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专业机构文章-税务研究
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全球最低税改革对我国企业所得税优惠政策的影响与应对 2024-03-27
一、全球最低税改革概况（一）全球最低税改革主要内容2021年10月，二十国集团（G20）/经济合作与发展组织（OECD）包容性框架召开第13次全体成员大会，136个辖区就应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案达成共识。其中，支柱二主要包括全球反税基侵蚀（Global Anti-Base Erosion
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促进高质量充分就业的个人所得税政策思考 2024-03-26
一、引言与文献综述就业是民生之本，关乎一国的稳定和发展。党和国家高度重视就业问题，习近平总书记多次对就业问题作出重要论述，指出“就业是最大的民生工程、民心工程、根基工程，是社会稳定的重要保障，必须抓紧抓实抓好”，强调“要在高质量发展中强化就业优先导向”。党的二十大报告明确提出要“强化就业优先政策，健
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2019年个人所得税改革对家庭消费升级的影响研析 2024-03-25
一、引言与文献综述我国《扩大内需战略规划纲要（2022—2035年）》指出，坚定实施扩大内需战略、培育完整内需体系，是加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局的必然选择，是促进我国长远发展和长治久安的战略决策。消费是扩大内需的重要动力来源。世界银行数据显示，2021年中国最终消
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个人所得税专项附加扣除的减税效应与收入分配效应 2024-03-24
一、引言与文献综述2021年8月17日，中央财经委员会第十次会议重申，要加大税收、社保、转移支付等调节力度并提高精准性，扩大中等收入群体比重，增加低收入群体收入，合理调节高收入，形成中间大、两头小的橄榄型分配结构，使全体人民朝着共同富裕目标扎实迈进。2022年，党的二十大报告强调，要完善个人所得税制
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数字经济、数字产业与数字税制创建 2024-03-21
随着数字经济的蓬勃发展，创建与之匹配的数字税制已势在必行。当前我国的税制改革似乎滞后于经济的快速迭代，既未创设高度契合数字经济发展要求的数字税制，部分新兴税源也游离于传统税制之外，未能给财政带来应有的增量。增值税与数字经济的“错位”就是例证。数字经济时代，增值税税制在促进专业分工方面的优势丧失，显现
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简论数字化转型下税收征管的智能化改造 2024-03-20
近年来，随着大数据、区块链、人工智能等现代信息技术的迅猛发展，数字经济的潜力得到进一步释放，同时也对政府治理能力提出更高要求。政府数字化转型是建设数字政府、逐步实现数字治理的必由之路。2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出了“全
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“企业创新税收指数”的探索与应用——基于厦门火炬高新区的调查 2024-03-18
企业作为科技创新的主体，是推动科技与经济紧密结合的主力军，更是实现高水平科技自立自强和高质量发展的关键力量。增强企业自主创新能力、提高企业的创新成果转化水平，需要强化企业创新主体地位，但目前针对企业的创新活动尚未建立一套全周期、全环节、全维度且科学有效的评估体系，无法对创新主体的创新能力、创新效益进
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财税政策化解过剩产能：面临问题与总体思路 2024-03-17
过去一年，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国顶住外部压力、克服内部困难，经济不断回升向好，全年实现5.2%的经济增速，在全球主要经济体中位居前列。2023年12月召开的中央经济工作会议明确指出：“进一步推动经济回升向好需要克服一些困难和挑战，主要是有效需求不足、部分行业产能过剩、社会预期偏
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税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考 2024-03-14
党的二十大报告明确提出，要构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系。2022年4月，《中共中央 国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》发布，提出要加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场。2023年以来，国务院两次召开常务会议，部署安排全国统一大市场建设。2023年
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建设全国统一大市场的税制优化路径 2024-03-13
一、背景与问题建设全国统一大市场，对于提升资源配置效率、构建现代化经济体系、促进经济有效循环、推动经济高质量发展、实现国家现代化发展目标，可谓至为重要。建设统一的“大市场”，是持续打破多重壁垒、推动市场统一的动态过程，需要多种制度的保障和促进。其中，税收制度对公平竞争和市场统一具有重要影响，应通过持
