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专业机构文章-中国税务报
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是真的：税法上的这种虚开发票，刑法不认定为犯罪 2023-02-08
一、核心观点：税法虚开，刑法不一定虚开！在虚开发票认定及处理方面，行政机关与司法机关依据不同，容易导致得出不同结论。建议通过立法形式，明确规范行政与刑事相统一的虚开发票概念、定性、移交标准等，提高执法与司法的协同性。前不久，笔者遇到检察机关对一起虚开增值税专用发票案不予立案追诉的情形，切实意识到对于
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过完大年，有必要列一份“要事清单 2023-02-07
核心提示：■掌握税收政策动态变化情况，及时准确进行税务处理；■做好企业所得税汇算等关键涉税事项，协助职工做好个人所得税汇算；■关注2022年度纳税信用指标预评情况，统筹安排全年纳税信用管理工作。新春伊始，往往是企业财税人员的“忙季”。加之刚过完春节长假，一些财税人员返岗后，面对手头诸多的涉税工作，难
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大企业税收管理：突出专业 积极创新 2023-02-07
大企业税收管理和服务是税收治理的重要方面，应坚持以人民为中心，突出专业管理的特色，积极创新，实现更高质量的大企业税收治理。一是彰显人民性，擦亮为民服务的底色。在管理与服务中，始终坚持以纳税人为中心。革新服务理念。大企业纳税人体量庞大，成员企业众多，税收贡献度高，对经济影响作用大，对税收政策的堵点、痛
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筑牢退税“堤坝” 斩断骗税“黑手 2023-02-06
为确保大规模增值税留抵退税政策和出口退税政策落准落稳，作为处在税收征管一线的基层税务机关，要严查狠打骗取增值税留抵退税违法犯罪行为，推动常态化打击虚开骗税工作深入开展，努力将防范、打击骗取留抵退税和出口退税一体化，筑牢退税“堤坝”，斩断骗税“黑手”。国家税务总局靖安县税务局分析骗取留抵退税和骗取出口
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纺织企业：用“小针脚”织密税务风险防控网 2023-02-06
2023年1月以来，不少纺织企业飞赴世界各地，拿新订单，谈新投资，纺织行业发展持续“升温”。国家税务总局佛山市税务局在服务纳税人时发现，一些纺织企业在扩大生产、开拓海外市场的同时，忽略了税务合规处理。对纺织企业来说，日常税务管理须从细处着手，“细针密缕”，织牢税务风险防控体系。风险点一：开票方与实际
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已代开3%的普通发票交客户，享受减按1%征收增值税优惠必须追回发票吗 2023-02-05
问：我是一位市民，2023年1月3日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税500元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问我是否能享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回发票？答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政
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研发费用加计扣除提前测算，看看哪种方式更划算 2023-02-05
加计扣除是在实际发生数额的基础上，再加计一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠，属于税基式优惠，对纳税人影响较大。春节前夕，国家税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017
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提醒！企业亏损、研发失败也能享受研发费用加计扣除 2023-02-05
误区一：亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策答：可以享受！对于亏损企业而言，只要同时满足以下条件，就能享受相应的研发费用加计扣除政策：（1）会计核算健全；（2）实行查账征收；（3）能够准确归集研发费用；（4）属于文件规定的研发活动及研发费用归集范围；（5）不属于负面清单行业。亏损企业当年不需缴税，其
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2023年，中国仍将是外企重要投资国 2023-02-05
多家跨国公司高管表示，2023年，中国仍将是重要投资目的地。有关专家表示，中国经济韧性十足、市场规模优势明显、产业体系完善高效，是吸引外企投资中国的重要原因。与此同时，实打实的税收优惠和持续优化的营商环境，既让准备来华投资的外企动心，也让已经来华投资的外企放心。商务部最新统计数据显示，2022年1月
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2023，特别关注｜纺织企业5大税务风险 2023-02-05
