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专业机构文章-中国税务报
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从各国实践看增值税立法选择 2023-01-17
增值税立法应关注部门间行政协助、第三方提供信息义务、税收数据保护等方面规定；通过制定增值税法实施条例，对增值税的众多概念、原则、特殊性政策等作出规定。2023年1月，苏里南、帕劳和几内亚比绍开征增值税。从1954年法国成为世界上第一个实施增值税的国家至今，推行增值税/货物与服务税的国家达到174个
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企业需改变传统印花税管理方式 2023-01-16
自2022年7月1日以来，印花税法已经施行半年多。自印花税法实施以来，笔者在服务企业纳税人过程中发现，一些纳税人对印花税法的主要变化还不够熟悉，日常管理中容易存在一些涉税风险点。大数据时代，企业需改变传统的印花税管理方式，重视对企业涉税数据的应用分析，定期开展纳税健康检查，及时堵塞管理漏洞。风险点一
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产权转移书据无金额，印花税应如何缴纳 2023-01-15
王先生决定将其名下商铺赠与其外甥刘先生和外甥女刘女士，并于2022年10月11日与其签订了无偿赠与合同，于2022年12月16日在房屋所在地的相关登记机构办理了所赠商铺的物权变更登记。刘先生和刘女士领取了受赠商铺的不动产权属证书。其中，刘先生占40%份额，刘女士占60%份额。因系无偿赠送，所书立的赠
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中国税务报‖转让定价：独立交易原则仍是核心导向 2023-01-13
 OECD近期发布了《跨国企业与税务机关转让定价指南》（2022年版），在交易利润分割法的应用、难以估值的无形资产的税务管理和金融交易的转让定价方面进行了补充修订。同时，明确“独立交易原则”仍是转让定价技术体系的核心原则，各国税务机关将根据独立交易原则的具体要求，对跨国企业跨境关联交易定价
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标准化软件产品收入确认时点 2023-01-12
最近，财政部官方网站发布收入准则的两个应用案例，具体说明标准化软件产品收入确认时点。【例1】A公司是一家软件开发公司，与B公司签订软件授权许可合同，将其自行研发的成熟的标准化软件产品授权给B公司永久使用，并提供为期一年的保证类质量保证，质保期自软件激活之日起算。2×22年1月1日，A公司按合同约定的
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利用关联交易避税风险高 2023-01-12
实务中，各种形式的集团内部交易，已经成为众多集团企业提升整体运营效率的重要方式。在这个过程中，一些集团企业试图通过关联交易实现少缴税款及集团利润最大化的目的。随着税务机关税收征管手段的持续升级，这些涉税风险很容易暴露。虽然关联交易普遍具有关联关系隐蔽性强、商品个性化、价格议价空间大等税收监管难点，但
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入驻奶牛养殖基地可享减免税优惠 2023-01-12
1月6日，《中国税务报·纳税服务专刊》B3版结合热播剧《县委大院》中的涉税桥段，分析了相关的税收实务问题，引发读者广泛关注。其实，《县委大院》中，与税收相关的内容还有不少。比如，剧中，光明县委书记梅晓歌跑了一趟原平乡奶牛养殖基地，笃定这是一个“拿得出手的项目”，非常有必要去争取一下专项资金。从这个情
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租赁会计模型变化影响企业纳税事项 2023-01-12
前不久，中国注册会计师协会发布了《关于做好上市公司2021年年报审计工作的通知》，将租赁相关业务审计列为高风险审计领域。2018年底，财政部修订发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下称“新租赁准则”），对租赁业务做出新的诠释。租赁合同的识别、全新会计模型设计等涉及复杂专业判断的事项，给企业会计
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中国香港修订外地股息收入豁免税收机制 2023-01-12
前不久，香港特别行政区立法会审议通过《2022年税务（修订）（指明外地收入征税）条例草案》（以下称“新条例”）。自2023年1月1日起，只有符合特定条件的源自中国香港以外的股息等收入，才可以在中国香港享受所得税免税待遇。新条例适用于所有在中国香港开展业务的跨国企业集团成员实体。新条例涵盖的收入，指的
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特朗普避税方案曝光 2023-01-11
近日，美国众议院筹款委员会经过长达4年的博弈，最终取得并公开了美国前总统特朗普2015年—2020年的纳税申报数据。数据显示，这位自诩“成功企业家”的美国前总统在2016年和2017年各为其持有的商业实体缴纳的联邦所得税仅750美元，2020年甚至为零。税负异常的背后是商业失败还是疯狂避税？特朗普纳
