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专业机构文章-中国税务报
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留抵退税对重振市场主体信心作用明显 2022-12-13
无论从完善税制的角度，还是从激发市场主体活力、服务经济大局的角度，留抵退税在今年实施都具有重大意义。笔者以江苏省常州市为例，通过抽样问卷调查和数据统计方法，从政策普惠、经济税收、惠企民生等方面对增值税留抵退税效应进行研究分析。从退税行业和企业类型看，政策广度不断延伸。按照工信部相关企业划型标准，原留
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从税收视角看虚拟现实产业发展 2022-12-13
虚拟现实（VR）产业指借助近眼显示、感知交互、渲染处理、网络传输和内容制作等新一代信息通信技术，构建身临其境虚实融合渲染体验所涉及的产品和服务。从2018年至今，江西省南昌市红谷滩新区已经召开了四届世界VR大会。目前，红谷滩新区VR企业绝大部分集中在VR产业园。VR产业园作为当地政府重点招商园区，目
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新车购置不久，企业为何“贱卖 2022-12-13
一条企业购买处置车辆的疑点线索，让Y公司进入了税务人员视线。购买价值不菲的小轿车后，企业为何不久即以极低的价格转手“贱卖”?反常的行为背后，有何玄机?国家税务总局襄阳市税务局近期以一条企业车辆疑点信息为线索，对湖北Y科技有限公司(以下简称“Y公司”)实施税收核查，确认其通过虚假购销车辆的方式，少缴增
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推进“以数治税” 提升成品油零售业增值税管理质效 2022-12-13
成品油零售业增值税管理非常重要。首先，成品油零售业是重点税源。全国成品油零售企业11.2万多户，年销售量约3400万吨，销售对象涉及众多的居民消费者和市场主体，收入规模和税收规模都较大；其次，成品油零售业具有一般商业零售业的普遍特征，面向成千上万最终消费者，应税收入控管难度较大；再次，众多消费者中有
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在立法和执法层面加强纳税人信息保护 2022-12-13
纳税人信息指依法履行征税职能的部门（主要指税务机关）在税收征管过程中收集和利用的与纳税人纳税义务直接相关的涉税信息。纳税人信息与经济利益直接相关，必须加以保护。笔者从立法和执法两方面，提出保护纳税人信息的几点建议。一是在相关立法层面完善纳税人信息保护。在个人信息保护方面，民法典和个人信息保护法都对个
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多家公司高买低卖豪车、虚增进项和所得税成本，被稽查补税 2022-12-12
摘要：这是一起特点鲜明的涉税违法案件。涉案企业通过虚假采购和处置车辆的方式，虚增企业所得税税前扣除成本和增值税进项税额，以达到少缴税款的目的，其违法手段非常具有典型性，须引起各地税务机关重视。一条企业购买处置车辆的疑点线索，让Y公司进入了税务人员视线。购买价值不菲的小轿车后，企业为何不久即以极低的价
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进一步完善税务行政处罚裁量基准制度 2022-12-12
●将体现执法温度的规定融入税务行政处罚裁量基准●进一步统一税务行政处罚裁量基准的体例结构●采取相对统一、客观可量化的违法情节划分标准●推进税务行政处罚裁量的规范化、标准化和信息化建设规范行政处罚裁量权行使，对于规范行政执法行为、维护社会公平正义，保障行政相对人合法权益有着重要意义。自《全面推进依法行
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制造业中小微企业：​多次缓税后，税款最晚何时缴纳 2022-12-10
时值年末，不少企业开始全面检查账簿，避免跨年处理相关涉税事宜。从近期国家税务总局宁夏回族自治区税务局12366纳税缴费服务热线统计数据看，享受缓缴政策后，税款最晚何时缴纳的问题，成为制造业中小微企业关注的高频问题。厘清政策脉络 2021年以来，国家税务总局、财政部陆续发布三个文件，明确制造
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评估多边公约影响 合规享受协定待遇 2022-12-10
《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（以下称“多边公约”），由经济合作与发展组织（OECD）受二十国集团委托牵头制定，旨在一揽子修订现行双边税收协定，落实与税收协定相关的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划成果建议。目前，已有近百个国家（地区）签署了多边公约，覆盖全球1800
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生产、生活性服务业纳税人 加计抵减：避免混淆行业和收入性质 2022-12-08
2022年即将过去，许多企业正在紧锣密鼓地对今年的税收优惠享受情况进行梳理和总结。近期，深圳市税务部门在利用税收风险大数据开展筛查时发现，部分生产、生活性服务业纳税人存在错误享受增值税加计抵减优惠、后续申报不当等风险。建议相关纳税人及时对增值税加计抵减优惠享受情况开展自查，并以点带面，强化企业税务风
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“公司变合伙”可以少缴税？风险高 2022-12-08