风险点一：开票方与实际供货方不符纺织业准入门槛不高，行业竞争较激烈，“价格战”时有发生。部分企业在购入相对低价的材料或服务时，会出现供应商无法直接开具发票的情况。这些供应商可能会通过第三方“协助”提供发票，进而导致开票方与实际供货方不符。纺织企业A公司向供应商甲公司低价购进一批棉纱，甲公司的业务员李
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区分支出类型，准确归集研发费用 2023-02-02
2022年度企业所得税汇算清缴已经开始，不少研发企业正在紧锣密鼓地对研发费用进行梳理，以顺利享受研发费用加计扣除优惠。值得注意的是，企业研发费用加计扣除，不仅要严格把握政策执行时点，把握好不同行业和不同研发项目的分类，厘清与会计核算口径和高新技术企业资格认定口径的差异，而且必须按照税收政策、财务制度
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重视小细节 征纳更和谐 2023-02-02
国家税务总局厦门市税务局第一稽查局案件审理科科长 李建河：本文的案例，体现出及时变更税务登记信息的重要性。纳税人在面对税务检查和税收争议时，“走逃失联”不是应对之策，积极应对才是破解之道。纳税人应充分行使陈述申辩权，积极主动配合调查，充分运用复议诉讼等争议解决机制，以保护自身合法权益，也应在税收违法
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收入性质不同，税务处理有别 2023-02-02
美国是创新药的主要市场国之一，创新药占整个医药市场的比例超过50%。目前，不少开展License-out交易的中国创新药企业，其受让方为美国的跨国药企。因此，笔者以受让方为美国企业为例，分析在License-out交易谈判过程中，收入性质判定对授权方的税收影响。从美国联邦所得税角度，非美国税收居民企
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一个小举措，可能避免大损失 2023-02-02
最近，笔者收到关于公告送达税务文书涉税争议的咨询。公告送达，是现行税务文书送达的主要方式之一，可以解决在无法直接送达、委托送达和邮寄送达等情况下，一线税务征管人员面临的税务文书送达难题。但是，笔者在梳理查阅相关裁判文书时发现，因公告送达税务文书引发税企争议的案例，不在少数。案例：时隔十余年发现税务处
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税收：创新药企业重点考量的因素 2023-02-02
License-out模式（创新药合作/授权），是指由一家药企进行药物早期研发，然后将项目授权给其他药企做后期临床研发和上市销售，按里程碑模式（即在重要节点付款的模式）获得各阶段临床成果及商业化后的销售分成。近年来，License-out模式成为中国创新药企业借船出海的重要选择。在这种模式下，通过与
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从实务角度对增值税立法的几点建议 2023-02-01
全国人大常委会最新公布的增值税法（草案）（以下简称“草案”）总体按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将增值税暂行条例和有关政策规定上升为法律。本文从实务角度对增值税立法提出一些建议。对视同应税交易的修改建议建议删除视同应税交易的兜底条款。草案第四条关于视同应税交易的规定有“（四
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向境外购买游戏版权需代缴所得税吗 2023-02-01
日前，据媒体公开报道，2020年1月~6月期间，国内游戏市场实际销售收入达1394.93亿元，同比增长22.34%。随着我国游戏市场的蓬勃发展，从境外购入游戏版权的业务日益增多。境内企业向境外企业支付的游戏版权转让费，是否需要在中国代为扣缴预提所得税？对此，须结合购买版权的业务实质，回归到双边税收协
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中国税务报：专家谈完善高净值自然人税收征管服务 2023-02-01
出于调节收入分配、保障公共服务的考量，各国均十分重视对高净值高风险自然人的征管和服务，并形成了较为完备、各具特色的税收征管体系。近日，在中国国际税收研究会召开的“对高净值高风险自然人税收征管的国际比较研究”结题研讨会上，与会专家分享了多国建立高净值高风险自然人税收征管体系的做法和经验，同时提出在借鉴
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加快对《数字经济伙伴关系协定》涉税规则的研究 2023-01-31
《数字经济伙伴关系协定》（DEPA）是全球首份数字经济区域协定，由新加坡、智利和新西兰于2020年6月签署并生效。目前，我国已与新加坡、新西兰和智利等DEPA成员国分别签署自贸协定，并将继续推进加入DEPA。基于此，我国应尽快对DEPA的涉税规则开展研究。作为一项全面且具有前瞻性的数字经济协定
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从特拉斯到苏纳克：英国近期两任首相税改计划观察 2023-01-31
编者按 1月31日，是英国正式脱离欧盟三周年。今天本版刊发美国税收基金会荣誉资深研究员、美国税收经济学研究所前所长斯蒂芬·J·恩廷的文章《英国近期两任首相税收改革计划观察》。该文对英国前任首相伊丽莎白·特拉斯和现任首相里希·苏纳克税改计划进行简要评述，并重点分析税改计划可能给英国经济带来的一系列影响

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