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会计准则解释第16号解析—及时纳税调整 合规处理账务 2023-01-11
时值年底，财政部等四部门联合发布通知，明确要求企业严格执行会计准则、做好2022年年报工作。前段时间，财政部印发的《企业会计准则解释第16号》（以下简称“第16号解释”），明确了三种情形下的会计处理，其中两项涉及递延所得税项目的处理。基于此，纳税人应该根据税法规定进行纳税调整，并根据第16号解释及时
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2023年，哪些阶段性税收优惠依旧有效 2023-01-10
转眼间，2023年悄然而至。近年来，税务部门积极落实党中央、国务院决策部署，与相关部门联合出台了一系列阶段性税费优惠政策。截至目前，已明确的2023年依旧有效的阶段性税收优惠政策有哪些？本期对主要的阶段性税收优惠政策进行了梳理，供读者参考。货物和劳务税1.宣传文化企业增值税优惠【文件名称】《财政部
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【特别关注】德国公布新版避税天堂“黑名单”，上榜国家和地区将面临惩罚 2023-01-09
2022年底，德国联邦参议院（议会上院）公布了新版避税天堂“黑名单”，并通过了相关反制措施法令。根据德国《反避税天堂法》及《反避税和不公平税收竞争法》，上榜避税天堂“黑名单”的国家和地区，将面临实质性经济惩罚。反制措施主要包括非税收领域反制措施和税收领域反制措施两大方面。反制措施已于2022年12月
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【特别关注】经合组织：在能源危机中平衡减排与发展 2023-01-09
        不久前，《联合国气候变化框架公约》第二十七次缔约方大会在埃及沙姆沙伊赫闭幕。会上，各国政府代表、企业精英、专家学者和民间社团等齐聚一堂，共同商议应对气候危机的协调行动。据了解，碳定价政策近年来成为越来越多国家激励减排的有效工具。然而，2022年
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税务总局党委理论学习中心组学习（扩大）会议召开 进一步深学细悟党的二十大精神 2023-01-08
1月6日，国家税务总局党委召开理论学习中心组学习（扩大）会议，税务总局班子成员和全国税务系统司局级主要领导干部围绕学习贯彻党的二十大精神进行集中学习和研讨。税务总局党委书记、局长王军主持会议并强调，全国税务系统要更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指
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1月纳税申报期截至16日，这些事项需注意 2023-01-08
1、高新技术企业，本月可申报享受这项优惠2022年9月，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号），明确符合条件的高新技术企业，在2022年第四季度内新购置的设备、器具，可以享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策。按季申报的
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完善与高质量发展相适应的绩效考评机制 2023-01-08
国家税务总局拉萨市税务局党委落实国家税务总局要求，紧扣税收改革发展任务，探索绩效管理嵌入税收重点工作的方法，凝聚起拉萨市税务系统贯彻落实党中央、国务院决策部署的强大合力。深耕绩效管理理念，为高质量完成税收改革发展任务提供动能。拉萨市税务局党委高度重视绩效文化建设，深挖绩效管理理念，通过组织培训宣讲等
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践行党的二十大精神 做好便民利民税费服务 2023-01-08
       党的二十大以来，税务部门聚焦纳税人缴费人需求，积极推动各项税费支持政策落实落地，不断优化税收服务举措，以实际行动贯彻落实党的二十大精神。税惠赋能 低碳发展绿意浓党的二十大报告指出，积极稳妥推进碳达峰碳中和。资源回收产业位于工业经济链条的
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居民换购住房个税政策4问4答看这里 2023-01-07
住房问题既是民生问题也是发展问题，关系千家万户切身利益。日前召开的中央经济工作会议提出“要确保房地产市场平稳发展”“支持刚性和改善性住房需求”。2022年9月，财政部、税务总局联合印发《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号），明确自2022年10月1
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准确归集研发费用 合规进行加计扣除 2023-01-05
岁末年初，梳理研发费用归集情况，统计研发费用加计扣除基数，是许多企业都在进行的一项重要工作。笔者在实践中发现，对于研发费用的归集，一些企业尚未实现精准把握，需要及时填补政策理解的“空白地带”。外聘研发人员：留存合同等相关资料人员人工费用，是企业自行研发项目中必不可少的费用。《国家税务总局关于研发费用

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