实务中，企业出于自身经营需要而变更组织形式的情况时有发生，但为了降低税负而将有限公司变为合伙企业的做法，很容易引发税务风险。近期，一些纳税人因实施“公司变合伙”方案避税，被税务机关约谈或要求补税。实务中，企业出于自身经营需要而变更组织形式的情况时有发生，但为了降低税负而将有限公司变为合伙企业的做法
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小规模纳税人销售机动车，“免税的机动车销售发票”怎么开 2022-12-08
2022年4月1日—12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。在此情况下，纳税人应按规定开具免税普通发票。可是，对于从事机动车销售的小规模纳税人来说，对外开具的机动车发票，主要是机动车销售统一发票和增值税专用发票，并不包括普通发票。这种情况下，“免税的机动车销售发票
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软件企业：掌握税收优惠适用“源代码 2022-12-08
软件企业：掌握税收优惠适用“源代码”软件行业以技术为核心，无论是研究开发环节还是后续科技成果转化环节，都有税收优惠政策的大力支持。对软件企业来说，享受税收优惠政策，要掌握政策适用的“源代码”，才能防范涉税风险，寻求更好发展。工业和信息化部数据显示，今年1月—8月，我国软件业务收入64368亿元，同比
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缓缴的税费何时税前扣除 2022-12-08
2022年度企业所得税汇算清缴即将开始。最近一段时间，一些制造业中小微企业纳税人向笔者咨询：企业享受缓缴政策，延缓缴纳2022年5月相关税费，并预计在2023年4月实际缴纳。这笔税费应在哪个年度企业所得税税前扣除?案例位于某市区的甲公司为制造业中型企业，属于增值税一般纳税人，经营范围包括客车、客车底
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小规模纳税人销售机动车：“免税的机动车销售发票”怎么开 2022-12-08
2022年4月1日—12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。在此情况下，纳税人应按规定开具免税普通发票。可是，对于从事机动车销售的小规模纳税人来说，对外开具的机动车发票，主要是机动车销售统一发票和增值税专用发票，并不包括普通发票。这种情况下，“免税的机动车销售发票
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创投基金个人合伙人：享受个税优惠，关键条件必须满足 2022-12-07
私募创业投资基金，是我国直接融资的重要力量，在支持科技创新产业发展方面发挥重要作用。中国证券投资基金业协会数据显示，截至今年9月底，我国存续私募创业投资基金18087只，存续规模2.74万亿元。针对有限合伙制私募创业投资基金的个人合伙人，我国实施了一系列税收优惠政策。相关主体须准确判断优惠政策适用条
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中国税务报‖集团企业破产重整涉税难题，青海税务提级处理，“一揽子”解决 2022-12-06
最近，国家税务总局青海省税务局收到来自Q集团有限公司的表扬信。原来，在Q集团开展破产重整期间，遇到了涉税难题。青海省税务局坚持以问题为导向，统筹协调多部门互动联动，在合法合规的前提下，确保税费政策红利直达企业，缓解企业转型升级面临的资金压力，助力企业加快重整进程，再出发。案例：重整关键阶段，企业面临
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进一步发挥税收服务中国式现代化作用 2022-12-06
党的二十大报告在构建高水平社会主义市场经济体制上，提出“优化税制结构”；在完善分配制度上，提出“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善个人所得税制度”；在加快发展方式绿色转型上，提出“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”。十年来，税收现代化成绩斐然，效果清晰显现。这不仅
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纳税信用评价：完善制度支撑 优化工作机制 2022-12-06
以《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（2014年第40号）为标志，纳税信用评价体系的全面建设已有8个年头，经历了从无到有、从单一评价到动态调整的发展过程。中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确了“精准监管”的发展方向，提出了“信用+监管”的发展模式。面对新使命、新
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围绕中国式现代化本质要求优化税制 2022-12-06
党的二十大报告提出，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。税收制度应该与时俱进地进行相应的调整与改革，建立完善现代化税收制度，服务中国式现代化。中国式现代化的本质要求是：坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，实现高质量发展，发展全过程人民民主，丰

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