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税收推动全国统一大市场建设的历史回顾、现实分析和改革探索 2024-03-12
加快建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场，是我国在新发展阶段构建新发展格局的必然要求，对于更好激发经济主体活力、提高市场经济运行效率、促进经济高质量发展意义深远。而有效运用税收手段，着力助推全国统一大市场建设，则是税收服务经济社会发展大局的应有之义。为此，本文围绕税制、体制、法治和治理四
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2023年税收征管与纳税服务研究综述 2024-03-11
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是为全面建设社会主义现代化国家奠定基础的重要一年。一年来，全国税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，锚定国家治理现代化目标，推动税收征管改革向纵深发展。财税研究者们扛起新时代的责任担当，围绕深化税收征管改革、数字经济税收征管、税收征管
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2023年税制改革与税收政策研究综述 2024-03-10
2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年。学术界关于税制改革与税收政策相关研究全面贯彻落实党的二十大精神，紧紧围绕党和国家的重大战略任务，以党和国家的重大战略目标为导向，准确把握新发展阶段，深入贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，促进实现高质量发展目标，更加全面系统深刻认识税收在国家治理中的基础
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2023年国际税收和“一带一路”税收研究综述 2024-03-07
2023年，在习近平主席提出构建人类命运共同体理念十周年之际，中华人民共和国外交部发布了《关于全球治理变革和建设的中国方案》，再次强调“推动全球治理体系发展完善，共同构建人类命运共同体”。在全球治理体系改革与国际秩序转换和重塑的新历史时期，国际税收改革成为当前逆全球化浪潮中国际社会携手合作、建立公平
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2023年税收理论研究综述 2024-03-05
2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是全面建设社会主义现代化国家新征程的起步之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。面对有效需求不足、部分行业产能过剩、社会预期偏弱、风险隐患较多、国内大循环存在堵点、外部环境复杂严峻、不确定性上升等困难和挑战，税收理论研究者对税收依据、税收职能
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2023年税收服务高质量发展研究综述 2024-03-04
党的二十大报告强调：“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。发展是党执政兴国的第一要务。没有坚实的物质技术基础，就不可能全面建成社会主义现代化强国。”习近平总书记指出：“在强国建设、民族复兴的新征程，我们要坚定不移推动高质量发展。”税收作为重要的政策工具，在国家治理中发挥着基础性、支柱性
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促进新质生产力形成的税收政策探析 2024-02-28
2023年9月，习近平总书记在新时代推动东北全面振兴座谈会上创新性地提出了具有丰富理论意蕴的“新质生产力”概念，强调要“积极培育新能源、新材料、先进制造、电子信息等战略性新兴产业，积极培育未来产业，加快形成新质生产力，增强发展新动能。”这为我国未来的经济发展和制度变革指明了方向。新质生产力代表一种生
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海南自由贸易港两阶段税制体系：问题研判和路径构建 2024-02-27
作为开放水平最高的特殊经济功能区，海南自由贸易港只有找准在国内国际市场中的合适定位，才能更好地制定并落实海南自由贸易港的特殊制度。《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》为海南自由贸易港的发展定下了总体基调，要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系
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国内最低补足税：规则设计与国家税收利益防线 2024-02-26
2021年12月20日，OECD发布《应对经济数字化税收挑战——支柱二全球反税基侵蚀规则立法模板》（以下简称《立法模板》），意味着支柱二全球最低税的设计基本完成。2022年3月14日，OECD发布《立法模板》的解释性文件，详细补充和说明相关内容。2023年2月2日，OECD发布《应对经济数字化税收挑
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税务约谈执法：理念革新与制度构建 2024-02-25
伴随我国税收征管改革的深入推进和数字经济新业态的迅猛发展，税务案件激增与执法资源有限、调查取证困难与证据标准较高等税务执法矛盾问题进一步凸显。税务约谈执法作为一种灵活柔性的新型征管方式，有利于节约税务机关执法成本、积极引导纳税人自查自纠，进而缓和征纳双方的结构性矛盾、形塑和谐良性的税收征纳秩序。本文

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