报》B3税收实务版发表了题为《走出政策理解误区，准确申报印花税》的文章，对部分纳税人存在的印花税政策理解误区进行了分析，提醒纳税人准确合规申报印花税。稿件见报后，有读者向笔者咨询：实际结算金额与签订合同所载金额不一致，印花税应该怎么缴？要解答这个问题，关键是要搞清楚税收
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税务因素很大程度上影响并购决策 2022-11-17
这次并购经历让我意识到，税务因素对公司决策影响很大，必须引起足够重视。从宁波象山出发，宁波华翔电子股份有限公司（以下简称“宁波华翔”）版图不断扩大，除国内的25个生产基地以外，在欧洲、北美、东南亚等地区设立了国际基地，还在美国和德国设立了研发中心，全球员工超过1.5万人。宁波华翔董事长周晓峰告诉记者
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银行抵债不动产全流程涉税处理 2022-11-17
近期，不少银行财税人员向笔者咨询处置抵债资产税收政策的变化，以及接收、持有、处置抵债不动产各环节的税款计算细节。下面，笔者结合典型案例，介绍税款计算过程。       典型案例2021年12月，A农村商业银行（增值税一般纳税人）向某机械公司提供贷款500万元
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“双支柱”方案越来越具体，中资跨国企业有必要未雨绸缪 2022-11-16
《进度报告》有哪些内容OECD近期发布的《进度报告》由三部分组成。第一部分关于金额A的征管流程，详细介绍了被纳入范围的集团从提交相关信息到缴纳相应税款，以及如何避免双重纳税的相关规则及流程。金额A的征管是基于集团合并财务报表，而现有的企业所得税税制则基于单个实体层面，二者存在较大差异。因此，包容性框
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中国税务报：销售自产货物同时提供建筑业安装劳务如何纳税 2022-11-16
自产货物加安装：建筑企业应分别核算、分别计税实务中，建筑企业销售自产货物，并同时提供相应的建筑安装服务，应分别核算货物和建筑安装服务的销售额。其中的建筑安装服务，可以选择适用简易计税方法，适用3%的征收率。典型案例乙公司为增值税一般纳税人，主要经营各类型钢结构工程设计、施工。2022年，乙公司向总承
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以实物资产出资设立合营企业出资环节和亏损情况下如何进行税务处理 2022-11-16
近期，某上市公司发布公告称，拟以自有土地使用权及地上建筑物等实物资产出资设立合营企业。实务中，上市公司以实物投资合营企业的情况并不少见。那么，上市公司作为投资方，在实物出资环节应如何进行税务处理？认缴期间被投资企业出现亏损，在税会处理时需关注哪些问题？案例基本情况2017年，A上市公司与B公司签订投
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纳税信用修复：找准方向“路路通 2022-11-16
人无信不立，业无信不兴，国无信不强。作为衡量企业发展质量和信用的“试金石”，纳税信用在招投标、融资等领域的作用日益凸显，越来越受到市场主体的重视和关注。随着纳税信用修复机制推出，众多失信企业实现了纳税信用的修复。从实践看，失信企业的类型不同，纳税信用修复的操作路径也不同。帮助27户破产企业修复纳税信
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数字经济税收：创新理念 完善治理 2022-11-15
在2022世界互联网大会乌镇峰会上，经济社会发展的数字化成为讨论焦点之一。从税收治理来看，创新理念，把握数字化发展本质，理解互联网平台价值，推动税收治理机制创新，才能更好地迎接新时代机遇与挑战、释放新经济形态活力，为打造网络空间命运共同体贡献税收领域的智慧和力量。以创新理念把握数字化发展本质数字经济
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支柱一：企业希望简化规则、降低影响 2022-11-15
2022年7月11日，经济合作与发展组织（OECD）发布了《支柱一金额A进展报告》（以下简称“进展报告”），并就该进展报告向公众征求书面意见。截至8月19日，OECD共收到来自企业、中介机构及民间团体共72份、超700页的反馈意见。9月12日，OECD专门召开公众咨询会，邀请来自德国、美国、日本等数
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增值税立法时应考虑的几个问题 2022-11-15
营改增后，我国增值税接近全链条闭环抵扣，但政策执行过程中仍存在一些问题，建议在增值税立法时加以考虑。增值税免税政策与地方税税种征收的衔接问题。个人所得税、土地增值税、房产税等地方税种均以不含增值税的额度作为计税依据。如若增值税环节予以免征，将全额计入其他税种计税依据中。如某自然人出租商铺每年减免增值
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英国税改如何搅动本国金融市场 2022-11-15
