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专业机构文章-中国税务报
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这一行为既有可能是偷税，也有可能是虚开发票 2023-02-14
首次提请全国人大常委会审议的增值税法草案第十六条提出“当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以结转下期继续抵扣或者予以退还”，留抵退税政策有望上升为国家法律。但在现行法律法规下，依据什么对“骗取留抵退税”这一行为进行定性处理处罚，是税务部门面临的重要法律课题。什么是骗取留抵退税笔者认为，骗取留抵退税
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深入推进粤港澳大湾区税收协同共治 2023-02-14
粤港澳大湾区建设是新时代推动形成全面开放新格局的新举措，为深化拓展税收协同共治格局提供了良好机遇。从战略部署来看，党中央、国务院印发的《粤港澳大湾区发展规划纲要》提出，推动区域经济协同发展，探索协调协同发展新模式，构建开放型区域协同创新共同体。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出
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加强异常凭证企业所得税税前扣除管理 2023-02-14
异常凭证指的是状态异常的增值税异常扣税凭证，加强异常凭证的企业所得税税前扣除管理是发票管理的重要一环。异常凭证的增值税进项抵扣管理和企业所得税税前扣除管理，是基于同一事项的不同管理侧面。理论上，两者可以同步管理，但实际工作中，由于管理系统、税种间具体管理规定的不同，两者的协同管理与预期还存在一定的差
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买房更方便了？多地政策持续优化 2023-02-13
近期，多地降低首套房贷利率至4%以下。据不完全统计，2023年已有近30个城市调整了首套房贷利率。优化限购、降低首付、补贴税费、提高贷款额度也逐渐成为调控政策优化的“标准配置”。多项政策利好叠加，从1月份各地房地产市场表现来看，部分城市的二手房市场已显现回暖迹象。业内人士呼吁，各地应继续优化政策，大
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12个月后取得发票是否调之前计提的折旧 2023-02-13
问题：暂估固定资产投入使用后，提取折旧满一年后是否可以继续提取折旧？解析：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第五条 关于固定资产投入使用后计税基础确定问题规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固
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RCEP生效后，如何更好享受税收优惠？出口企业的经验是—— 带上“通行证” 拿好“护身符 2023-02-13
2月6日一早，在广西钦州港口岸，防城港市防城区心远种养专业合作社的1.5万公斤沃柑被调度装船。当日中午，这艘满载沃柑等水果的货船驶向新加坡，预计于7日后到达。记者采访的多位出口企业负责人说，得益于《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）的实施，在协定缔约方间开展对外贸易非常便利。与此同时，企业做好前
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欧盟新型烟草产品消费税之争：一个难解的话题 2023-02-13
近日，欧盟委员会计划在全欧盟范围内对电子烟、加热烟草和尼古丁袋等新型烟草产品征收最低消费税，但征税措施是否能带来预期效果，引发了社会关注。事实上，欧盟对新型烟草产品的消费税之争由来已久，但因内部无法统一，“靴子”迟迟未落下。以征税规范新型烟草产品市场欧盟内部对征收新型烟草产品消费税的问题，观点不一
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2023年1月30日—2024年1月30日 跨境电商退运商品可享退税和免税优惠 2023-02-12
2023年1月30日—2024年1月30日，对符合条件的跨境电商企业因滞销、退货，原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；退还出口时已征收的出口关税。近期，财政部、海关总署、税务总局发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告
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12个月后取得发票的，调之前计提的折旧吗 2023-02-10
问题：暂估固定资产投入使用后，提取折旧满一年后是否可以继续提取折旧？解析：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第五条 关于固定资产投入使用后计税基础确定问题规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固
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“无法”在汇算期间取得发票的情况下可根据合规凭证税前扣除利息支出 2023-02-09
编者按 税前扣除凭证，指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证，是企业所得税汇算清缴工作中非常关键的一环。支出项目不同，税前扣除凭证的管理要点也不一样。本期对不同支出项目的税前扣除凭证管理要点进行解析，供读者参考。又到一年一度企业所得税
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未取得发票的利息费用可以税前扣除 2023-02-09
又到一年一度企业所得税汇算清缴季。借款利息支出，是企业常见的涉税事项。在企业借款模式中，有一种“利随本清”的模式，即在借款到期日，一次性还清借款的本金与利息。对于期限较长的借款来说，利息支出如何税前扣除，一直是实务中广受关注的话题。甲公司是一家非金融企业，于2022年1月1日向乙银行（非关联方）进行
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购买各类礼品卡，开票抵扣注意 2023-02-09
春节前后，不少企业向客户赠送了购物卡、加油卡等各类有价礼品卡。作为一种特殊的“商品”，这些礼品卡涉及到两个比较重要的问题：发票开具和抵扣。从国家税务总局安徽省税务局12366纳税缴费服务热线（以下简称“安徽12366”）春节前后接到的咨询电话情况看，这两方面的问题很受纳税人关注。购买购物卡从安徽
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借款利息支出无法取得发票，如何税前扣除 2023-02-09
编者按 税前扣除凭证，指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证，是企业所得税汇算清缴工作中非常关键的一环。支出项目不同，税前扣除凭证的管理要点也不一样。本期对不同支出项目的税前扣除凭证管理要点进行解析，供读者参考。又到一年一度
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支付专家咨询费，分情形管理扣除凭证 2023-02-09
　外部专家咨询费，通常是由企业邀请外部专家，对企业某类事项提供专业意见，向其支付的报酬。实务中，企业支付外部专家咨询费的情况并不少见。向外部专家支付咨询费，可以在企业所得税税前扣除，但需要有合规的税前扣除凭证。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税
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水泵企业：拧紧“风控阀”，谨防税务风险“泵”出来 2023-02-09
浙江省温岭市作为“中国水泵之乡”，是全国最大的农用水泵生产基地，其小型泵产量居全球第一。经国家税务总局温岭市税务局调研发现，温岭市3000多家泵业企业中，中小微企业占比超90%。水泵企业中的中小微企业多数直接对接终端市场，因财务不健全，存在现金收款不入账、未及时确认收入等情况，由此产生的少计销售收入
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投入有限资源实现更优效果 2023-02-09
实施对称式大企业服务和管理，就是要以整体性思维开展大企业税收服务和管理，提高税务部门对大企业服务和管理的层级，使税务部门与企业集团组织体系相对应，加强各省市大企业税收管理部门的横向协作与上下联动，强化大企业税收管理信息化建设，从而有效解决大企业税收管理实际工作中面临的各类问题，提升大企业税收服务和管
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“无法”在汇算期间取得发票的情况下：可根据合规凭证税前扣除利息支出 2023-02-09
编者按：税前扣除凭证，指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证，是企业所得税汇算清缴工作中非常关键的一环。支出项目不同，税前扣除凭证的管理要点也不一样。本期对不同支出项目的税前扣除凭证管理要点进行解析，供读者参考。又到一年一度企业所得税
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地方政府工作报告中的涉税关键词 2023-02-09
截至2月1日，全国31个省（区、市）2023年政府工作报告已经全部发布，各地2022年经济社会发展“成绩单”与2023年“路线图”也随之揭晓。与往年一样，税收话题依然是地方政府工作报告中不可或缺的内容之一，也是各地人大代表政协委员关注的热点之一。地方政府工作报告中提到了哪些“税收事”？2023年，税
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企业所得税年度纳税申报表调整后 分类找变化，年度申报重点更清晰 2023-02-08
春节假期刚过，不少企业已着手进行2022年度企业所得税纳税申报工作。认真研读《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号，以下简称“27号公告”）不难发现，以下九类企业需要重点关注申报表的变化。中小微企业2022年3月，财政部、税务总局发布了《关于中小
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关联企业分摊广告费：税前扣除应注意限额 2023-02-08
1月6日，《中国税务报·纳税服务专刊》B3税收实务版刊发了一篇题为《影视剧中植入广告：费用支出性质决定具体税务处理》，对企业在影视剧中植入广告，发生的广告费和业务宣传费的实操要点进行提醒。值得注意的是，实务中，广告费和业务宣传费支出的企业所得税税务处理，还有一种较为特殊的情形——关联企业间的分摊扣除

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