10月25日，里希·苏纳克成为英国新一任首相。他在就职演说中表示，英国正面临巨大经济危机，新政府的工作重心是稳定经济、恢复信心。苏纳克能否说到做到？笔者认为，这要看他能否解决前首相特拉斯税改所暴露出的深层次经济问题，尤其是恢复金融市场稳定。特拉斯税改是如何搅动英国金融市场的？首先要了解其背景。受俄乌
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跟着小拓吃透内地与香港税收协定 2022-11-14
在深化对外开放的背景下，跨境贸易日益频繁，税务部门对跨境交易的监管也越来越严格，很多企业十分关心此类交易所涉及的相关政策法规，小拓这里就针对内地香港跨境交易的常见税务问题进行解答，希望能为大家带来帮助。Q1香港居民企业转让内地居民企业股权时应该如何交税？如果内地企业的财产主要由不动产组成（即该内地居
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自产货物加安装：建筑企业应分别核算、分别计税 2022-11-14
实务中，建筑企业销售自产货物，并同时提供相应的建筑安装服务，应分别核算货物和建筑安装服务的销售额。典型案例乙公司为增值税一般纳税人，主要经营各类型钢结构工程设计、施工。2022年，乙公司向总承包方甲公司销售自产的钢结构件，同时提供安装服务。双方签订的专业分包合同中分别注明了钢结构件价款1000万元
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如何处理这些网络司法拍卖涉税问题 2022-11-14
核心观点●完善司法拍卖涉税制度●建立税务机关与法院的沟通协作机制●制定税务机关参与司法拍卖分配的程序规则近年来，在民事案件强制执行程序中，网络司法拍卖屡见不鲜。网络司法拍卖，是指人民法院依法通过互联网拍卖平台，以网络电子竞价方式公开处置债务人财产的行为，可以以最大化交易价格将标的物变现，清偿债权人债
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个人养老金是什么？有哪些税费优惠？8问8答快速了解 2022-11-13
       Q1个人养老金是什么？       个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。       个人养老金实行个人账户制，缴费完全
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中国税务报‖新三板企业频繁转让股权，税收收益与风险并存 2022-11-12
相对于主板而言，新三板因其挂牌条件相对较低而成为众多中小企业融资的首选。全国中小企业股份转让系统数据显示，截至目前，全国共有6000余家新三板挂牌公司。同时，由于新三板流动性相对不足，部分企业在挂牌一段时间后选择摘牌。今年以来，已经有超过100家企业退出新三板。笔者注意到，一些新三板上市企业摘牌之前
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中国税务报：“营业外支出”科目：核算项目杂，涉税风险多 2022-11-12
“营业外支出”是企业常用的会计科目，主要核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等，项目比较繁杂。笔者在实务中发现，一些纳税人在企业所得税汇算清缴时，容易忽略“营业外支出”科目下具体项目的不同处理要求
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学习：水泥制造业产业链税收风险管理探析 2022-11-10
水泥制造业逐渐成为四川省广元市经济发展的重要产业和税收收入的重要来源。本文以广元A水泥有限责任公司（简称A公司）为例，对产业链情况、涉税风险管理等进行分析，提升水泥制造业产业链可持续发展能力。产业链情况概述核心企业简介水泥制造工艺较为简单，主要原料为石灰石、黏土，辅料为煤炭、校正料。A公司为千户集团
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电商企业：“双十一”促销忙 税务处理别遗忘 2022-11-10
　一年一度的“双十一”如期而至，广大消费者“蓄势待发”，各大电商平台“摩拳擦掌”，开展形式多样的优惠促销活动。最近一段时间，国家税务总局12366北京纳税服务中心接到的咨询电话中，有关电商企业税务处理的问题数量明显增多。从咨询热点看，电商企业主要关注三个方面的税务处理：预售商品、折扣销售和退货退款
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销售自产货物同时提供建筑业安装劳务如何纳税 2022-11-10
自产货物加安装：建筑企业应分别核算、分别计税实务中，建筑企业销售自产货物，并同时提供相应的建筑安装服务，应分别核算货物和建筑安装服务的销售额。其中的建筑安装服务，可以选择适用简易计税方法，适用3%的征收率。典型案例乙公司为增值税一般纳税人，主要经营各类型钢结构工程设计、施工。2022年，乙公司向总承

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